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Chap 15 1 Chapitre La gestion de la trésorerie Exercice Taux e ?ectif global et taux réel du découvert Un trésorier d'entreprise compare les conditions appliquées par di ?érentes banques pour l'obtention d'un découvert Celles-ci lui ont indiqué le taux e

Chapitre La gestion de la trésorerie Exercice Taux e ?ectif global et taux réel du découvert Un trésorier d'entreprise compare les conditions appliquées par di ?érentes banques pour l'obtention d'un découvert Celles-ci lui ont indiqué le taux e ?ectif global Il vous consulte à ce sujet Annexe Le découvert maximum de l'entreprise a été pour les trois mois du second trimestre de mois d'avril mois de mai mois de juin Le total des nombres débiteurs est de Le taux du découvert négocié avec la banque A est de La commission du plus fort découvert est de et la commission de compte de Les opérations soumises à la commission de compte au cours du trimestre s'élèvent à La notion de taux e ?ectif global a Qu'est-ce que le taux e ?ectif global TEG b Comment est-il déterminé Pourquoi est-il délicat de baser son choix sur le TEG En utilisant les informations contenues dans l'annexe a calculer le TEG appliqué par la banque A b calculer le taux réel du découvert ? Éditions Foucher ?? Collection Expertise Comptable C Conclure sur le coût du crédit par découvert et élargir le raisonnement au cas de l'escompte Corrigé de l ? exercice Taux e ?ectif global a Le taux e ?ectif global TEG Le TEG est dé ?ni par la loi du décembre C'est le taux d'intérêt réel du crédit Le TEG est un taux annuel proportionnel au taux de période à terme échu et exprimé pour cent unités monétaires b Détermination La loi est vague sur son mode de détermination Elle ne précise pas notamment quelles commissions doivent être prises en compte pour le calcul du TEG Dans la pratique bancaire pour le découvert bancaire ne sont pris en compte que l'intérêt proprement dit et la commission du plus fort découvert Pertinence du TEG comme critère Il est donc di ?cile de comparer les seuls TEG pour choisir la banque qui accorde les conditions les plus intéressantes Calcul des taux a Taux e ?ectif global Calcul des intérêts taux du Nombres débiteurs ? découvert ? C Calcul de la commission du plus fort découvert ? Le TEG est déterminé le plus souvent à partir de ces deux seuls éléments soit Soit T le taux Il est tel que ? T so it T ? b Taux réel du découvert Aux agios calculés précédemment il faut ajouter la commission de compte soit ? Montant total des agios Le taux réel du découvert t est solution de l'équation suivante ? t soit t Le taux réel du découvert est bien supérieur au TEG Coût réel du crédit Le TEG n'est pas un outil de décision incontestable en matière de gestion de trésorerie L'accord n'est pas unanime sur les commissions à inclure dans les calculs Le taux réel de crédit en est souvent très éloigné Pour l'escompte il faut par ailleurs tenir compte de la pratique bancaire d'un nombre de jours minimum pour le calcul des intérêts de l'existence de jours de valeur et de jours