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Chapitre 4 section 3 Institut Supérieur de Gestion de Tunis Chapitre les budgets de frais de personnel Section L ? elaboration des budgets de frais de personnel Réalisé par Ben Nasr Rania MP GRH DC CPLAN introduction - Les mouvements d ? e ?ectifs - la lo

Institut Supérieur de Gestion de Tunis Chapitre les budgets de frais de personnel Section L ? elaboration des budgets de frais de personnel Réalisé par Ben Nasr Rania MP GRH DC CPLAN introduction - Les mouvements d ? e ?ectifs - la logique budget base zéro et son utilité dans l'élaboration des B F P -des principes utiles une mécanique contestable -les budgets des sous-unités et le budget global des B F P -La démarche budgétaire CIntroduction Les charges de personnel constituent généralement un élément signi ?catif des charges de l'entreprise Déterminant la nécessité de mettre en ?uvre de nouvelles techniques de gestion l'idée générale étant qu'un environnement plus critique devrait susciter une mise en ?uvre plus intense de telles pratiques tel que le budget de frais de personnel BPF passant par le budget a base zéro BBZ ainsi que les budgets sous unités CLes mouvements d ? e ?ectifs - détermination des e ?ectifs de production a budgéter Les modes de régulations Les heures supplémentaires Les contrats de remplacement Les formes externalisation de production Les déterminants de niveaux d ? e ?ectifs théoriques optimum Les niveaux de production a réaliser Le temps moyens disponible par poste Le niveau de performance hommes équipements amélioration CLes mouvements d ? e ?ectifs - détermination des e ?ectifs fonctionnels a budgéter Aménagements a la hausse ou bien a la baisse Pour limiter les inerties et les di ?cultés Reproduction dans le budgets N la situation de la période N- Le recours a des procédures de type budget a base zéro CLes mouvements d ? e ?ectifs - les entrées et les sorties de personnel Les traitements des entrées et des sorties dépends des mouvements réels des variables moyennes en tenant compte de l ? absence de l ? ancienneté et qui peuvent être augmenter forfaitairement si les départs en retraite sont nombreux Le traitement budgétaire des départs dépend de Retraite licenciement Turnover Les motifs de la mobilité Mobilité interne CLa logique B B Z et son utilité dans l ? elaboration des B F P Budget base zéro c ? est établir un nouveau budget qui ne se base pas sur les budgets passés Principe remettre en cause et a plat toutes les dépenses budgétaires passés un e ?et a la baisse ou bien a la hausse Principe les activités ne sont justi ?ées que par les résultats qu ? elles visent a atteindre - des frais généraux et l ? amélioration de la performance Príncipe établir un lien entre résultats et couts par l'intermédiatio n des informations cohérentes et synthétiques Hiérarchisation des choix des propositions arbitrage Principe les responsables de chaque service se place dans la situation d ? une entreprise extérieure pour proposer des prestation avec des couts a trois Niveaux -Plancher service minimum -Intermédiaire -amélioré Principe l ? amélioration de la performance repose sur des activités et des nouvelles ré exions organisationn elles CDes principes utiles une mécanique contestable -B B Z contre parkinson une remise en cause systématique des