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Controle interne caisses et banques

APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES CAISSES ET BANQUES CHAPITRE SECTION FOLIO OBJECTIFS DU CONTROLE INTERNE L ? analyse du système de contrôle interne des caisses et banques doit permettre de s ? assurer que outre les contrôles déjà e ?ectués sur les recettes et les dépenses le système de tenue et de comptabilisation de la caisse est ?able Tous les mouvements de trésorerie sont correctement comptabilisés SEPARATION DE FONCTIONS Apprécier la séparation de fonctions en ce qui concerne La tenue de la caisse La détention des chèques reçus La détention des e ?ets à recevoir La détention des carnets de chèques vierges La préparation des chèques La signature des chèques L ? approbation des pièces justi ?catives L ? annulation des pièces justi ?catives La tenue du journal des ventes La tenue du journal de trésorerie L ? enregistrement des recettes à l ? ouverture du courrier La remise en banque des recettes CAPPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES CAISSES ET BANQUES CHAPITRE SECTION FOLIO L ? émission des avoirs L ? émission des factures L ? approbation des avoirs La tenue des comptes clients La tenue des comptes fournisseurs La tenue des comptes banque La réception des relevés de banque La préparation des rapprochements de banque La comparaison entre les recettes enregistrées au courrier et celles remises en banque CAPPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES CAISSES ET BANQUES CHAPITRE SECTION FOLIO CAISSES La caisse est-elle tenue d ? après un système de fonds ?xe Le volume de la caisse semble-t-il correspondre aux besoins normaux de la Société sans les dépasser Les assurances sont-elles souscrites en conséquence Si des espèces sont versées à la caisse surveille-t-on que le montant en caisse n ? excède jamais le plafond La sécurité des fonds est-elle bien assurée dans l ? entreprise - pendant les transferts Les chèques de réapprovisionnement sont-ils établis au nom du responsable des fonds - sur présentation du journal ou du récapitulatif des dépenses Le signataire du chèque e ?ectue-t-il des sondages sur les justi ?catifs de caisse Des documents dûment autorisés sont-ils exigés pour tous mouvements de caisse Ces documents sont-ils accompagnés des pièces justi ?catives - remplis de manière indélébiles - prénumérotés Les pièces justi ?catives sont-elles annulées après paiement pour éviter tout réemploi L ? imputation des dépenses est-elle véri ?ée par un responsable CAPPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES ? ? ? ? ? CAISSES ET BANQUES CHAPITRE SECTION FOLIO Des véri ?cations surprises des espèces en caisse sont-elles e ?ectuées périodiquement par des responsables Sontelles matérialisées sur le livre de caisse Les versements d ? espèces contre chèques au personnel sontils plafonnés Les chèques correspondants sont-ils remis en banque quotidiennement Les paiements en espèces sont-ils limités au plafond légal L ? accès à la caisse est-il limité S ? il existe des caisses annexes de la caisse principale sontelles soumises aux mêmes contrôles Le caissier peut- il e ?ectuer des avances temporaires non comptabilisées comme telles