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Cours compta s2 Comptabilité générale S CChapitre V L ? enregistrement des opérations relatives aux règlements ?nanciers Toutes les opérations e ?ectuées par l ? entreprise avec ses partenaires clients fournisseurs Etat banques ? ? trouvent leur dénouemen

Comptabilité générale S CChapitre V L ? enregistrement des opérations relatives aux règlements ?nanciers Toutes les opérations e ?ectuées par l ? entreprise avec ses partenaires clients fournisseurs Etat banques ? ? trouvent leur dénouement dans un règlement ?nancier Les règlement s ? e ?ectue soit - en espèce le compte caisse - par chèque banque ou CCP -ou par l ? intermédiaire des e ?ets de commerce CLes opérations relatives aux règlements par caisse compte Le compte est débité du montant des espèces encaissées par l ? entreprise Il est crédité du montant des espèces décaissées Son solde est toujours débiteur ou nul C Exemple L ? entreprise ALPHA a réalisé au cours du mois de juin les opérations suivantes ventes de marchandises au comptant contre espèces facture n Montant brut DH HT TVA achats de marchandises en espèces facture n montant brut DH HT reçu un versement en espèces du client MAHJOUB en règlement d ? une créance de DH pièce de caisse n payé la prime d ? assurance DH en espèce pièce de caisse n T A F passer les écritures comptables au journal de l ? entreprise ALPHA CLes opérations relatives aux règlements par banque ou par C C P Le chèque est un instrument de paiement à vue la comptabilité doit en tenir compte Le compte banque peut avoir Soit un solde débiteur dans ce cas il fait partie de la trésorerie actif compte Soit un solde créditeur dans ce cas il fait partie de la trésorerie passif compte cela veut dire que l ? entreprise doit de l ? argent sa banque Le compte chèques postaux CCP doit toujours avoir un solde débiteur En e ?et son solde ne peut pas être créditeur car l ? institution des chèques postaux n ? accorde pas de découverts ni de crédits non plus comme le fait la banque C Exemple L ? entreprise ISAM a réalisé en cous du mois de Mai les opérations suivantes remis le chèque n sur la BMCE pour règlement de l ? achat d ? un matériel informatique DH TVA retiré par chèque n DH pour alimenter la caisse donné l ? ordre de virement la BMCE de DH au pro ?t du fournisseur de marchandises MADIH CC Les règlements reçus par l ? entreprise Après réception d ? un chèque l ? occasion d ? une vente ou comptant ou d ? un envoie par un client ? l ? entreprise peut le remettre à sa banque ou au centre de chèques postaux pour le faire encaisser Dans l ? attente de l ? arrivée de l ? extrait du compte ou de l ? avis de crédit mentionnant l ? encaissement du chèque le plan comptable Marocain a prévu l ? utilisation du compte chèque à encaisser ou l ? encaissement ? Ce compte principal se subdivise en deux comptes divisionnaires chèques en portefeuille ? qui enregistre à son débit les chèques reçus et gardés en portefeuille non