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Cours la comptabilite bancaire enjeux et pratique

Cours la comptabilité Bancaire enjeux et pratique Système comptable décentralisé - La comptabilité au sein des banques se distingue de celle des entreprises classiques essentiellement par cette caractéristique - Dans les autres structures l ? enregistrement comptable est l ? apanage des seuls comptables Dans les banques ce n ? est pas tout à fait le cas - La comptabilisation d ? une opération est ramenée à son exécution et est e ?ectuée par le service qui l ? initie ??Le service comptable joue essentiellement le rôle de contrôle et valide les écritures enregistrées Système comptable tributaire de l ? informatique L ? informatique qui est important pour les entreprises est indispensable pour les banques Eu égard à l ? organisation particulière soulevée ci-dessus une con ?guration informatique alliant les opérations à la comptabilité s ? impose L ? exécution d ? une opération caractérisée par une saisie informatique entra? ne de facto un enregistrement comptable Le programme informatique est organisé en ayant des schémas comptables intégrés correspondant aux di ?érentes opérations Cette architecture permet une ténue comptable en temps réel et le traitement d ? une quantité importante d ? opérations comme c ? est le cas pour les banques Système comptable Géographiquement étendu Un établissement bancaire est généralement organisé en réseau composé d ? un siège et de plusieurs agences Celles-ci fonctionnent à leur niveau comme une banque à part entière Leur comptabilité est ténue à l ? instar du siège Leurs di ?érents états sont intégrés dans la comptabilité globale Pour ce faire des dispositions particulières doivent être prises en comptes avec la mise en place de comptes spéci ?ques et d ? un dispositif de contrôle assurant la cohérence de l ? information agrégée Organisation normalisée Le plan comptable bancaire rend obligatoire l ? établissement d ? un manuel de procédures Ce document décrit les procédures et l ? organisation comptable Il est mis à jour régulièrement et a pour objectif de faciliter la compréhension du système comptable et la réalisation de contrôles Plan de compte détaillé Pour codi ?er une grande catégorie d ? opérations un plan de comptes détaillé est nécessaire Le système comptable peut prévoir des comptes auxiliaires pour une catégorie donnée de comptes Les opérations avec les clients par exemple contiendront autant de compte que la banque dispose de clients Ce répertoire peut atteindre la vingtaine de millier de comptes Ces comptes sont ensuite rattachés aux comptes de la comptabilité générale en fonction de leur nature Documents de synthèse spéci ?ques Le bilan d ? un établissement bancaire se présente dans un ordre de liquidité et d ? exigibilité décroissant à l ? actif et au passif contrairement aux entreprises classiques ??Cette particularité s ? explique par la nature di ?érente du potentiel productif entre les banques et les autres entreprises commerciales Si les immobilisations représentent le capital productif des autres entreprises les opérations de placement et de ?nancement représentent celui des banques Ce qui explique qu ? à la place des