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Année 2021-2022 Exercices de révision pour l’Epreuve 1 de Qualification 5ème Te

Année 2021-2022 Exercices de révision pour l’Epreuve 1 de Qualification 5ème Technicien en Comptabilité Sabine Ciavoli 5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation 1 CONSIGNES POUR LA REMEDIATION DE L’EPREUVE 1 L’évaluation de remédiation de l’Epreuve 1 aura lieu :  Pour COMPTA : le LUNDI 7 MARS, au local 605, de 08h25 à 12h00  Pour INFO : le MERCREDI 9 MARS, au local 601, de 13H00 à 17H00 Dans le tableau ci-dessous sont reprises la ou les parties de l’épreuve à réévaluer. COMPTA INFO Bilan Facture Balance Vérification Compte Résultat Potences Word Excel Akturk Azra X X X X X X Art Ludivine X Bergen Gabriel X X Bouchentouf Nabil X X X X X X X Chapelier Dylan X X X Demonceau Lucie X X X X X X Di Fiore Morgann X Froidmont Maxime X X X X X Ghita Florinel X X Ibbach Amine X X X X X X X Iuliano Ferdi X X Jacquemin Lucas X Makhtsaev Emir X Mbonumuco Orly- Nobel X X X X X X Mponda Serge X X X X X X X Ntwari Nobel X X X X X X X Perrin Owen X X Piette Nicolas X X X Spronck Fanny X X X X X X X Willot Harold X X X Yilmaz Firat X X Les points obtenus lors de cette nouvelle épreuve ne remplaceront pas ceux comptabilisés dans le bulletin. Ils serviront à estimer si l’Epreuve 1 est réussie ou non. Pour rappel, pour que l’évaluation soit jugée réussie, il faut que tu aies obtenu :  50% au total de l’épreuve et dans chaque cours  70% pour le bilan  90% pour le calcul de la facture. Pour la partie COMPTA, un dossier de révisions t’est fourni afin de préparer au mieux ton travail. Tu y trouveras 3 exercices sur le bilan, 3 exercices sur les factures et 3 exercices sur les potences, la balance de vérification et le compte de résultat. Les correctifs suivront. N’oublie pas de revoir les exercices que tu as réalisés pendant l’année. 5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation 2 LE BILAN INITIAL : exercice 1 Le commerce est situé dans un immeuble acheté au prix de 150.000,00 €. L’entreprise a emprunté la somme auprès de la banque ING, remboursable en 20 ans, dont il reste 47.000,00 € à rembourser. A sa création, l’entreprise a fait appel à un expert-comptable pour la somme de 1.256,00 €. Le commerce se compose d’étagères et de vitrine d’exposition pour une valeur totale de 6.400,00 €. Ces meubles sont financés par un emprunt à la banque ING de 2 ans, dont il reste la moitié à payer. Les bureaux administratifs comprennent un mobilier et du matériel pour la somme de 12.560,00€. Le directeur général possède une BMW 3, comme voiture de société, d’une valeur de 29.865,42 €. Le client Dubois doit une facture payable dans les 30 jours d’une valeur de 2.929,85 €. Le commerce utilise un brevet d’exploitation pour la somme de 1.850,50€ Une avance à un ouvrier a été octroyé, remboursable en 2 mois pour un montant de 420,50€. Une perte a été reportée : 18.423,84€. Le commerce doit à ses fournisseurs une facture de 850,75 €, payable dans le mois et une facture de 1.485,50 € payable dans les 2 ans. Le dernier extrait de compte de la banque ING mentionne un solde positif de 45.985,52€ €. Le montant en caisse s’élève à 1.324,00 €. 5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation 3 LE BILAN INITIAL : exercice 2 Voici les données de l’entreprise « ASSA ». Calcule son bilan initial sachant qu’elle possède :  Un goodwill pour 80.000 €,  Un local pour 450.000 € et un terrain pour 250.000 €,  Des machines industrielles pour 360.000 €,  Deux camions pour 120.000 € chacun, trois voitures pour 70.000 € chacune ;  6 ordinateurs pour 8.000 € en tout, du matériel de bureau divers pour 30.000 €,  Un stock de matières premières pour 80.000 € et un stock de marchandises pour 140.000 €. L’entreprise à des créances envers ses clients pour 60.000 €, et un prêt envers un ouvrier sur 3 ans pour 15.000 €. Les avoirs en caisses s’élèvent à 34.000 € L’entreprise a contracté un emprunt bancaire sur 5ans pour 480.000 € et elle a reçu une aide financière d’un membre de la famille de 100.000 €. Les dettes de l’entreprise sont comme suit :  Dette fournisseurs -1an : 200.000 €  Salaires dus aux ouvriers : 90.000 €  Charges sociales dues : 37.000 €  Dette à l’Etat (TVA à payer) : 30.000 €  Emprunt bancaire sur 2 mois : 10.000 € Le compte bancaire tenu par l’entreprise est de 40.000 €. Les frais de constitution s’élèvent à 20.000 €. 5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation 4 LE BILAN INITIAL : exercice 3 L’entreprise NIKITA fabrique puis vend des machines industrielles de nettoyage. Etablis son bilan initial au 01/01 en sachant qu’elle possède :  1 bâtiment pour 2.295.000 € dont 1/3 doit encore être payé dans les 15 ans à la banque  Du matériel industriel pour 1.344.000 € dont 2/5 sont à rembourser dans les 2 ans au fournisseur  2 voitures de société de 15.952 € et 14.866 €  Du matériel de bureau pour 9.500 € Lors de l’acquisition de l’entreprise, les frais de notaire se sont élevés à 2.000 €. L’entreprise a également récupéré des brevets et licences pour 1.000 €. Le stock de tôles, boulons, plaques d’acier, … est estimé à 858.000 €, celui de machines à nettoyer à 2.205.000 € L’année précédente, l’entreprise a reporté un bénéfice de 788.000 €. La disponibilité bancaire est de 985.000 € sur le compte Belfius et de 752.630 € sur le compte BPOST. L’Etat doit à l’entreprise de la TVA pour 120.320 €. Les dettes fiscales et salariales s’élèvent à 2.150.000 €. Les dettes des clients à + 1 an sont estimées à 1.240.500 €. A -1 an : 240.690 € Au niveau des dettes fournisseur à très court terme, elles s’élèvent à 542.000 € 5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation 5 LA FACTURE DE VENTE : exercice 1 Le 10 décembre, le comptable te demande de rédiger la facture n°424, à envoyer au client Valkiri, rue du Cordonnier, 16 à 4680 Oupeye. Elle concerne la commande n°144 qui a été passée le 10 novembre. Marchandises 2 caisses réf. 412542 à 26,10 €/caisse (TVA 6%) 20 caisses réf.754210 à 25,69 €/caisse (TVA 21%) 3 caisses réf. 562023 à 44,90 €/caisse (TVA 6%) 5 boîtes réf.633961 à 49,10 €/boîte (TVA21%) 5 articles réf.874456 à 133,78 €/pièce (TVA 21%) Conditions de vente et de paiement Transport : 10 € Emballages repris : 20€ Facture payable 20 jours date facture. Réductions Remise de 2% sur les marchandises à 6% Escompte de 2% en cas de paiement dans les 8 jours 5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation 6 LA FACTURE DE VENTE : exercice 2 Le 19 décembre, le comptable te demande de rédiger la facture n°425, à envoyer au client Leclercq, rue des Trappiers, 155, 4600 Visé. Elle concerne la commande n°155 qui a été passée le 20 novembre. Marchandises 3 caisses réf. 412589 à 36,10 €/caisse (TVA 6%) 10 caisses réf.754200 à 22,69 €/caisse (TVA 21%) 3 caisses réf. 562014 à 64,90 €/caisse (TVA 6%) 5 boîtes réf.633521 à 69,10 €/boîte (TVA21%) 3 articles réf.874410 à 123,78 €/pièce (TVA 21%) 5 articles réf.844102 à 23,95 €/pièce (TVA 21%) 1 boite réf.41285/A à 43,50 €/pièce (TVA 0%) Conditions de vente et de paiement Transport : 15 € Emballages repris : 10€ Emballages non-repris : 20€ Facture payable 30 jours fin de mois. Réductions Remise de 3% sur les marchandises à 6% Remise de 5% sur les marchandises à 21% Escompte de 2% en cas de paiement dans les 8 jours 5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation 7 LA FACTURE DE VENTE : exercice 3 Le 22 décembre, le comptable te demande de rédiger la facture n°426, à envoyer au client Carmelito, rue de la Boverie, 85, à 4000 Liège. Elle concerne la commande n°158 qui a été passée le 2 décembre. Marchandises 15 caisses réf.524200 à 29,69 €/caisse (TVA 12%) 8 caisses réf. 522589 à 39,10 €/caisse (TVA 6%) 3 boites réf.41252/A à 49,50 €/pièce (TVA 0%) 4 caisses réf. 552014 à 64,99 €/caisse (TVA 6%) 9 boîtes réf.635221 à 99,99 € pour l’ensemble des boîtes (TVA21%) 8 articles réf.852410 à 193,78 €/pièce (TVA 21%) 2 articles réf.852102 à 29,95 €/pièce (TVA 21%) Conditions de vente et de paiement Facture payable 15 jours fin de mois. Emballages repris : 18€ Emballages non-repris : 25€ Réductions Remise de 1% sur les marchandises à 6% Remise de 3% sur les marchandises à 21% Escompte de 2% en cas de paiement dans les 8 jours 5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation 8 LA JOURNALISATION COMPTABLE : exercice 1 uploads/Finance/ 5q1-revisions-sips1.pdf