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SUP’MANAGEMENT Introduction à la comptabilité générale EXERCICE 1 Le 10/01/2016

SUP’MANAGEMENT Introduction à la comptabilité générale EXERCICE 1 Le 10/01/2016, date de création de l’entreprise Said, ce dernier affecte à son entreprise la somme de 60 000 Dhs déposée à concurrence de 140 000 dhs à la banque, le reste dans la caisse. Présenter le bilan de l’entreprise Said à la date de sa création. EXERCICE 2 La situation de l’entreprise TECNA au 05/09/2017 se présente comme suit : Capital personnel : 200 000 Matériel de transport : 90 000 Marchandises en stock : 42 600 Banque (fonds déposés) : 48 500 Caisse : 11 800 Clients : 25 700 Fournisseurs : 18 600 Présenter le bilan de cette entreprise au 05/09/2017. EXERCICE 3 Le 01/04/2015, M. TAKI exploite un petit commerce de papeterie. Il décide de créer une librairie papeterie avec un associé dénommé MOHA. M. TAKI affecte, à cet effet, la situation active de commerce composé des éléments suivants : Stock de papier, stylos, chemises, etc. 121 613,20 Avoir en caisse 8 406,80 Mobilier 50 280,00 Matériel de bureau 30 800,00 Matériel informatique 22 000,00 Avoir à la BMCI 66 900,00 Un droit au bail du magasin 100 000,00 M. MOHA apporte la somme de 200 000 dhs déposée à la BMCI Présenter le bilan de la société « TAKI & Cie » au 01/04/2015 EXERCICE 4 Au début de l’exercice 2017, les postes du bilan de la société TEKMED se présentent comme suit : Emprunt bancaire a plus d’un an …………………………210 000 Fonds déposés à la banque ………………………………...19 400 Dû aux fournisseurs…………………………………………9 200 Dû à la C.N.S.S……………………………………………….800 Rémunération due au personnel……………………………3 200 Créances sur les clients…………………………………….15 700 Sommes déposées en caisse…………………………………5 500 Etat T.V.A due……………………………………………..22 000 Enseignant : M.AGNAOU - 1 - TRAVAUX DIRIGÉS - CHAPITRE 1 LE BILAN ET SES VARIATIONS SUP’MANAGEMENT Introduction à la comptabilité générale Marchandises déposées en stock………………………….123 400 Installations techniques……………………………………150 000 Matériel de transport………………………………………..75 200 Mobilier de bureau………………………………………….50 000 Capital ……………………………………………………..250 000 Matériel informatique……………………………………… ? Etablir le bilan en déterminant au préalable la valeur du matériel informatique. EXERCICE 5 Le chef comptable des établissements ARMATAL dans lesquels vous effectuez votre stage au poste d'aide comptable, vous remet les documents suivants : Bilan au 31/12/2018 Actif Montant Passif Montant Actif immobilisé: Terrain Construction Matériel de transport Mat.de bureau Actif circulant HT Stock de marchandises Clients Trésorerie actif Banque Caisse ……………. ……………. ……………. ……………. ……………. ……………. 4 000 3 000 Financement permanent Capital personnel Résultat (perte) Emp.auprès des E.C. Passif circulant HT Fournisseurs 130 000 ……… 15 000 31 000 TOTAL ……………. TOTAL ……………. Vous disposez des renseignements suivants: Actif immobilisé : 100 000 DH -Le compte Matériel de transport représente 20 % de l'actif immobilisé; -Le compte Matériel de bureau représente 1/10 de ce dernier (actif immobilisé); -Le reste se répartit entre les comptes terrains et construction proportionnellement aux nombres 14 et 21. Actif circulant : 36 000DH -Les stocks représentent 2 fois les créances sur les clients. -Le compte "clients" est égale à 3 fois le compte banque. 1- Calculer le montant des éléments qui manquent dans le bilan 2- Établir le bilan de fin d'exercice. EXERCICE 6 Le bilan de l’entreprise SOTEX présente, au début de l’exercice 2018, les éléments suivants : Dettes fournisseurs : 83 000 ; stocks de matières premières : 39 000 ; stocks de produits finis : 14 000 ; dettes envers la banque (découvert) : 7 600 ; matériels : 107 000 ; mobilier : 32 000 ; avoir aux chèques postaux : 19 000 ; créances sur les clients : 108 000 ; emprunts auprès des établissements de crédit (Banque Populaire) : 65 600 ; dettes d’impôts : 2 800 ; Caisse : 9 400. 1- Quel est le montant du capital ? Enseignant : M.AGNAOU - 2 - SUP’MANAGEMENT Introduction à la comptabilité générale 2- Présenter le bilan de début d’exercice. 3- A la fin de l’exercice 2018, la situation de SOTEX se compose des éléments suivants : dettes fournisseurs : 115 300 ; stocks de matières premières : 35 000 ; stocks de produits finis : 19 500 ; avoirs à la banque : 19 000 et aux chèques postaux : 108 000 ; emprunts à la BP : 61 000 et à la BMCE : 40 000 ; matériels : 162 000 ; mobilier de bureau : 36 000 ; créances sur les clients : 121 000 ; dû à la CNSS : 3 500 ; Caisse : 6 300. Sachant que le capital n’a pas été modifié durant l’exercice, présenter le bilan de SOTEX à la fin de l’exercice 2018 (indiquer clairement le résultat obtenu et sa nature). EXERCICE 7 Le patrimoine au 31-12-2018 de la société DELTA présente les éléments suivants : - Frais préalables au démarrage : 40 000 DH, - Brevets et droits : 100 000 DH, - Terrains : 300 000 DH, - Bâtiments industriels et administratifs : 950 000 DH, - Dépôts et cautionnements reçus : 100 000 DH, - Emprunt auprès du CIH : 3 600 000 DH, - Camionnettes et autres véhicules : 800 000 DH, - Installations techniques et équipements de production : 2 200 000 DH, - Matériel informatique : 100 000 DH, - Mobilier et matériel de bureau : 140 000 DH, - Stock de matières premières : 800 000 DH, - Actions (titres de participation) détenues pas l'entreprise et représentant 59% du capital d'une société commerciale : 200 000 DH, - Réserve légale : 80 000 DH, - Capital social : 3 000 000 DH, - Fournisseurs d'immobilisations : 500 000 DH, - Caisses : 140 000 DH, - Avoir en banques : 850 000 DH, - Résultat net : à déterminer, - Clients : 600 000 DH, - Fournisseurs : 750 000 DH, - CNSS : 60 000 DH, - Etat créditeur : 120 000 DH, Établir le bilan au 31-12-2018 Enseignant : M.AGNAOU - 3 - uploads/Finance/ a-ch1-exercices-du-bilan.pdf