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DÉCLARATION POUR L’IMPOSITION DES GAINS IMMOBILIERS IMPÔT CANTONAL ET COMMUNAL

DÉCLARATION POUR L’IMPOSITION DES GAINS IMMOBILIERS IMPÔT CANTONAL ET COMMUNAL Pour chaque aliénation d’immeuble ou chaque opération imposable ou exemptée en vertu des articles 61 et 62 LI, la présente déclaration ainsi que les pièces justificatives doivent être adressées dans les 30 jours : • Par l’aliénateur personne physique à l’Office d’impôt de la région du lieu de situation de l’immeuble transféré. • Par les personnes morales visées à l’article 90, alinéa 3 LI, ainsi que par l’aliénateur d’actions de société immobilière à la section gains immobiliers de l’Administration cantonale des impôts. Une déclaration par aliénateur doit être déposée Nom / Société : ...................................................................................................... Adresse : ............................................................................................................... Localité : ................................................................................................................ Prénom : ................................................................................................................ N° Contribuable / Individu / Registre : ................................................................... Mandataire : .......................................................................................................... DONNÉES RELATIVES AU BIEN IMMOBILIER Commune : .............................................................................................................................................................................................................................. Lieu de situation : .................................................................................................................................................................................................................... Parcelle n° : ............................................................................................................................................................................................................................. Raison sociale de la S.I. / SIAL : ......................................................................................................................................................... Nature de l’immeuble : ........ Surface en m2 : ....................................................................................................................................................................................................................... Date de transfert : .......................................................................................... Notaire : ........................................................................................................... Si PPE/PPA indiquer le nombre de millièmes ou d’actions : ................................................................................................................................................... L’immeuble était-il affecté à votre domicile principal ? .................. Si OUI date(s) d’occupation Concerne exclusivement les personnes physiques (Joindre attestation du contrôle des habitants) Genre de mutation : (cocher ce qui convient et joindre copie de l’acte) Transfert d’actions ou parts d’une société immobilière Transfert de fortune privée à commerciale Transfert de fortune commerciale à privée Donation Cession ensuite de divorce - Si imposition différée requise joindre le formulaire de déclaration de consentement (F.A.01) Vente Échange Expropriation Cession de droit d’acquérir Apport dans une société Cession en lieu de partage Partage Acte mixte PROVENANCE DE L’IMMEUBLE / ACTIONS (date et mode d’acquisition) No 1 Achat No 2 Succession No 3 Donation No 4 Échange No 5 Partage No 6 Cession No 7 Legs Date(s) Date(s) *Indiquer le pourcentage de la part d’immeuble acquise et le no (ex. : partage = N° 5) Avez-vous bénéficié, lors de l’acquisition de l’immeuble, d’un réinvestissement ou d’un report d’imposition ? Indiquer le N° d’identification bancaire (IBAN) en cas de rétrocession du montant consigné (article 237 LI) Nom et prénom du titulaire du compte : IBAN : 21020 / 23.08.18 ............................................................................................................................... ............................................................................................................................... ............................................................................................................................... Nom, prénom et adresse de l’acquéreur : ............................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................. Oui du........................................ au........................................ L’ immeuble / les actions font partie de la fortune ? Privée Commerciale Avez-vous bénéficié d’un abandon de créance ? Oui CHF : .............................. Non Autres ...................................................................................................................................................... Locatif Villa Appartement en PPE/PPA Place-jardin Pré-champ Vigne Gravière Bois Autres (à préciser) ........................................................................................................ ............................ ............................ ............................ ............................ %* N° %* N° Date(s) Date(s) ............................ ............................ ............................ ............................ %* N° %* N° Oui Non du........................................ au........................................ Avez-vous des liens avec l’acquéreur ? Non Non Oui, fondés sur le droit de la famille (lien de parenté/d’alliance/de mariage/de partenariat/de concubinage). ............................................................................................................ C H Si commercial a-t-il fait l’objet d’amortissements ? Oui Non L’ immeuble a-t-il fait l’objet d’un différé au sens de l’article 21a LI ? Oui Non (Toute réponse affirmative aux questions ci-dessous devra être documentée) Oui, en raison d’un droit de participation (actionnariat/associés/employé-employeur/contrat de fiducie/portage, etc.). Non S.I. SIAL No 8 Autres .......................................... L’ immeuble a-t-il subi un sinistre couvert par une assurance (ECA - autres) si oui joindre documentation ? Oui Non 21020_page 2 / 23.08.18 Gain immobilier imposable ..................................................................................................................... Réservé à l’autorité de taxation ALIÉNATION (voir article 71 LI) Prix de vente ou valeur attribuée à l’immeuble pour le transfert de titres d’une société immobilière ................................ Participation aux frais de constitution des cédules cédées ......................................................................... Prestations obtenues pour la constitution ou l’abandon de servitudes ou pour des restrictions de droit public à la propriété foncière, lorsque les indemnités obtenues n’ont pas été imposées selon l’article 64, alinéa 2, lettre e LI ..................................................... Abandon de créance, autres prestations : ................................................................................................... Total des prestations.................................................................................................................................... ./. Mobilier admis par le centre de compétence LMSD (article 9 AMSD)..................................................... ./. Travaux en cours à charge de l’acquéreur et inclus dans le prix de vente .............................................. ./. Commission de courtage ......................................................................................................................... ./. Frais de vente ........................................................................................................................................ ./. Indemnité pour rupture de prêt hypothécaire en lien avec la présente transaction ................................. ./. Autres ...................................................................................................................................................... Prix de vente net.......................................................................................................................................... ACQUISITION Prix d’acquisition, valeur comptable ou valeur attribuée à l’immeuble lors de l’achat de titres d’une société immobilière (articles 67, alinéa 1 et 68 LI) ................................... ou Estimation fiscale de l’immeuble dix ans avant l’aliénation (article 67, alinéa 2 LI) ............................... ./. Réinvestissement ou autres reports d’imposition avant le 31.12.2000 (article 264 LI) ........................... IMPENSES (voir article 70 LI) Selon liste page 3 ........................................................................................................................................ Prix de revient déterminant (total chiffres 11 à 14) ...................................................................................... Gain immobilier (différence entre chiffre 10 et chiffre 15) ............................................................................ Gain dont l’imposition est différée (pour les cas prévus à l’article 65 lettres e & f LI – voir annexe F.A. 02) Gain immobilier............................................................................................................................................ Part de propriété (ex. 1/1 1/2) (Si le prix de vente indiqué représente le 100 % de la transaction) 1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Réservé à l’autorité de taxation Imposable Taux Impôt Bordereau Gain soumis à l’impôt sur le revenu Période fiscale L’impôt sur le gain immobilier est-il payé par l’acquéreur ? Oui Non 9 9.b 9.c 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 Liste des impenses (voir article 70, LI) Les pièces originales, accompagnées des justificatifs de paiement, doivent être numérotées et classées par ordre chronologique. Remarque : Si l’estimation fiscale est invoquée comme prix d’acquisition, seules les impenses qui lui sont postérieures peuvent être admises. Les simples tickets de caisse, devis, photocopies de factures sans justificatifs de paiement et les impenses non établies ne seront pas admis en déduction par l’autorité de taxation. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 pce n° Entreprise Nature des travaux Date facture Payée le Montant Investissement supplémentaire (article 70, lettre g LI) Report de la liste d’impenses complémentaires (page 3 bis / F.A. 03) (cette liste peut être sollicitée auprès de votre Office d’impôt) Total (à reporter sous chiffre 14, page 2) Le ou la soussigné(e) atteste que les indications apposées sur le présent formulaire sont complètes et exactes et que les impenses invoquées n’ont pas été à la charge d’un tiers (assurances, ECA, ou ont été déduites au titre de frais d’entretien.) Lieu et date : ________________________________________________ Signature : __________________________________________________ Annexes à joindre : Actes d’achat et vente / Pièces justificatives relatives aux postes 8 et 9 ainsi qu’aux impenses 21020_page 3 / 23.08.18 Vous pouvez obtenir cette formule, ses annexes (F.A. 01, F.A. 02, F.A. 03), à l’adresse Internet suivante : www.vd.ch/impots ou auprès de votre Office d’impôt. 0 Imprimer le formulaire Réinitialiser le formulaire Art. 61. – L’impôt sur les gains immobiliers a pour objet les gains réalisés lors de l’aliénation de tout ou partie d’un immeuble, situé dans le canton, a) qui fait partie de la fortune privée du contribuable; b) qui est destiné à l’exploitation agricole ou sylvicole du contribuable; c) qui appartient à un contribuable exonéré de l’impôt sur le revenu ou sur le bénéfice; d) abrogée; Le bénéfice en capital réalisé lors de l’aliénation d’une participation à une société immobilière qui bénéficie de la réduction pour participations est également soumis à l’impôt sur les gains immobiliers. Les gains qui ne sont pas frappés de l’impôt sur les gains immobiliers font partie du revenu ou du bénéfice imposable du contribuable. L’article 62 est réservé. Art. 62. – L’impôt sur les gains immobiliers n’est pas perçu : a) lorsque l’aliénateur est le canton, une commune, une association de communes, une fédération de communes ou une agglomération vaudoises, un de leurs établissements sans personnalité juridique ou la Confédération, dans les limites de la législation fédérale A ; b) lorsque le total des gains réalisés au cours d’une année fiscale est inférieur à 5’000 francs. Art. 63. – L’impôt est dû par l’aliénateur. Les époux sont considérés comme contribuables distincts. Toutefois, lorsqu’ils vivent en ménage commun (art. 9), chacun est solidairement responsable du paiement de l’impôt dû par l’autre. Lorsque le gain immobilier est réalisé par un groupement de personnes ou par une communauté sans personnalité juridique, l’impôt est dû par la personne qui a agi pour le compte du groupement ou de la communauté. Les bénéficiaires de l’opération sont solidairement responsables du paiement de cet impôt. Art. 64. – Constitue une aliénation imposable tout acte qui transfère la propriété d’un immeuble, telle que la vente, l’expropriation ou la cession d’une part de propriété commune. Sont assimilés à l’aliénation de tout ou partie de l’immeuble : a) son transfert de la fortune privée du contribuable dans sa fortune commerciale, ainsi que son apport à une société de personnes; b) la cession du droit d’acquérir l’immeuble; c) la participation à une opération immobilière, en tant qu’intermédiaire; d) le transfert d’actions ou parts de sociétés immobilières; e) la constitution de servitudes de droit privé (notamment, d’un droit de source, d’un droit de superficie, d’un uploads/Finance/ a4-internet.pdf