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OFPPT Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail Anal

OFPPT Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail Analyse financière Bilan financier et ratios Filière : Technicien en comptabilité d’entreprise (TCE) TP 6 La société anonyme TEXTIM, située au quartier industriel Sidi Bouzekri Méknès, fabrique différentes sortes de tissus. Son directeur financier met à votre disposition les informations nécessaires en vue d’effectuer les travaux indiqués ci-après : Pour ce travail, on vous communique les renseignements suivants : 1- Bilan au 31/12/N (Annexe) 2- Informations relatives à l’évaluation du bilan :  les terrains peuvent être cédés à 150% de leurs prix d’achat  la VNA des constructions ne représente que 80% de leur valeur réelle.  Les amortissements cumulés réels des installations techniques, matériel et outillage sont de 125000 dh et ceux du mobilier et matériel de bureau sont de 39750 dh  Les TVP sont facilement négociables et leur prix de cession actuel ne représente que 75% de leur prix d’achat.  Les stocks-outils s’élèvent à 85000 dh  25% des avances clients se renouvellent régulièrement.  Le montant des effets à recevoir bancables est de 88500 dh  Les provisions pour risques et charges sont justifiées et représentent des dettes probables à moins d’un an pour les provisions pour risques, et à plus d’un an pour les provisions pour charges  Le résultat de l’exercice N sera réparti ainsi : - réserves : 113 750 dh - dividendes : 386 250 dh (Réf :FFP juin 2005) Travail à faire : 1)- Présenter le bilan financier condensé 2)- Calculer : - le fonds de roulement liquidité - le besoin en fonds de roulement liquidité - la trésorerie nette (1 point) 3)- Porter un jugement sur l’adaptation des ressources aux besoins financiers de l’entreprise 4)- Calculer les ratios suivants : * Financement permanent * Autonomie financière * Trésorerie global * Liquidité de l’actif Analyse financière 1/2 Formateur : JANNAJ Khalid Annexe : Bilan au 31/12/N Actif Exercice N Brut Amort/Prov Net Frais préliminaires Charges à répartir sur plusieurs exercices Terrais Constructions Installation Technique Matériel et Outillage Matériel de transport Mob Mat de bureau et Aménagements Divers Autres créances financières. 10 000 15 000 200 000 500 000 750 000 250 000 80 000 13 500 6 000 9 000 - 75 000 225 000 150 000 29 750 - 4 000 6 000 200 000 425 000 525 000 100 000 50 250 13 500 TOTAL I 1 818 500 494 750 1 323 750 Matières et fournitures consommables Produits finis Clients et comptes rattachés Etat débiteurs TVP Comptes de régularisations-actif 250 000 100 000 475 000 70 000 80 000 25 000 - - - - - - 250 000 100 000 475 000 70 000 80 000 25 000 TOTAL II 1 000 000 - 1 000 000 Banque Caisse 144 500 30 500 - - 144 500 30 500 TOTAL III 175 000 - 175 000 TOTAL GENERAL 2 993 500 494 750 2 498 750 Passif Montants Capital social ou personnel Réserve légale Autres réserves Résultat net de l’exercice Autres dettes de financement Provisions pour risques Provisions pour charges 1 000 000 75 000 186 500 +500 000 250 000 17 500 12 500 TOTAL I 2 041 500 Fournisseurs et comptes rattachés Clients créditeurs avances et acomptes Etat Comptes de régularisations-passif 305 000 20 000 100 000 13 500 TOTAL II 438 500 Crédit de trésorerie 18 750 TOTAL GENERAL 2 498 750 Analyse financière 2/2 Formateur : JANNAJ Khalid uploads/Finance/ analyse-fin-tp6-bfina-et-ratios-2.pdf