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ETUDE DE CAS SOTEX 1. Tableau de redressement ELEMENTS AI STOCK CREANCES TA CP

ETUDE DE CAS SOTEX 1. Tableau de redressement ELEMENTS AI STOCK CREANCES TA CP DALT DACT Totaux comptables net 13500 1000 9150 500 13800 2200 8150 Actif fictif -400 -400 Bénéfice distibué -600 600 PPRC sans objet ( IS: 30%) 490 -700 210 Autres creances financiers -1an -350 350 Autres débiteurs +1an 1000 -1000 Autres dettes de financement - 1an -200 200 Etat +1an 500 -500 Autres créanciers +1an 100 -100 Cptes de régularisation passif +1an 150 -150 TOTAUX FINANCIERS 13750 1000 8500 500 13290 2050 8410 Le bilan financier condensé de l’entreprise SOTEX au 31/12/2014 Actif MONTAN T % Passif MONTAN T % AI 13750 58% CP 13290 56% STOCK 1000 4% DLMT 2050 9% CREANCES/TVP 8500 36% DCT 6660 28% TA 500 2% TP 1750 7% TOTAL 23750 100% TOTAL 23750 100% 2. FDR= CP+DALT-AI= 13290+2050-13750=15900 ACTIF NET= £ACTIF -£DETTES= 13750-2050-8410= 3290 3. LE BILAN FONCTIONNEL ELEMENTS AI AC TA CP DETTES DE FIN PC TP Total comptable brut 23500 12150 500 13800 2200 6400 1750 total amort et prov 12000 Machine acquis par C-B 300 120 180 TOTAL FONCTIONNEL 23800 12150 500 25920 2380 6400 1750 VO=300 N= 5ans £Amort= 300*20%*2=120 Reste à payer=300-120=180 FRF=CP+DF-AI=25920+2380-23800= 4500 BFG= AC-PC= 12150-6400= 5750 TN=FRF-BFG=4500-5750=-1250 COMMENTAIRE Au cours de l’exercice , l’e/se SOTEX a réalisé un FRF de 4500>0 situation favorable car les ressources stables ont financé totalement les emplois stables Le BFR est de 5750 : situation non désirable car les ressources circulantes n’arrivent pas à financer les emplois circulants, cette situation est malheureusement n’est pas absorbée par le FRF ( 4500 contre 5750) ce qui a agit sur la trésorerie nette qui est négative de -1250 Cette entreprise doit contrôler l’évolution de sa situation de trésorerie en améliorant son FRF et en diminuant son BFG Actif Montant Passif Montant AI 23800 CP 25920 Ac 12150 DF 2380 TA 500 PC 6400 TP 1750 TOTAL 36450 TOTAL 36450 uploads/Finance/ etude-de-cas-sotex.pdf