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LA GESTION DE LA TRESORERIE LE CAS SOCIETE ZINET La société ZINET vous demande

LA GESTION DE LA TRESORERIE LE CAS SOCIETE ZINET La société ZINET vous demande d’établir son budget de trésorerie relatif au premier semestre de 2020. Vous disposez des documents et renseignements suivants. Bilan au 31décembre 2019 ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS Immobilisations brutes 380000 Capitaux propres 324360 Amortissements 128000 Stocks de matières 22380 Fournisseurs de matières 23720 Stocks de produits 33200 Organismes sociaux 9500 Clients (Effets) 46000 TVA sur Ventes 7667 TVA sur achats 3953 TVA due 7440 Disponibilités 15154 Total 372687 Total 372687 Budgets du premier semestre de l’année 2020 Budget des ventes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total Prix unitaire Quantités 200 200 200 500 200 250 200 750 200 250 200 350 ----- 2300 Chiffre d’affaires (en milliers de dh) 40 100 50 150 50 70 460 Budget de production Janvier février Mars Avril Mai Juin Total Charges directes Consommations de matière Salaires de production Charges sociales Charges indirectes (*) Entretien Assurances Taxes professionnelles Amortissements 40 000 4 000 2 000 1 000 3 000 1000 3000 32 000 3 000 1 500 500 3 000 1 000 3000 44 000 4200 2 100 1 000 3000 1000 3000 48 000 4 400 2 200 2 000 3000 1000 3000 20 000 3000 1500 500 3000 1000 3000 24 000 3000 1500 200 3000 1000 3000 208000 21600 10800 5200 18000 6000 18000 Total mensuel 54 000 44 000 58 300 630600 32000 35700 287600 (*) Les charges indirectes, hormis les charges d’entretien, sont des charges abonnées. Budget des achats matière (en valeur) Janvier février Mars Avril Mai Juin Total Stocks (début de mois) Livraisons (début de mois) Consommation (du mois ) 22 380 30 000 40 000 12380 40000 32000 20380 50000 48000 26380 50000 20000 28380 24000 8380 30000 22 380 200000 208000 Stocks de fin de mois 12 380 20380 26380 28380 8380 14380 14 380 Budget des services fonctionnels Janvier février Mars Avril Mai Juin Total Salaires et appointements Charges sociales Charges de gestion 15000 7500 2000 15000 7500 3000 15000 7500 500 15000 7500 1000 15000 7500 2000 15000 7500 800 90000 45000 9300 Total du mois 24500 25500 23000 23500 24500 23300 144300 Renseignements divers  Règlements clients Les ventes sont encaissées moitié comptant, moitié 30 jours- date de facturation, par le biais d’effets escomptables.  Règlements fournisseurs Les fournisseurs de matières sont réglés à 30 jours fin de mois ; les autres fournisseurs sont réglés comptant.  Taxe sur la valeur ajoutée Tous les produits et charges passibles de TVA sont imposés au taux de 20%.  Règlement divers  L’acompte de taxe professionnelle de 6000 dh est payé en juin.  Les primes d’assurances annuelles s’élèvent à 36 000 dh et sont réglées globalement en mars.  Les salaires sont payés le dernier jour du mois échu.  Les charges sociales relatives aux salaires sont payées le 15 du mois suivant. uploads/Finance/ cas-societe-zinet.pdf