Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Organisation de la comptabilité La tenue d’une comptabilité : Les comptes I La

Organisation de la comptabilité La tenue d’une comptabilité : Les comptes I La tenue d’une comptabilité Si en situation d’apprentissage, il est d’usage de présenter les comptes schématiquement (compte en T), en entreprise, il est utilisé des comptes de type « tracé classique » ou des comptes dits à colonnes mariées (ou jumelées). Tracé classique Débit Numéro et nom du compte Crédit Dates Libellés Sommes Dates Libellés Sommes Tracé « à colonnes mariées » (ou jumelées) Numéro et nom du compte Dates Libellés Sommes Débits Crédits Tracé « à colonnes mariées » (ou jumelées) variante avec colonnes de soldes Numéro et nom du compte Dates Libellés Sommes Soldes Débits Crédits Débits Crédits Pour certains comptes, on peut utiliser des termes généraux tels que : Entrées et sorties Recettes et dépenses (compte caisse) Créances et règlements (comptes clients) Règlements et dettes (comptes fournisseurs) Les termes comptables (juridiques), applicables à tous les comptes, sont DEBIT et CREDIT. A.F.P.A. La tenue d’une comptabilité Version 1.0 Chapitre 3 Leçon 6 Pays de Brive Les comptes juin 1997 322664103.doc Page 1 Organisation de la comptabilité II Arrêté d’un compte Rappel : Le solde du compte est la différence entre le total du débit et le total du crédit.  DEBIT >  CREDIT ==> SOLDE DEBITEUR  DEBIT <  CREDIT ==> SOLDE CREDITEUR  DEBIT =  CREDIT ==> COMPTE SOLDÉ ARRETER un compte, c’est calculer le solde et le porter dans la colonne du plus petit total, afin d’obtenir deux totaux égaux. ROUVRIR un compte, c’est porter le solde calculer en fin de période précédente dans la colonne inverse de celle où il figurait. EXEMPLE : 5161 Caisses Dates Libellés Sommes Débit Crédit 01/01 à nouveau 20 12/01 règlement facture ALI 10 16/01 versement CHAHDI 530 18/01 règlement facture FARID 100 31/01 SOLDE DEBITEUR (pour balance) 440 TOTAUX 550 550 01/02 à nouveau 440 A.F.P.A. La tenue d’une comptabilité Version 1.0 Chapitre 3 Leçon 6 Pays de Brive Les comptes juin 1997 322664103.doc Page 2 Organisation de la comptabilité III APPLICATION Dans le courant du mois d’Avril, l’entreprise LARBI a effectué les opérations suivantes en espèces : 01/04 Le disponible en caisse (solde au 31/03) est de 2 845,78 DH 03/04 Encaissement des ventes au comptant 1 219,36 DH 05/04 Achat de timbres-poste 25,00 DH 08/04 Versement du client BOURAND 1 324,50 DH 09/04 Effectué un versement à la banque 1 500,00 DH 10/04 Règlement comptant d’un achat de marchandises 437,65 DH 15/04 Règlement du loyer du mois de Mars 1 143,80 DH 17/04 Payé les frais d’une expédition client AZZIZ 118,90 DH 20/04 Retrait à la banque 750,00 DH 24/04 Reçu un règlement du client AZZIZ 1 411,35 DH 26/04 Ventes de marchandises au comptant 2 286,39 DH 28/04 Règlement au fournisseur KAMAL 1 104,57 DH 30/04 Règlement des salaires du personnel 2 420,00 DH Travail à faire : Comptabiliser les opérations ci-dessus au journal Présenter le compte CAISSE, l’arrêter le 30 Avril, le rouvrir le 02 Mai. A.F.P.A. La tenue d’une comptabilité Version 1.0 Chapitre 3 Leçon 6 Pays de Brive Les comptes juin 1997 322664103.doc Page 3 Organisation de la comptabilité IV CORRIGE Journal LARBI FOLIO 03/04/N 5161 Caisse 1 219,36 711 Ventes de marchandises 1 219,36 Encaissement des ventes au comptant 05/04/N 6145 Frais postaux et frais de télécommunications 25,00 5161 Caisse 25,00 Achat de timbres-poste 08/04/N 5161 Caisse 1 324,50 3421 Clients 1 324,50 Versement du client BOURAND 09/04/N 5141 Banques 1 500,00 5161 Caisse 1 500,00 Versement à la banque 10/04/N 6111 Achat de marchandises 437,65 5161 Caisse 437,65 Règlement comptant d’un achat de marchandises 15/04/N 6131 Locations et charges locatives 1 143,80 5161 Caisse 1 143,80 Règlement du loyer du mois de Mars 17/04/N 61426 Transports sur ventes 118,90 5161 Caisse 118,90 Frais d’expédition client AZZIZ 20/04/N 5161 Caisse 750,00 5141 Banques 750,00 Retrait à la banque 24/04/N 5161 Caisse 1 411,35 3421 Clients 1 411,35 Règlement client AZZIZ 26/04/N 5161 Caisse 2 286,39 711 Ventes de marchandises 2 286,39 Ventes de marchandises au comptant A.F.P.A. La tenue d’une comptabilité Version 1.0 Chapitre 3 Leçon 6 Pays de Brive Les comptes juin 1997 322664103.doc Page 4 Organisation de la comptabilité 28/04/N 4411 Fournisseurs 1 104,57 5161 Caisse 1 104,57 Règlement au fournisseur KAMAL 30/04/N 4432 Rémunérations dues au personnel 2 420,00 5161 Caisse 2 420,00 Règlement des salaires du personnel TOTAUX A REPORTER 13 741,52 13 741,52 Compte CAISSE 5161 Caisses Dates Libellés Sommes Débit Crédit 01/04 Solde à nouveau 2 845,78 03/04 Encaissement des ventes au comptant 1 219,36 05/04 Achat de timbres-poste 25,00 08/04 Versement du client BOURAND 1 324,50 09/04 Versement à la banque 1 500,00 10/04 Règlement comptant d’un achat de marchandises 437,65 15/04 Règlement du loyer du mois de Mars 1 143,80 17/04 Frais d’expédition client AZZIZ 118,90 20/04 Retrait à la banque 750,00 24/04 Règlement du client AZZIZ 1 411,35 26/04 Ventes de marchandises au comptant 2 286,39 28/04 Règlement au fournisseur KAMAL 1 104,57 30/04 Règlement des salaires du personnel 2 420,00 30/04 Solde débiteur pour balance 3 087,46 TOTAUX 9 837,38 9 837,38 02/05 Solde à nouveau 3 087,46 A.F.P.A. La tenue d’une comptabilité Version 1.0 Chapitre 3 Leçon 6 Pays de Brive Les comptes juin 1997 322664103.doc Page 5 uploads/Finance/ chap-3-6.pdf