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2. Les opérations de la caisse Pour une banque, les opérations de caisse sont l

2. Les opérations de la caisse Pour une banque, les opérations de caisse sont les décaissements et encaissements en espèces, effectuées par sa clientèle, dans les guichets physiques ou automatiques Parmi la palette d’opérations mise à la disposition du client figure les opérations en espèces. Ces opérations se présentent sous forme de versements, retraits et mise à disposition. Elles ont le mérite de la simplicité. Tableau 1 : Les opérations de la caisse Les encaissements (les Recettes) Les décaissements (les dépenses) -versements - Approvisionnement BAM -Dégagement GAB -Retraits -Mise à disposition -Dégagement BAM -Approvisionnement GAB Source : Elaboré par nos soins Commentaire : Nous remarquons dans ce tableau que les opérations de la caisse sont classées en deux catégories : les encaissements et les décaissements. 2.1. Les encaissements 2.1.1 Les versements : « Les opérations de versement peuvent être effectuées par le signataire du compte et toutes autres personnes physiques ou morales, pourvu qu’elles fournissent les documents qui attestent et justifient leurs identités. Toutefois, dans le cadre de la lutte contre le blanchiment de capitaux, la banque doit contrôler de près les versements effectués par des tiers. Les versements peuvent se faire dans n’importe quelle agence de la banque (versement espèce sur place et versement espèce déplacé). Un bordereau de versement espèce est fourni à la personne qui l’effectue. Ce bordereau comporte le nom du titulaire, le numéro de compte ainsi que le nom et la signature de la personne. »1 2.1.2 Approvisionnement auprès de la banque centrale « L’approvisionnement est déclenché en fonction des prévisions de paiement ou d’approvisionnement des agences ou lorsque les fonds disponibles sont inférieurs à la limite de l’encaisse moyenne journalière »2 2.1.3 Dégagement GAB C’est une opération de caisse qui consiste à prendre les petites sommes restées dans le GAB afin d’alimenter la caisse. 3. La gestion optimale de la caisse : Approvisionnement/dégagement 1.1 Le solde de la caisse A la fin de chaque journée, un rapprochement doit être effectué entre :  le solde théorique de la caisse (solde à l’ouverture + encaissements – décaissements),  le solde réel compté physiquement dans la caisse. Si un écart apparaît, il convient d’en analyser la cause (erreur due à un écart de rendu de monnaie, vol dans la caisse, erreur de saisie sur la caisse enregistreuse).3 1 La banque pour néophytes : L'abécédaire des opérations bancaires du guichet à la caisse, Auteur: Sidibe, Tidiani Editeur: L'Harmattan Année de Publication: 2017 Page 113 2 La banque pour néophytes : L'abécédaire des opérations bancaires du guichet à la caisse, Auteur: Sidibe, Tidiani Editeur: L'Harmattan Année de Publication: 2017 Page 126 3 https://www.compta-facile.com/la-comptabilisation-des-operations-de-caisse/ Figure 1 : Type de solde de la caisse Solde de la caisse Source : Elaboré par nos soins Commentaire : Dans cette figure nous remarquons que solde de la caisse se subdivise en deux types de solde : solde théorique calculé par le système et un solde réel compté physiquement. 1.2 La gestion optimale de l’encaisse : le niveau d’encaisse « La gestion optimale de l’encaisse se fait conformément au plafond de la «globale assurance » qui garantit un niveau d’encaisse global donné (encaisse globale de la banque = sommation des encaisses de toutes les agences). Cette police d’assurance annuelle assure la banque contre les risques de fraudes et de vols. Donc, on peut penser que le niveau optimal de l’encaisse est celui figurant dans le contrat d’assurance de l’encaisse globale. Certains contrats détaillent même le niveau par agence. Ce qui facilite la gestion des encaisses au sein d’une agence bancaire. Ainsi, la gestion optimale se fera alors encaisse de l’agence X, l’encaisse de l’agence Y, l’encaisse de l’agence Z, …. Par conséquent, quand l’encaisse atteint un niveau légèrement supérieur figurant dans le contrat alors l’excédent doit être rapatrié vers le siège ou vers la Banque Centrale via un service de transport de fonds. A contrario, l’agence fera un appel de fonds venant du siège ou de la Banque Centrale. » 4 4 La banque pour néophytes : L'abécédaire des opérations bancaires du guichet à la caisse, Auteur: Sidibe, Tidiani Editeur: L'Harmattan Année de Publication: 2017 Page 156 Solde Réel Solde Théorique 1.2.1 Retrait de fonds auprès de la Banque Centrale (Approvisionnent) « Lorsque le solde de la caisse principale est inférieur au minimum requis, ou lorsqu’un client prévient la banque à l’avance d’un retrait important et selon les disponibilités à la Banque Centrale, le caissier principal procède en accord avec le Trésorier de la banque à un approvisionnement auprès de la banque centrale selon le processus suivant : »5 « … La commande de fonds et valeurs au niveau de la Banque Centrale doit se faire au moins un jour en avance « j-1 » conformément au minimum d’encaisse requis. Le jour « j » la réception des fonds et valeurs se fait via l’exploit d’une société de transport de fonds et valeurs. Les fonds et valeurs sont mis dans des sacs scellés dont les clés se trouvent avec la banque : réception et reconnaissance de fonds et valeurs par l’agent de la banque à la Banque Centrale et leurs remises sans les clés des sacs scellés à la société de transport qui se chargera de la logistique en endossant le risque de perte et de vol, ensuite remises des fonds et valeurs au domicile de la banque. Les fonds et valeurs sont recomptés et placés dans un coffre-fort. »6 a- La veille du retrait « Le caissier principal, prévient par mail ou au téléphone le trésorier de la banque du besoin de réapprovisionnement de sa caisse principale. Il remplit la fiche de retrait (formulaire fourni par la Banque Centrale). Il la fait signer par les signataires autorisés de la banque en tenant compte des limites de signature déposées à la Banque Centrale. »7 b- Le jour du retrait « Il se présente au guichet de la banque centrale munit de la fiche de retrait. L’agent commis au retrait, prévient la société de convoyage de fonds. La Banque Centrale procède aux vérifications d’usage et passent les écritures de retrait. Une fois servi, l’agent commis au retrait procède à la reconnaissance des fonds en présence du guichetier payeur de la Banque Centrale, ensuite procède au conditionnement des fonds dans le ou les sacs spéciaux 5 La banque pour néophytes : L'abécédaire des opérations bancaires du guichet à la caisse, Auteur: Sidibe, Tidiani Editeur: L'Harmattan Année de Publication: 2017 Page 125 6 La banque pour néophytes : L'abécédaire des opérations bancaires du guichet à la caisse, Auteur: Sidibe, Tidiani Editeur: L'Harmattan Année de Publication: 2017 Page 157 7 La banque pour néophytes : L'abécédaire des opérations bancaires du guichet à la caisse, Auteur: Sidibe, Tidiani Editeur: L'Harmattan Année de Publication: 2017 Page 125 prévus à cet effet, scelle le sac. Il remet les fonds à la société de convoyage des fonds qui remplit un bordereau de prise en charge des fonds, en mentionnant les numéros de scellés et les montants, marque l’heure effective de prise en charge et remet une copie à l’agent de la banque. L’agent se rend à la banque pour attendre la livraison des fonds par la société de convoyage. A la réception des fonds de la société de convoyage, l’agent de la banque décharge le bordereau de transfert de fonds de la société de convoyage, vérifie le bon état des scellés, remet tous les documents au caissier principal qui procède à la vérification physique des fonds en recomptant pour s’assurer qu’ils correspondent bien au montant inscrit sur le bordereau. »8 1.2.2 Versement à la Banque Centrale (Dégagement) « Les versements à la Banque Centrale interviennent lorsque la Banque dispose d’encaisses jugées excessives, notamment par rapport à sa couverture de la globale d’assurance (Il s’agit d’une police d’assurance souscrite annuellement par les banques commerciales pour assurer leurs plafonds d’encaisse globale contre des sinistres de diverses natures (vols, pertes, etc.). L’encaisse globale d’une banque correspond à la somme arithmétique des encaisses de l’ensemble des caisses principales de son réseau d’agence/bureau/point de vente y compris l’agence principale) . Le caissier principal prévient le trésorier de la banque la veille après les arrêtés (dans un souci de gestion de la liquidité de la banque) du versement. Il remplit à cet effet le bordereau de versements (formulaire fourni par la Banque Centrale) et le fait signé par les signataires autorisés. Après le tri et la mise en sacs (scellés), il remet les fonds à l’agent commis au versement à la Banque Centrale. Les fonds sont transmis aux convoyeurs de fonds contre décharge du bordereau de prise en charge. L’agent se rend dans les locaux de la Banque Centrale avec le bordereau de versement signé. Il réceptionne contre décharge du bordereau de transmission du convoyeur. L’agent se présente devant le guichetier de la Banque Centrale, enlève les scellés et effectue le versement en recomptant les billets conditionnés en paquets. Le guichetier de la Banque Centrale fait une reconnaissance en bloc du versement. Ce dernier remet le double du bordereau de versement après son visa à l’agent de uploads/Finance/ chapitre-1 9 .pdf