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COMPRENDRE LA COMPTABILITE DES ENTREPRISES D’ASSURANCE Formation en 2 à 5 jours

COMPRENDRE LA COMPTABILITE DES ENTREPRISES D’ASSURANCE Formation en 2 à 5 jours Selon les thèmes retenus et le niveau de connaissance des participants Stage de 10 personnes maximum Objectifs de la formation Appréhender le vocabulaire spécifique et l’ensemble des procédures de la comptabilité des assurances Connaître et comprendre les écritures comptables et leurs mécanismes d’enregistrement Comprendre les provisions techniques "NON-VIE", "VIE" et les participations aux bénéfices Identifier les états de contrôle spécifiques à chaque secteur, les définir et comprendre leur établissement Méthodes pédagogiques Exposés en alternance avec des apports théoriques et méthodologiques Exercices de passage d’écriture, de calcul d’amortissement et d’élaboration des documents de fin d’année Matériel pédagogique nécessaire La Société Cliente mettra à la disposition de l’animateur une salle équipée de : 2 tableaux de papier 1 rétroprojecteur Points clés du programme Notions fondamentales et rôle de la comptabilité Eléments de technique comptable Du fait comptable au compte La comptabilité en partie double ; signification des mots "débit" et "crédit" Les familles de comptes Les documents de synthèse Le bilan Le compte de résultat L’annexe Les spécificités de la comptabilité des entreprises d’Assurance Historique et raison d’être du Nouveau Plan Comptable de l’assurance Contraintes réglementaires imposées en matière de comptabilité Les documents obligatoires et leur présentation Les particularités des documents de synthèse Le bilan et le hors bilan Le compte de résultat L’annexe La gestion comptable en cours d’exercice : les opérations courantes La gestion technique La prime : émission, encaissement et non-paiement Le sinistre : ouverture, évaluation, révision et règlement Les charges liées aux contrats et les frais généraux Les relations comptables entre la société et les courtiers Les opérations comptables de la co-assurance Les relations comptables entre la Société et les réassureurs Principe de fonctionnement des comptes de réassurances Notions essentielles de la gestion financière en cours d’exercice Les impôts et les taxes Obligations fiscales Les divers documents Les opérations d’inventaire Les principales provisions techniques Risques en cours Sinistres à payer Primes émises, primes acquises et annulation des primes Les valeurs immobilisées et les placements (notions générales) Les réserves et garanties exigées des assureurs Capital social et réserves Marge de solvabilité L’analyse de l’exploitation Notions générales De profit et de retour sur l’investissement De l’autofinancement : signification et capacité Présentation de la comptabilité analytique Relations entre comptabilité analytique et synthétique Les états analysant l’exploitation Les critères d’analyse de l’exploitation en assurance Les principaux ratios De gestion De structure financière De rentabilité Le commissaire aux comptes Son rôle Le processus de fonctionnement et son audit Bilan et compte de résultat en activités "VIE" et "NON-VIE" Etablir les états de synthèse comptables Bilan Compte de résultat Annexe Etablir les états de contrôle communs Résultats par catégorie Couverture des engagements techniques Etats de placements Programme spécifique "VIE" Définir et enregistrer les provisions techniques et les participations aux bénéfices Provisions mathématiques Provisions pour frais d’acquisition à répartir Provisions de participation Autres provisions Etablir les états de contrôle spécifiques Mouvements du portefeuille Marge de solvabilité Autres états Programme spécifique "NON-VIE" Définir et enregistrer les provisions techniques Provisions pour primes non acquises Provisions pour frais d’acquisition à répartir Provisions pour risques en cours Provisions pour sinistres Autres provisions Etablir les états de contrôle spécifiques Résultats par exercice de survenance Etats des arriérés Marge de solvabilité Autres états Le contrôle exercé par le Ministère de Tutelle Synthèse du processus de fonctionnement Etude de cas simples Schéma prime et sinistre dans une entreprise nouvelle d’assurance Plan : Introduction Partie 1 : originalité de la Comptabilité des Assurances 1. L'inversion du cycle de production en assurance 2. L’incidence de la technique sur la comptabilité et la réglementation 3. Une activité contrôlée et un plan comptable particulier Partie 2 : organisation des opérations comptables d’assurances 1. Le système comptable des assurances 2. Les principes comptables des assurances 3. Les comptes comptables des assurances Conclusion Par contre, les états financiers produits par les compagnies d'assurances sont différents. On parle plutôt du : - Bilan (compte 89) : Il présente une image fidèle de l'entreprise à une date précise. Il représente la situation patrimoniale à une date donnée ou encore, l'origine des moyens de financement de l'entreprise (passif) et leur utilisation (actif) ; il se présente de la même façon que celui des entreprises commerciales c'est-à-dire sous la forme d'un tableau divisé en deux parties (actifs /passifs) subdivisées en rubriques. - Compte général d'exploitation (compte 80) : Le CGE décrit pour une période donnée (exercice) l'exploitation de l'entreprise. Il indique d'une part les ressources produites ou les revenus dégagés par l'exploitation de l'entreprise et d'autre part les charges occasionnées par cette exploitation. Enfin, il dégage le résultat d'exploitation (débiteur ou créditeur) pour comparaison entre deux éléments. - Compte général de pertes et de profits (compte 87) : Le CGPP est une suite logique du CGE. En effet, le CGPP vient en complément au CGE pour donner le compte de résultat c'est-à-dire la détermination du résultat de l'activité de l'entreprise. Il se présente également en deux (02) parties (débit et crédit) divisées en trois colonnes de part et d'autre, une colonne réservée aux libellés et les deux autres aux montants. Il prend en compte les pertes et les profits rattachés à l'exercice mais aussi aux exercices antérieurs. - Compte de résultat en instance d'affectation (compte 88) : Conformément aux prescriptions du code CIMA (article 422), le compte de résultat en instance d'affectation est un tableau qui explique en fait la répartition du résultat dégagé dans les deux comptes précédents. Il est beaucoup plus simplifié que ces derniers. Il se présente aussi en deux parties de deux colonnes chacune (libellés, montants) avec à l'intérieur la destination de la répartition du résultat dégagé de l'exercice. Tout en gardant le même fond comptable et en respectant les principes comptables, les états financiers des entreprises d'assurances sont différents de ceux des entreprises commerciales tant au niveau de la présentation des tableaux qu'au niveau des postes. uploads/Finance/ comprendre-la-comptabilite-des-assurances.pdf