Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

CONTROLE EN DIAGNOSTIC FINANCIER Compte de produits et charges au 31/12/2017 :

CONTROLE EN DIAGNOSTIC FINANCIER Compte de produits et charges au 31/12/2017 : CHARGES Montants PRODUITS Montants Charges d’exploitation : Produits d’exploitation : Achats revendus de marchandises 1.200.000 Vente de marchandises 3.650.000 Achats consommés de matières 500.000 Vente de biens et services produits 720.000 Autres charges externes 360.000 Variation de stocks de produits +35.000 Impôts et taxes 115.000 Immobilisations produites par l'entreprise 40.000 Charges de personnel 480.000 Subventions d’exploitation 25.000 Autres charges d’exploitation 124.000 Autres produits d’exploitation 12.000 Dotations d’exploitation 232.000 Produits financiers Charges financières : Produits et intérêts assimilés 41 000 Charges d'intérêts 47.000 Produits non courants : Charges non courantes : Produits des cessions d'immobilisations 256.000 V.N.A des immobilisations cédées 180.000 Reprises non courantes 13.000 Dotations non courantes 30.000 Impôts sur les résultats 92.000 Résultat net 1.432.000 TOTAL 4.792.000 TOTAL 4.792.000 Informations complémentaires :  Les dotations d’exploitation comprennent 42.000 DH de dotations relatives aux éléments circulants ;  Les dotations non courantes concernent l’actif circulant ;  Les reprises non courantes concernent les éléments stables ;  Les bénéfices distribués au cours de l’exercice s’élèvent à 633.000 DH. Travail à faire : 1- Etablir le tableau de Formation des Résultats de l’ESG (Annexe) 2- Calculer la CAF par la méthode additive (Annexe) 3- Calculer la CAF par la méthode soustractive 4- A quoi sert la CAF ? ANNEXE a) Tableau de formation des résultats (T.F.R) Exercice du 01-01-2017 au 31-12-2017 Exercice 1 Vente de marchandise (en l’état) 2 Achats revendus de marchandises I = Marge brute sur vente en l’état II 3 + Production de l’exercice (3+4+5) Vente de bien et service produits 4 Variation de stocks de produits 5 Immobilisations produites par l’entreprise III 6 - Consommation de l’exercice (6+7) Achats consommés de matière et fournitures 7 Autres charge externes IV = VALEUR AJOUTEE (I +II - III) V 8 + Subvention d’exploitation 9 - Impôts et taxes 10 - Charge de personnel = Excédent brut d’exploitation : (EBE) = Ou insuffisant brut d’exploitation (IBE) 11 + Autres pts d’exploitation 12 - Autres charges d’exploitation 13 + Reprises d’exploitation : transfert de charge 14 - Dotations d’exploitation VI = Résultat d’exploitation (+ou-) VII + Résultat financier VIII = Résultat courant (+ou-) IX + Résultat non courant 15 - Impôts sur les résultats X = Résultat net de l’exercice (+ou-) b) Capacité d’autofinancement (CAF) par la méthode additive : 1 Résultat net de l’exercice Bénéfice + Perte - 2 + Dotations d’exploitation 3 + Dotations financières 4 + Dotations non courantes 5 - Reprises d’exploitations 6 - Reprises financières 7 - Reprises non courantes 8 - Produits de cession d’immobilisations 9 + Valeur nette d’amortissement des immobilisations cédées II. = Capacité d’Autofinancement (C.A.F) 10 - Distributions de bénéfices = Autofinancement Corrigé du TP1 : 1) Etat de Soldes de Gestion a) Tableau de formation des résultats (T.F.R) Exercice du 01-01-2010 au 31-12-2010 Exercice 1 Vente de marchandise (en l’état) 3.650.000 2 - Achats revendus de marchandises 1.200.000 I = Marge brute sur vente en l’état 2.450.000 II 3 + Production de l’exercice (3+4+5) 795.000 Vente de bien et service produits 720.000 4 Variation de stocks de produits +35.000 5 Immobilisations produites par l’entreprise 40.000 III 6 - Consommation de l’exercice (6+7) 860.000 Achats consommés de matière et fournitures 500.000 7 Autres charge externes 360.000 IV = VALEUR AJOUTEE (I +II - III) 2.385.000 V 8 + Subvention d’exploitation 25.000 9 - Impôts et taxes 115.000 10 - Charge de personnel 480.000 = Excédent brut d’exploitation : (EBE) 1.815.000 = Ou insuffisant brut d’exploitation (IBE) - 11 + Autres pts d’exploitation 12.000 12 - Autres charges d’exploitation 124.000 13 + Reprises d’exploitation : transfert de charge - 14 - Dotations d’exploitation 232.000 VI = Résultat d’exploitation (+ou-) 1.471.000 VII + Résultat financier - 6.000 VIII = Résultat courant (+ou-) 1.465.000 IX + Résultat non courant 59.000 15 - Impôts sur les résultats 92.000 X = Résultat net de l’exercice (+ou-) 1.432.000 b) Capacité d’autofinancement (CAF)- autofinancement :  Méthode additive 1 Résultat net de l’exercice Bénéfice + 1.432.000 Perte - 2 + Dotations d’exploitation 190.000(1) 3 + Dotations financières - 4 + Dotations non courantes - 5 - Reprises d’exploitations - 6 - Reprises financières - 7 - Reprises non courantes 13.000 8 - Produits de cession d’immobilisations 256.000 9 + Valeur nette d’amortissement des 180.000 immobilisations cédées II. = Capacité d’Autofinancement (C.A.F) 1.533.000 10 - Distributions de bénéfices 633.000 = Autofinancement 900.000 (1)=232 000-42 000  Méthode soustractive : Elément Montant EBE 1 815 000 -Autres charges d’exploitation 124 000 -Charges financières 47 000 -Charges non courantes 30 000 -IS 92 000 +Autres produits d’exploitation 12 000 +Transfert de charges 0 +Produits financiers 41 000 +Produits non courants 0 -Dotations d’exploit/actif circulant 42 000 +Reprises d’exploit/actif circulant 0 = CAF 1 533 000 -Distribution de dividendes 633 000 =Autofinancement 900 000 A quoi sert la CAF ? Grâce à sa capacité d'autofinancement, une entreprise est en mesure de couvrir tout ou partie de ses besoins divers en financement. Les principaux peuvent être :  le versement des dividendes aux actionnaires  le remboursement des emprunts contractés auprès d'une banque ou d'un établissement financier  le remboursement des comptes courants d'associés  la mise en place d'investissements, par l’acquisition de diverses immobilisations (locale, machine, parc d'ordinateurs, fonds de commerce...  le règlement des différentes dettes envers l'Etat, les caisses sociales ou encore les fournisseurs uploads/Finance/ controle-en-diagnostic-financier.pdf