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BACCALAURÉAT TECHNOLOGIQUE – SESSION 2008 SÉRIE : SCIENCES ET TECHNOLOGIES DE L

BACCALAURÉAT TECHNOLOGIQUE – SESSION 2008 SÉRIE : SCIENCES ET TECHNOLOGIES DE LA GESTION ÉPREUVE DE LA SPÉCIALITÉ : COMPTABILITÉ ET FINANCE DE L’ENTREPRISE Durée de l’épreuve : 4 heures coefficient : 7 Documents autorisés Liste des comptes du plan comptable général, à l’exclusion de toute autre information. Matériel autorisé Une calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante et sans moyen de transmission, à l’exclusion de tout autre élément matériel ou documentaire (circulaire n° 99-186 du 16 novembre 1999 ; BOEN n°42). Document remis au candidat Le sujet comporte 10 pages numérotées de 1/10 à 10/10. Il vous est demandé de vérifier que le sujet est complet dès sa mise à votre disposition. Le sujet se présente sous la forme de 3 dossiers indépendants Page de garde................................................................................................................................. p. 1 Présentation du sujet....................................................................................................................... p. 2 DOSSIER 1 – Étude des relations avec la banque................................................. (57 points) p. 2 DOSSIER 2 – Analyse prévisionnelle de la rentabilité.......................................... (43 points) p. 3 DOSSIER 3 – Étude des relations avec un client.................................................. (40 points) p. 4 Le sujet comporte les annexes suivantes : DOSSIER 1 : Annexe 1 - État de rapprochement bancaire au 31 octobre 2007.......................................... p. 5 Annexe 2 - Informations relatives à l’emprunt..................................................................... p. 5 Annexe 3 - Opérations sur les titres ..................................................................................... p. 6 Annexe 4 - État des titres au 31 décembre 2007................................................................... p. 6 Annexe A - État des titres au 31 décembre 2007.......................................... (à rendre) p. 9 DOSSIER 2 : Annexe 5 - Informations sur la nouvelle piscine en structure bois....................................... p. 6 Annexe B - Compte de résultat par variabilité............................................ (à rendre) p. 9 Annexe C - Tableau des indicateurs du projet ........................................... (à rendre) p. 10 DOSSIER 3 : Annexe 6 - Bilan de la SARL Piscines d’Atlantique au 31 décembre 2007......................... p. 7 Annexe 7 - Bilan fonctionnel de la SARL Piscines d’Atlantique au 31 décembre 2007....... p. 8 Annexe 8 - Ratios de la SARL Piscines d’Atlantique et de la profession ............................ p. 8 Annexe D – Extrait de l’algorithme sur la gestion des stocks .................... (à rendre) p 10 Annexe E - Tableau d’analyse des données de l’algorithme....................... (à rendre) p. 10 Récapitulation des annexes à rendre avec la copie : annexes A à E (Les deux exemplaires fournis pour chacune de ces annexes à rendre, en un exemplaire, étant suffisants pour permettre la préparation et la présentation des réponses, il ne sera pas distribué d’exemplaires supplémentaires) AVERTISSEMENT Si le texte du sujet, de ses questions ou de ses annexes, vous conduit à formuler une ou plusieurs hypothèses, il vous est demandé de la (ou les) mentionner explicitement dans votre copie. 8CFIEIN1 1/10 SUJET Il vous est demandé d'apporter un soin particulier à la présentation de votre copie. Toute information calculée devra être justifiée. Les écritures comptables devront comporter les numéros des comptes, les noms des comptes et un libellé. La SA Piscines Europe Polyester (PEP) dont le siège social se situe à La Rochelle fabrique des coques de piscines. Elle occupe une des premières places sur le marché européen et propose une cinquantaine de modèles différents. Ses clients sont des installateurs de piscines professionnels qui distribuent les produits de la SA PEP auprès des particuliers essentiellement. Elle commercialise également des margelles, fabriquées par un fournisseur italien, adaptées aux différents bassins. Toutes ses opérations sont soumises au taux de TVA de 19,60 %. Son exercice comptable coïncide avec l’année civile. La SA PEP tient sa comptabilité dans un journal unique. DOSSIER 1 – ÉTUDE DES RELATIONS AVEC LA BANQUE La Banque Populaire de La Rochelle constitue un partenaire privilégié de la SA PEP. Cette banque intervient régulièrement auprès de cette société pour la gestion de sa trésorerie. Par exemple, la banque apporte ses conseils pour l’utilisation des excédents de trésorerie à travers des placements financiers. A cet effet, la SA PEP possède un portefeuille de titres qui vous est fourni en annexe 4. La Banque Populaire intervient également pour le financement des investissements de l’entreprise. La fabrication d’un nouveau modèle de piscines en bois nécessite l’acquisition de locaux supplémentaires. Pour financer ce projet, l’entreprise a sollicité un nouvel emprunt. Vous disposez d’un extrait de la proposition de la banque en annexe 2. Le responsable vous charge également du suivi de la trésorerie et vous demande d’exploiter son travail de rapprochement bancaire en annexe 1. Travail à faire 1. Présenter, en quelques lignes, l’utilité d’établir un état de rapprochement bancaire. 2. Enregistrer les écritures découlant de l’état de rapprochement chez la SA PEP présenté dans l’annexe 1. 3. Le tableau relatif à l’état de rapprochement de l’annexe 1 a été réalisé avec un tableur. Déterminer les formules de calcul des cellules B7 et C8. 4. A partir des données de l’annexe 2 concernant l’emprunt : a. Présenter les composantes constituant le montant de l’annuité de l’emprunt. b. Expliquer la diminution du montant des intérêts en 2009. c. Enregistrer l’écriture concernant le virement de l’emprunt effectué par la banque. d. Enregistrer l’écriture d’inventaire au 31 décembre 2007. 5. Enregistrer les opérations sur les titres de l’annexe 3 dans le journal de l’entreprise. 6. Expliquer la différence entre les titres immobilisés et les valeurs mobilières de placement. 7. Compléter l’état des titres au 31 décembre 2007 en annexe A (à rendre avec la copie). 8. Enregistrer les écritures d’inventaire relatives aux titres au 31 décembre 2007. 9. Quels principes comptables ont été respectés lors de l’enregistrement des écritures d’inventaire ? Justifier votre réponse. 8CFIEIN1 2/10 DOSSIER 2 – ANALYSE PRÉVISIONNELLE DE LA RENTABILITÉ Depuis sa création, la SA PEP connaît un succès croissant sur le marché de la piscine en coque. Soucieuse de développer sa clientèle et de rester un des leaders européens, elle envisage de proposer une piscine à un prix plus compétitif. A ce titre, elle souhaite se lancer dans la fabrication de piscines en structure bois qu’elle vendrait directement aux particuliers sous forme de kits complets prêts à être installés. Dans un premier temps un seul modèle serait fabriqué. La direction se pose alors le problème du prix de vente de ce nouveau modèle. Après une étude de marché auprès d’un échantillon représentatif de clients potentiels, il s’avère que la demande dépend fortement du niveau de prix proposé. Les résultats obtenus sont représentés par le tableau suivant : Hypothèse 1 Hypothèse 2 Hypothèse 3 Prix HT proposé pour la nouvelle piscine en bois 3 000 € 3 500 € 3 800 € Demande 2 200 kits 1 750 kits 1 420 kits La direction s’interroge sur le prix de vente à retenir pour ce nouveau produit. Des informations sur les charges liées à ce projet sont présentées en annexe 5. Travail à faire 1. Compléter le compte de résultat par variabilité pour les 3 hypothèses dans l’annexe B (à rendre avec la copie). 2. Calculer le taux de marge sur coût variable (arrondir à deux décimales) pour chacune des trois hypothèses retenues. 3. Compléter les indicateurs présentés dans le tableau de l’annexe C. 4. Quel est l’intérêt de déterminer la marge de sécurité ? 5. Quelle est l’hypothèse qui doit être retenue ? Justifier votre réponse. 6. Après plusieurs entretiens avec notre fournisseur, il semble que le prix d’achat du bois peut être renégocié. Cet éventuel changement interviendrait-il au niveau des charges variables ou des charges fixes ? Justifier votre réponse. 8CFIEIN1 3/10 DOSSIER 3 – ÉTUDE DES RELATIONS AVEC UN CLIENT La SARL Piscines d’Atlantique est un client de la SA PEP. Elle installe des coques de piscines chez les particuliers et revend divers accessoires (bâches, clôtures …). Piscines d’Atlantique ne stocke pas les coques. Lorsqu’elle reçoit une commande d’un particulier, elle organise le transport de la piscine des entrepôts de la SA PEP jusqu’au lieu d’installation. En revanche, elle dispose en permanence d’un stock d’accessoires. Cette SARL créée en 1994 connaît une expansion forte et régulière, particulièrement depuis les cinq dernières années. Elle est devenue le leader sur le marché régional. La SA PEP souhaite : améliorer la relation commerciale avec ses clients installateurs. A ce titre, elle vous demande de réfléchir à une automatisation de la procédure de gestion de ses stocks de coques de piscines ; prendre une participation dans le capital de l’entreprise Piscines d’Atlantique. Elle vous demande alors de l’aider à analyser la structure financière de cette SARL. Vous disposez des informations des annexes D et E (à rendre avec la copie), et des annexes 6, 7 et 8 pour traiter ce dossier. Travail à faire 1. A partir de l’algorithme fourni dans l’annexe D (à rendre avec la copie), compléter le tableau d’analyse des données fourni en annexe E (à rendre avec la copie). 2. Identifier directement sur l’annexe D (à rendre avec la copie), la zone correspondante à une structure alternative. 3. Terminer l’algorithme en complétant la zone grisée de l’annexe D (à rendre avec la copie). 4. Justifier le montant des ressources stables et des emplois stables indiqués dans l’annexe 7. 5. A quoi correspond la trésorerie figurant au passif ? 6. Calculer uploads/Finance/ bac-2008-cfe-pondi-pep-suj.pdf