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APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE TRESORERIE - RECETTES LISTE DES CONTROLES POSS

APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE TRESORERIE - RECETTES LISTE DES CONTROLES POSSIBLES CHAPITRE SECTION FOLIO OBJECTIFS DU CONTROLE INTERNE : L’analyse du système de contrôle interne de la fonction Trésorerie Recette doit permettre de s’assurer que :  Toutes les recettes sont intégralement et rapidement remises en banque.  Les effets sont correctement suivis.  Toutes les recettes sont comptabilisées. N.B. : Cette fonction doit être examinée conjointement avec « Banques et Caisses ». SEPARATION DE FONCTIONS : Apprécier la séparation de fonctions en ce qui concerne :  La tenue de la caisse.  La détention des chèques reçus.  La détention des effets à recevoir.  La détention des carnets de chèques vierges.  La préparation des chèques.  La signature des chèques.  L’approbation des pièces justificatives.  L’annulation des pièces justificatives.  La tenue du journal des ventes.  La tenue du journal de trésorerie.  L’enregistrement des recettes à l’ouverture du courrier. APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE TRESORERIE - RECETTES LISTE DES CONTROLES POSSIBLES CHAPITRE SECTION FOLIO  La remise en banque des recettes.  L’émission des avoirs.  L’émission des factures.  L’approbation des avoirs.  La tenue des comptes clients.  La tenue des comptes fournisseurs.  La tenue des comptes banque.  La réception des relevés de banque.  La préparation des rapprochements de banque.  La comparaison entre les recettes enregistrées au courrier et celles remises en banque. APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE TRESORERIE - RECETTES LISTE DES CONTROLES POSSIBLES CHAPITRE SECTION FOLIO RECEPTION :  Tous les règlements sont-ils reçus par courrier ?  L’ouverture du courrier se fait-elle sous le contrôle d’une personne responsable ?  Les règlements inclus dans le courrier sont-ils : - enregistrés, par nature, dès l’ouverture du courrier ? - complétés immédiatement à l’ordre de l’entreprise, si nécessaire. - Transmis directement au trésorier pour remise en banque ?  Si des règlements importants sont reçus en espèces, sont-il versés à une caisse indépendante de celle qui effectue les paiements ?  Les chèques et espèces sont-ils remis en banque tous les jours ?  Si des recettes sont effectuées par des agents (représentants, livreurs...) ces personnes sont-elles tenues : - de délivrer des reçus prénumérotés ? - de transmettre immédiatement ces recettes à la société (ou à la banque) ? - de transmettre simultanément le double des reçus aux services comptables ?  Est-il possible que des recettes ne soient pas encaissées pour des ventes au comptant ? APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE TRESORERIE - RECETTES LISTE DES CONTROLES POSSIBLES CHAPITRE SECTION FOLIO ENREGISTREMENT :  Les recettes sont-elles enregistrées dans les comptes clients (ou débiteur) à partir d’avis de recettes plutôt qu’à partir des chèques et effets ?  Les effets envoyés à l’acceptation sont-ils enregistrés de façon à permettre le suivi de leur retour ?  Si oui, le registre est-il revu régulièrement et des relances envoyées aux retardataires ?  Les effets sont-ils enregistrés, dès réception : - dans un compte « effets à recevoir ». - dans un échéancier ?  Les effets remis à l’encaissement font-ils l’objet d’un bordereau ? Ce bordereau est-il utilisé pour suivre l’encaissement effectif des effets ?  Ce bordereau (ou un autre moyen) permet-il d’évaluer, en fin de période, le montant des effets remis à l’encais- sement et non encore honorés ?  Les effets remis à l’escompte sont-ils comptabilisés ?  L’imputation des règlements aux comptes individuels clients est-elle contrôlée ?  Le système d’enregistrement permet-il d’éviter les enregistrements multiples d’un même règlement et les erreurs de centralisation ? APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE TRESORERIE - RECETTES LISTE DES CONTROLES POSSIBLES CHAPITRE SECTION FOLIO PROTECTION DES ACTIFS :  Le total des recettes remises en banque est-il rapproché. - du total des recettes enregistrées au courrier ? - du total des recettes enregistrées au crédit des comptes clients et débiteurs ?  Les effets reçus sont-ils conservés dans un coffre en attendant d’être remis en banque ?  Les effets en portefeuille sont-ils régulièrement : - inventoriés ? - rapprochés avec le compte effets à recevoir ? - rapprochés avec l’échéancier ?  L’échéancier est-il utilisé pour contrôler le respect des échéances ? Est-il régulièrement revu par un responsable pour déceler les anomalies ?  Les reports d’échéances sont-ils : - autorisés ? - reportés sur l’échéancier ?  Les effets sont-ils mis en recouvrement suffisamment tôt avant la date d’échéance ?  Le montant des effets à l’encaissement et/ou des effets à l’escompte est-il rapproché au moins une fois par an avec la banque ?  Les effets impayés sont-ils redébités aux comptes clients ? uploads/Finance/ controle-interne-tresorerie-recettes.pdf