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1 Corrigé T.D 3 Exercice 1: I/ la réponse est b 1010 = 1 000 + 100 – 90 – 50 +

1 Corrigé T.D 3 Exercice 1: I/ la réponse est b 1010 = 1 000 + 100 – 90 – 50 + 40 + 30 - 20 II/ a) La réponse est : parmi les flux liés aux activités d’investissement b) La réponse est b) 1100 = 1 300 + 400 +80 - 600 – 80 c) La réponse est c) 700 : le financement par contrat de location ne donne pas lieu pas lieu à un flux de trésorerie au moment de sa conclusion. Toutefois, une telle transaction sans contrepartie en trésorerie est à indiquer dans les notes). d) La réponse est a) 1 000 III/ N Eléments Flux opérationnels Flux d’investissement Flux de financement Autres 1 Décaissements pour acquisition d’immobilisations * 2 Perte de change latente sur créance client en devise * 3 Placement en obligations à détenir jusqu’à l’échéance * 4 Augmentation du capital en espèce * 5 Décaissements au profit des salariés * 6 Augmentation du capital par conversion de dettes * 7 Paiement d’impôt sur plus value de cession d’immo * 8 Acquisition d’une immo financée totalement en leasing * 09 Perte de valeur sur stocks * 2 10 Remboursement d’un emprunt pour financement des stocks d’une maturité de 6 mois * 11 Dépenses de développement immobilisées * 12 Encaissement de subvention pour acquisition d’une immo * 13 Acquisition d’une immo par émission d’emprunt obligataire obligataire (n = 5 ans) * Exercice 2: Etat des flux de trésorerie de l’exercice clos le 31/12/N (en milliers d’unités monétaires) Méthode directe N Encaissements reçus des clients (1 000 000 + (53 000 – 83 000) 970 000 Sommes versées aux fournisseurs et au personnel (727 500 + 30 000 + (82 600 – 37 000) + (62 000 – 32 000) + (11 000 – 6 000) + (60 000 – 80 000) (818 100) Intérêts payés (16 900 – 900) (16 000) Impôts sur les bénéfices payés (50 000 + (17 000 – 35 000)) (32 000) Dividendes payés (100 000 – (152 000 – 126 000)) (74 000) Flux net de trésorerie relatif aux activités opérationnelles 29 900 Décaissement sur acquisition d’immo ((291 000 - 244 000) + 37 000 – 30 000) (54 000) Encaissement sur cession d’immo 7 000 Décaissements sur autres actifs financiers (prêt) (100 000 – 80 000) (20 000) Autres actifs courants (charges constatées d’avance) 11 000 Flux net de trésorerie relatif aux activités d’investissement (67 000) Remboursement d’emprunt (98 000 – 130 000) + 2 000 (30 000) Flux net de trésorerie relatif aux activités de financement (30 000) Variation nette de trésorerie et d’équivalents de trésorerie (67 100) Trésorerie et équivalents de trésorerie à l’ouverture de la période (18 000 – 900) 17 100 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture de la période (50 000) 3 uploads/Finance/ corrige-ias-7.pdf