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Cycle achats- fournisseurs Les guides référentiels d’audit comptable & financie

Cycle achats- fournisseurs Les guides référentiels d’audit comptable & financier Les guides référentiels d’audit comptable & financier  Contrôle interne  Contrôle interne  Contrôle des comptes  Contrôle des comptes Cycle achats- fournisseurs Les guides référentiels d’audit comptable & financier Les guides référentiels d’audit comptable & financier  Contrôle interne  Contrôle interne S’assurer que tous les achats et dettes fournisseurs effectuées sont comptabilisées. S ’assurer que les factures reçues correspondent à des achats effectivement reçues. Les guides référentiels d’audit comptable & financier Les guides référentiels d’audit comptable & financier cycle achats-fournisseurs cycle achats-fournisseurs Les objectifs du contrôle interne Les objectifs du contrôle interne Cycle achat-fournisseur Les guides référentiels d’audit comptable & financier Les guides référentiels d’audit comptable & financier  Contrôle des comptes  Contrôle des comptes Objectifs de contrôle des comptes Le contrôle des achats et dettes fournisseurs doit permettre de vérifier : L’exhaustivité des achats et dettes fournisseurs enregistrés. La réalité des achats et dettes fournisseurs enregistrés. Le rattachement à l ’exercice des achats et dettes fournisseurs enregistrés. La correcte évaluation des soldes du bilan. Les guides référentiels d’audit comptable & financier Les guides référentiels d’audit comptable & financier cycle achat-fournisseurs cycle achat-fournisseurs Les guides référentiels d’audit comptable & financier Cycle achat-fournisseurs Cycle achat-fournisseurs Contrôles généraux Contrôles généraux Procéder à une analyse des rations significatifs et aux variations par rapport à l ’exercice précédent. Vérifier que les montants d’ouverture concordent avec les chiffres à la clôture de l’exercice précédent. Vérifier que les dettes dont l’échéance est à plus d’un an sont montrées séparément. Vérifier la ventilation des fournisseurs entre fournisseurs normaux et fournisseurs d’immobilisations. Procéder à une analyse des rations significatifs et aux variations par rapport à l ’exercice précédent. Vérifier que les montants d’ouverture concordent avec les chiffres à la clôture de l’exercice précédent. Vérifier que les dettes dont l’échéance est à plus d’un an sont montrées séparément. Vérifier la ventilation des fournisseurs entre fournisseurs normaux et fournisseurs d’immobilisations. Les guides référentiels d’audit comptable & financier cycle achat-fournisseurs cycle achat-fournisseurs Vérifier la séparation des exercices en examinant le journal des achats. Les factures fournisseurs choisies doivent concerner des périodes précédentes juste avant la date de clôture ou après la date de clôture. Vérifier la séparation des exercices en examinant le journal des achats. Les factures fournisseurs choisies doivent concerner des périodes précédentes juste avant la date de clôture ou après la date de clôture. Rattachement à l ’exercice Rattachement à l ’exercice Les guides référentiels d’audit comptable & financier cycle achat-fournisseurs cycle achat-fournisseurs Appliquer la procédure de confirmation directe des soldes pour s ’assurer qu’elles sont conformes aux informations de l’entreprise. Exploiter les réponses obtenues aux demandes de confirmation et s ’assurer qu ’elles sont conformes aux informations de l ’entrepris : rapprocher le solde du compte fournisseur concerné avec celui ressortant de la confirmation directe. Appliquer la procédure de confirmation directe des soldes pour s ’assurer qu’elles sont conformes aux informations de l’entreprise. Exploiter les réponses obtenues aux demandes de confirmation et s ’assurer qu ’elles sont conformes aux informations de l ’entrepris : rapprocher le solde du compte fournisseur concerné avec celui ressortant de la confirmation directe. La confirmation des dettes fournisseurs (circularisation) La confirmation des dettes fournisseurs (circularisation) Les guides référentiels d’audit comptable & financier Cycle achat-fournisseurs Cycle achat-fournisseurs Evaluation des Dettes Evaluation des Dettes  Pour les dettes libellées en monnaie étrangère s'assurer : que la dette est enregistrée au cours de change à la date de la facture. que suite au paiement du fournisseur, le compte correspondant est soldé par la constatation d'un gain ou perte de change pour la différence entre le montant payé et celui figurant au compte fournisseur. qu'à à la date de clôture les comptes fournisseurs sont convertis au cours de clôture par la contrepartie des comptes de conversion actif ou passif et que ces derniers comptes sont contre-passés systématiquement à l'ouverture de l'exercice N+1. qu'en cas d'augmentation de dette suite à cette conversion une provision pour risque de change est constituée et s'assurer de sa régularisation. que les gains de change latents découlant de cette conversion ont été intégrés dans la base imposable à l ’IS.  Pour les dettes libellées en monnaie étrangère s'assurer : que la dette est enregistrée au cours de change à la date de la facture. que suite au paiement du fournisseur, le compte correspondant est soldé par la constatation d'un gain ou perte de change pour la différence entre le montant payé et celui figurant au compte fournisseur. qu'à à la date de clôture les comptes fournisseurs sont convertis au cours de clôture par la contrepartie des comptes de conversion actif ou passif et que ces derniers comptes sont contre-passés systématiquement à l'ouverture de l'exercice N+1. qu'en cas d'augmentation de dette suite à cette conversion une provision pour risque de change est constituée et s'assurer de sa régularisation. que les gains de change latents découlant de cette conversion ont été intégrés dans la base imposable à l ’IS. Les guides référentiels d’audit comptable & financier Synthèse Synthèse Faire un mémo général sur la travail effectué en mettant en évidence les faiblesses constatées et en proposant des solutions sous forme de recommandations. Conclure la section en précisant si oui ou non les opérations liées à achats et aux dettes fournisseurs et les soldes figurant aux états financiers sont sincères et réguliers. Faire un mémo général sur la travail effectué en mettant en évidence les faiblesses constatées et en proposant des solutions sous forme de recommandations. Conclure la section en précisant si oui ou non les opérations liées à achats et aux dettes fournisseurs et les soldes figurant aux états financiers sont sincères et réguliers. Cycle achat-fournisseurs Cycle achat-fournisseurs uploads/Finance/ cycle-achats-fournisseurs.pdf