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Explication des éléments du bilan (comptes) Immobilisatisation en non valeurs E

Explication des éléments du bilan (comptes) Immobilisatisation en non valeurs Elément de l’actif (Actif immobilisé) Frais préliminaire : sont les frais attachés à des opérations conditionnant l'existence, ou le développement de l'entreprise, engagés au moment de la création de l'entreprise. Charge à répartir : sont les charges engagées au cours d'un exercice, dans le cadre d'opérations spécifiques, ayant une rentabilité globale. Prime de remboursement des obligations : correspond à la différence entre prix de remboursement et prix d’émission de ces obligations. Immobilisatisation incorporelle Immobilisation en recherche et développement : Ce compte enregistre les frais de recherche et développement concourant à la réalisation d'une immobilisation par l'entreprise pour son propre compte. Brevet, marques, droit et valeurs similaires : Ce compte enregistre les redevances versées en contrepartie de l’exploitation d’un brevet, d’une marque ou autre droit n’appartenant pas à l’entreprise. Fond commercial : valeur qu'une entreprise détient de sa marque de sa clientèle et de sa réputation concernant sa propriété intellectuelle. Immobilisation incorporelles : ressource contrôlée par la société non monétaire mais identifiable indépendamment de l’entreprise (marque, technologie, goodwill) Immobilisatisation corporelle Terrains (212) : il s’agit des terrains nus, aménages, bâtis, il n’est pas une immobilisation estimable. Les constructions (213) : les bâtiments, installation et aménagement le compte doit être utilisé lorsque l’entreprise est propriétaire du terrain. Installation technique matériel, outillage : (2181) ils regroupement les dépenses nécessaires à l’activité de production de l’entreprise. Matériel de transport (2182) : il s’agit de véhicules dont l’entreprise se propriétaire peu n’importe qu’il s’agisse de véhicule utilitaire ou particulaires destinés soit au transport de marchandise ou de voyageurs. Matériel de bureau d’informatique (2183): ce sont les matériels sont la finalité est de faciliter les travaux administratifs. Mobilier (2184) : il s’agit d’enregistrer la somme des meubles à vocataire de rangement permanent (bureau, table, cassiers...) Immobilisatisation financiere : Prêt immobilisés : Titre de participation : sont des titres détenus par des sociétés qui ont vocation à être conservés durablement. Diminution des créances immobilisées : Ce compte enregistre à la clôture de l'exercice, les pertes de changes latentes sur les créances libellées en monnaie étrangère portant sur une durée supérieure à 12 mois. Elément de l’actif (Actif Circulant) Stocks Marchandise : ce poste comprend toutes les marchandises achètes en vue d’être revendue en l’état. M.et f consommable : matière qui vont être consommés en même temps que les matières 1eres dans le processus de production pour une entreprise industrielle de toute les marchandises et produits en cors de fabrication ou transformation au sein de l’entreprise et non vendus et facturés à la date d’inventaire. Produits finis : Ce compte est utilisé pour comptabiliser les produits finis vendus par l’entreprise. Il s’agit donc de produits ayant été transformés par l’entreprise provenant des matières premières achetées par celle-ci. Créance de l’actif Circulant Fournis débiteurs : est souvent le signe d’une anomalie les facteurs d’achat sont eu effet comptabilisé a crédit de de ce compte. Clients et compte rattachés (411) : il permet à une entreprise de pouvoir consulter le détail des opérations réalisés avec chacun de ces clients Personnel : correspond aux rémunérations versés au personnel de l'entreprise en contrepartie du travail fournis mais également aux charges sociales liés à une rémunération et aux diverses indemnités et prime allouées Etat : il est constitué de 3 tableaux qui représente le totalités des chaudres et produits : charges nettes, produit net tableau de de détermination du soldes. Compte d'associés : est un mécanisme intéressant qui permet d'apporter un soutien financier à son entreprise sous formalité particulière. Un compte de régularisation est un compte du plan comptable général (PCG) qui permet de rattacher une charge ou un produit à l'exercice comptable de l'utilisation du bien. Titre valeurs de placement Chèque et valeurs à encaisser : Ce compte enregistre les chèques en portefeuille de l'entreprise ainsi que les chèques que cette dernière les a transmis à la banque pour les encaisser (toucher leur valeur). Banque : est la représentation dans la comptabilité de l’entreprise du compte que celle-ci détient dans un état bancaire. Trésorerie : désigne tous les flux d’un agent économique Régie d'avance et auditif : Ce compte enregistre avances versées au régisseur de l’entreprise et les accréditifs établis dans le cadre d’une opération d’importation ou d’exportation. uploads/Finance/ def-bilan.pdf