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********************************************************************************** Les différents documents financiers et leurs terminologies DS2  Emna Jouini  ISET  Mdm Hanen Yazidi  CF1  2022/2023 1 1) L’intérêt du plan de trésorerie :...........................................................................................................................4 2) Les principes de construction :............................................................................................................................4 a) Les encaissements :.........................................................................................................................................4 3) Construire un plan de trésorerie :.......................................................................................................................6 Exemple de plan de trésorerie....................................................................................................................................6 4) Analyse et ajustement :.......................................................................................................................................7 I) Plan de financement :..........................................................................................................................................9 1) Établir le plan de financement initial :...............................................................................................................10 a) Les besoins initiaux à financer :.....................................................................................................................10 Exemple de plan de financement initial................................................................................................................11 2) Établir le plan de financement sur 3 exercices :................................................................................................11 a) Les éléments à incorporer :...........................................................................................................................11 Exemple de plan de financement sur 3 exercices..................................................................................................11 1) Un plan prévisionnel financier :.........................................................................................................................13 2) Pourquoi faut-il faire un plan prévisionnel financier :.......................................................................................13 3) Comment faire un plan prévisionnel financier :................................................................................................14 4) Les tableaux du plan prévisionnel financier :.....................................................................................................14 5) La validation du plan prévisionnel financier :....................................................................................................15 2 Dans le langage financier, un Document de base désigne un document qui regroupe les informations comptables, financières et économiques d'une société donnée. Il est déposé auprès de l'Autorité des Marchés Financiers par l'émetteur. Les personnes qui ont signé ce document engagent leur responsabilité auprès de l'autorité. Avant que le document de base ne soit enregistré, un examen est effectué pour vérifier si son contenu est cohérent avec la situation réelle de la société. Lorsqu'il est accompagné d'une note d'opération, le document de base peut s'employer comme appui à une opération financière, par exemple une levée de fonds ou une introduction en Bourse. 3 Les documents financiers à prévoir lors de la création sont importants à la fois pour se crédibiliser face à des financeurs potentiels mais aussi et surtout pour encadrer votre prise de risque. Quel sont les différents documents financiers et leurs terminologies ? Premièrement nous allons montrer le plan de trésorerie et son terminologie, deuxièment nous allons montrer le plan de financement et son terminologie et troisièment nous allons montrer le plan prévisionnel et son terminologie. I) Plan de trésorerie : 4 Le plan de trésorerie est un tableau qui recense l’ensemble des encaissements et des décaissements de l’entreprise au cours d’une année, avec une ventilation mensuelle en général. Il permet de suivre l’équilibre financier de l’entreprise en calculant, à l’issue de chaque mois, le solde de trésorerie, qui doit être positif. Ce dossier vous explique quelle est l’utilité du plan de trésorerie, quels sont les éléments qui le composent, comment le construire correctement puis vous propose un exemple de plan de trésorerie. 1) L’intérêt du plan de trésorerie : L’utilisation d’un plan de trésorerie présente plusieurs intérêts pour l’entrepreneur :  S’assurer que l’entreprise pourra faire face aux décaissements programmés sur les jours, semaines ou mois à venir ;  Evaluer la capacité de l’entreprise à financer son développement ;  En cas d’activité saisonnière, vérifier que la trésorerie permettra de faire face aux périodes creuses. Le plan de trésorerie est également utilisé en phase de création de l’entreprise, dans le cadre de la réalisation du bilan prévisionnel Il permettra :  De s’assurer qu’avec les prévisions retenues, l’entreprise parvient à dégager de la trésorerie et à faire face aux dépenses budgétées ;  De mettre en évidence le besoin de financement du projet de création d’entreprise. 2) Les principes de construction : Les sommes inscrites au plan de trésorerie sont indiquées TTC, puisque qu’elles correspondent aux montants réellement encaissés ou décaissés. Ainsi, parmi les encaissements, la ligne « Remboursement de TVA » fera apparaître les éventuels reversements de TVA, notamment sur les investissements de départ. De plus, parmi les décaissements, la ligne « TVA à payer » fera apparaître le solde TVA collectée – TVA déductible. Les entrées ou sorties de fonds doivent être inscrites dans la colonne du mois où elles doivent être réalisées. C’est un raisonnement en « encaissements – décaissements ». Ainsi, une vente effectuée en janvier payable en février est inscrite dans la colonne des encaissements du mois de février. a) Les encaissements : Les principaux postes à prendre en compte dans les encaissements sont :  Le chiffre d'affaires TTC,  Les remboursements de TVA,  Les apports en capital, 5  Les apports en compte courants,  Les subventions,  Les prêts d’honneur et les emprunts. La principale difficulté de construction des encaissements réside dans l’estimation et la répartition du chiffre d’affaires. L’estimation repose sur la conclusion de l’étude de marché qui a permis de vérifier l’existence d’un marché (la demande), d’en estimer les parts disponibles (l’offre) et d’évaluer celles qui peuvent être capter, c’est à dire les premières hypothèses de chiffre d’affaires. La répartition sera construite en fonction de deux critères : la saisonnalité et les conditions commerciales applicables.  La saisonnalité des ventes est un phénomène par lequel le niveau des ventes est influencé de manière régulière par la saison, une période de l’année, un évènement calendaire récurrent ou des habitudes de consommation. La saisonnalité peut être au mensuelle, à la saison, voire au jour.  Les conditions commerciales correspondent aux modalités de règlement consenties aux clients : acomptes, délais de paiement, règlement par abonnement etc. b) Les décaissements : Les décaissements sont généralement constitués par :  Les charges du compte de résultat,  Les besoins du plan de financement mais aussi ceux qui apparaîtront au cours de l’année  Ainsi que les dépenses « hors compte de résultat ». Les charges du compte de résultat correspondent aux achats TTC et aux charges décaissables. Ces dernières sont celles qui génèrent réellement un flux de trésorerie. Par exemple, les dotations aux amortissements et provisions même si elles sont enregistrées dans le compte de résultat comme des charges ne seront jamais décaissées. Elles ne seront donc pas prises en compte dans le plan de trésorerie. Parmi les charges décaissables figurent donc les autres achats, les services extérieurs, les autres services extérieurs, les impôts et taxes, la TVA à payer, les frais de personnel et les autres charges. Les besoins du plan de financement correspondent aux frais d’établissement et à l’ensemble des immobilisations. Les investissements ne figurant pas au plan de financement mais réalisés en cours d’année devront aussi figurer dans les décaissements en fonction des conditions de règlement consenties par le fournisseur d’immobilisations. 6 Les dépenses « hors compte de résultat » sont majoritairement constituées des remboursements de capitaux empruntés, et, selon le régime fiscal, du prélèvement de l’exploitant et des reversements de dividendes. 3) Construire un plan de trésorerie : Le premier réflexe très important est de retenir les achats et les ventes en TTC, et non en hors taxes. L’entreprise règle en TTC et ensuite, reverse aux impôts l’excédent de TVA collectée ou récupère le surplus de TVA déductible. Si des salaires sont prévus dans le plan de trésorerie, n’oubliez pas :  De prévoir une sortie de trésorerie mensuellement pour le paiement des salaires nets,  Et une sortie de trésorerie mensuellement ou trimestriellement pour le paiement des charges sociales. Lorsque vous êtes TNS, il convient de bien assimilé le fonctionnement du système de cotisation prévu par le RSI pour renseigner le plan de trésorerie. Pour plus d’infos : les cotisations TNS Enfin, une attention particulière doit être portée sur les délais de paiement pris en compte pour le plan de trésorerie, qui auront une incidence sur les encaissements et décaissements : les décalages de trésorerie seront alors mis en évidence, surtout au démarrage de l’activité. *Nous vous conseillons de faire valider votre plan de trésorerie par un expert- comptable si vous avez des doutes à certains niveaux. Exemple de plan de trésorerie Le plan de trésorerie reprend tous les encaissements et décaissements de l’entreprise, il est donc constitué de 2 parties. Voici un exemple de plan de trésorerie prévisionnel sur 12 mois : 7 4) Analyse et ajustement : Lors de la construction du plan de trésorerie, une réflexion minutieuse doit être menée pour chaque poste sur les délais de paiement à prendre en compte. Ils impacteront directement les encaissements et décaissements. Par exemple, pour les salariés, le versement des salaires nets est à prévoir mensuellement tandis que le paiement des charges sociales intervient ultérieurement. Ainsi, les décalages de trésorerie seront mis en évidence. L’analyse du plan de trésorerie va permettre de faire apparaître les besoins de financement, les soldes négatifs. Dans une telle éventualité, des ajustements de nature diverses seront nécessaires. Entre autres, l’entrepreneur pourra décider d’actionner certains leviers portant sur :  Le business model : les activités, produits ou services générateurs de revenus et de rentabilité ne sont peut-être pas suffisants ou les charges affectées trop importantes. La rentabilité globale peut être à revoir.  L’évaluation et la fréquence des charges : dans certains cas, le montant et la récurrence des charges peuvent être revues. Par exemple, la rémunération du gérant ou le prélèvement de l’exploitant peuvent être trop importants ou mal répartis.  La politique commerciale : les conditions de règlement des clients peuvent être à revoir, notamment en raccourcissant les délais, en faisant verser des 8 acomptes etc. Les prix de vente peuvent uploads/Finance/ document-finan.pdf