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Determinercycleexploitation pdf

Déterminer et ?nancer le cycle d ? exploitation Animé par Stéphane Carton Cabinet In Extenso Rennes CDéterminer et ?nancer le cycle d ? exploitation ? Dé ?nition du cycle d ? exploitation C ? est l'ensemble des opérations réalisées de l'achat matières premières fournitures marchandises à la vente du produit dans le but de réaliser un béné ?ce Exemple de cycle d ? exploitation J Bon de commande J Achat au fournisseur J au J Stockage matière première J au J Fabrication du produit J au J Stockage du produit J Livraison et règlement du client Le cycle d ? exploitation est générateur de coûts qui nécessitent d ? être ?nancés avant d ? en encaisser les produits CDéterminer et ?nancer le cycle d ? exploitation ? Notion de Fonds de Roulement FR C ? est la di ?érence entre les capitaux stables et les emplois durables Bilan simpli ?é Actif Passif Actif immobilisé Fonds propres Frais de constitution Capital social Investissements durables fonds de - Comptes courants d'associés bloqués commerce véhicule immeubles ? Aides et subventions ? ? ? ? Actif circulant Dettes ?nancières Créances clients - Capitaux empruntés à long terme Stocks - Capitaux empruntés à moyen terme Trésorerie Autres dettes Compte courant en banque Dettes fournisseurs Calcul FR Capitaux permanents ?? Actifs immobilisés FR ?? FR CDéterminer et ?nancer le cycle d ? exploitation ? Notion de Fonds de Roulement FR Un Fonds de Roulement positif représente une ressource durable à la disposition de l'entreprise a ?n de ?nancer les futurs investissements et les emplois nets du cycle d'exploitation Pour garder une structure ?nancière saine dans l ? entreprise le fonds de roulement doit être su ?samment positif pour permettre de faire face aux coûts générés par le cycle d ? exploitation également appelés Besoin en Fonds de Roulement BFR CDéterminer et ?nancer le cycle d ? exploitation ? Notion de Besoin en Fonds de Roulement BFR Part des Actifs circulant non couverte par des Passifs circulant Bilan simpli ?é Actif Passif Actif immobilisé ? ? ? ? Fonds propresFrais de constitution Capital social Investissements durables fonds de - Comptes courants d'associés bloqués commerce véhicule immeubles ? Aides et subventions Actif circulant Créances clients Dettes ?nancières - Capitaux empruntés à long terme Stocks - Capitaux empruntés à moyen terme Trésorerie - Compte courant en banque Autres dettes Dettes fournisseurs Calcul BFR Stocks Créances clients ?? Dettes fournisseurs BFR - BFR CDéterminer et ?nancer le cycle d ? exploitation ? Lien entre le Besoin en Fond de Roulement BFR le Fonds de Roulement FR et la Trésorerie Trésorerie FR ?? BFR Donc un FR BFR donne une Trésorerie nette positive Alors ? ? ? ? ? ? ? qu ? un FR BFR donne une Trésorerie nette négative Objectif Trésorerie positive tout au long de l ? année Moyens d ? action pour augmenter la trésorerie ? Augmenter le Fonds de Roulement Apport de ressources stables ? Diminuer le Besoin en Fonds de Roulement ? Réduction des délais