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OFPPT Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail Dire

OFPPT Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail Direction Régionale Souss Massa Draa Filière : TSGE Durée : 2 HEURES Niveau : 2 Barème : /40 Groupe : A et B Date de déroulement : 15/06/2012 EXERCICE 1 : L’entreprise « X » a un exercice comptable qui coïncide avec l’année civile, elle veut établir un budget de trésorerie mensuel pour le premier semestre de l’exercice 1 à cet effet, elle a réuni les documents comptables et les informations suivantes : Actif Passif Actif immobilisé Stock Client et compte rattachés Etat Autres débiteurs Disponible 460 000 120 000 98 000(a) 22 000(c) 5 000(e) 15 000 720 000 Capital social Réserves Dettes de financement Fournisseurs et comptes rattachés Etat Organismes sociaux 300 000 200 000 90 000(b) 99 000(d) 30 000(f) 1 000(g) 720 000 IS 30 000 – 19 000 = 11 000 a) Règlement en 19N+1 : fin janvier : 28 000 fin février : 35 000 fin mars : 35 000 b) Emprunt remboursable par trimestrialités de 15 000 le 31/03et le 30/06 et le 31/12 de chaque année : taux d’intérêt 12%. c) Il s’agit de la T.V.A sur achats, de décembre 19N, à déduire sur la déclaration à établir au titre de janvier 19N+1 pour 6195 surelle de février 19N+1 pour 7823 et sur celle de mars 19N+1 pour 7982. d) Les dettes vis-à-vis des fournisseurs seront réglées selon l’échéancier suivant en 19N+1 : 31/01 : 49 000 99 000 28/02 : 50 000 e) Créance sur cession d’immobilisation réglable le 30/04 f) Ce compte comprend le reliquat de l’impôt sur les société de 19 000 et la T.V.A à payer au titre des opérations du moins de décembre 19N EFP : ISTA OUARZAZATE Nom & Prénom du formateur : A.Essayouti 1 EXAMEN DE FIN DE MODULE : (Contrôle de gestion) ANNEE 2011/2012 g) Cette somme sera réglée en janvier 19N+1 INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES Les acomptes sur I.S à verser au titre de 19N+1 s’élèvent chacun à 14291 Prévision pour l’année 19N+1 Donnée Mois 01 Mois 02 Mois 03 Mois 04 Mois 05 Mois 06 Ventes en qualités Prix unitaire H.T Achats en quantités Prix unitaire H.T Autres charges externes (T.V.A non déductible) Salaires mensuels bruts Charges sociales et assurances 1 000 200 - 130 15 000 15 000 23% - 200 800 130 15 000 15 000 23% 2 200 200 1 200 130 15 000 15 000 23% 800 200 2 100 130 15 000 15 000 23% - 200 - 130 15 000 15 000 23% 1 700 200 1 100 130 15 000 15 000 23% * Le taux de la T.V.A est de 20% sur les ventes, les achats et les services, il est de 7% sur les intérêts, l’entreprise sur le régime des débits. * Les conditions de règlement des clients et les suivants * 10% au comptant, 30% à 30jours fin de mois 30% à 60%, fin de mois et 30% à 90, fin de mois * les achats et les charges externes sont payés à 60 jours fin de mois * les salaires sont payés à la fin du mois concerné et les charges sociales correspondantes le mois suivant. * Le stock au 30/06 est égal à 65 000 * Le taux d’imposition est de 35% * Les amortissements annuels s’élèvent à 80 000 TAF : -Etablir le Budget de trésorerie ………………………. ………………(20pts) -Comptes de résultats prévisionnels au 30/06 ………………………… (5pts) - Bilan au 30/06…………………………………………………………..(5pts) EXERCICE 2 : (10pts) Les entreprises qui ont la possibilité d’obtenir de leur client le règlement au comptant, moyennant un escompte de règlement (de x%) doivent comparer le coût de ce dernier avec l’escompte des effets de commerce auprès du banquier. Application Supposant que les clients d’une entreprise peuvent régler les factures par effets 75 jours ou au comptant, sous déduction d’un escompte de règlement de 2% et que le taux d’intérêt applicable à l’escompte commerciale est de 11.5% Pour un effet d’un montant de 100 000 DH quelle est la solution la plus avantageuse ? EFP : ISTA OUARZAZATE Nom & Prénom du formateur : A.Essayouti 2 EFP : ISTA OUARZAZATE Nom & Prénom du formateur : A.Essayouti 3 uploads/Finance/ efm-controle-de-gestion.pdf