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Université Hassan II Année universitaire : 2018-2019 Faculté des Sciences Jurid

Université Hassan II Année universitaire : 2018-2019 Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales Semestre 6 Gestion – Ens. 2 Casablanca - Ain Chock Professeur Saïd LOTFI 1/4 Contrôle de Gestion Session de Juillet 2019 Durée : 1 heure 30 mn Pour les besoins d’élaboration des prévisions du semestre 1 de l’année prochaine (N+1) de l’entreprise commerciale AYALA, on vous communique les informations suivantes : Bilan au 31/12/N budget des ventes du semestre 1 de N+1 Eléments du budget des frais de distribution du semestre 1 de N+1 Les charges de distribution prévisionnelles seront décomposées comme suit : - Charges fixes mensuelles : loyer points de vente (8.000 DH), salaires commerciaux (10.000 DH) et amortissements sur immobilisations existantes (1.000 DH) ; - Charges variables : commissions (1% du chiffre d’affaires) et transport (50 DH par article vendu). Budget des approvisionnements du semestre 1 de N+1 Actif Brut A & P Net Passif Net Immobilisations 177.500 90.000 87.500 Capital social 100.000 Réserves 15.000 Stock de Marchandises 76.000 76.000 Fournisseurs Mdses 60.000 IS à payer 32.000 Clients 48.000 48.000 TVA Facturée 8.000 TVA Récupérable 10.000 10.000 TVA Due 2.500 Caisse 500 500 Banques (SC) 4.500 312.000 90.000 222.000 222.000 VENTES J F M A M D Total PU 3000 3000 3000 3000 3000 3000 QTE 50 50 50 50 50 50 300 CA 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 900.000 STOCK MARCHANDISES J F M A M J Total Stock début de mois 76.000 111.000 146.000 181.000 81.000 116.000 Achat 135.000 135.000 135.000 0 135.000 135.000 675.000 Ventes 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 600.000 Stock fin de mois 111.000 146.000 181.000 81.000 116.000 151.000 Université Hassan II Année universitaire : 2018-2019 Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales Semestre 6 Gestion – Ens. 2 Casablanca - Ain Chock Professeur Saïd LOTFI 2/4 Budget des charges de support du semestre 1 de N+1 Programme d’investissement de l’année N+1 L’entreprise a pris la décision d’élargir son réseau de distribution par l’ouverture d’un nouveau magasin (location). Le coût des agencements prévus est estimé à 60.000 DH (amorti sur 10 ans), celui du matériel de bureau est de 30.000 DH (amorti sur 5 ans). Ces investissements vont être réglés en février N+1. L’entreprise compte initier l’exploitation de ce magasin à partir de mars N+1. Pour financer cet investissement, l’entreprise envisage de lever en janvier N+1, un emprunt bancaire de 90.000 DH au taux de 10% sur une durée de 5 ans (principal constant). L’emprunt sera remboursé par des échéances semestrielles. La première sera réglée en juin N+1. Informations complémentaires : - Les ventes sont encaissées au comptant. Le solde clients de N sera encaissé courant janvier N+1. - Les fournisseurs/marchandises sont réglés à 30 jours. Le solde fournisseurs N sera encaissé en janvier N+1. - Les frais de transport sont réglés à 30 jours. - Les primes d’assurance du semestre 1 seront réglées en mars N+1. - Toutes les autres prestations ainsi que les salaires sont réglés le mois même. - Le niveau du solde de caisse à maintenir est de 1.000 DH. - L’IS est payé le mois de mars de l’année qui suit l’arrêté de l’exercice. Le taux d’IS est de 30%. - Les ventes sont soumises à la TVA au taux de 20%. - Les éléments de charges soumis à la TVA sont : commissions (20%), marchandises (20%), téléphone (20%) et transport (14%). Les investissements sont soumis à la TVA de 20%. - L’entreprise opte pour le régime des encaissements et déclare sa TVA mensuellement. TAF : - Elaborez le budget des investissements - Préparez le budget des frais de distribution du semestre 1 de l’année N+1. - Construisez le budget de trésorerie. - préparez les documents de synthèse prévisionnels (CPC et bilan). NB- Les réponses doivent être reportées dans les tableaux annexes ci-joints. SERVICES FONCTIONNELS J F M A M J Total Salaires administration 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 42.000 Loyer siège 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 30.000 Assurances 500 500 500 500 500 500 3.000 Téléphone 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 9.000 Total charges support 14.000 14.000 14.000 14.000 14.000 14.000 84.000 Université Hassan II Année universitaire : 2018-2019 Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales Semestre 6 Gestion – Ens. 2 Casablanca - Ain Chock Professeur Saïd LOTFI 3/4 Budget des investissements Date Engagement Date Livraison Date Décaissement Montant Durée J F M A M J Total PERIODE CDP Intérêts TVA Principal Échéance CFP Tableau d'amortissement de l'emprunt Budget des frais de distribution J F M A M J Total Total Mensuel 0 0 0 0 0 0 0 ENCAISSEMENTS J F M A M J Bilan Total Encaissements DECAISSEMENTS J F M A M J Bilan Total Décaissements TVA J F M A M J Bilan TVA Facturée TVA Récupérable TVA DUE Décaissements TVA Université Hassan II Année universitaire : 2018-2019 Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales Semestre 6 Gestion – Ens. 2 Casablanca - Ain Chock Professeur Saïd LOTFI 4/4 Commentaires Récapitulatif Trésorerie J F M A M J Solde de Trésorerie début Mois Encaissements du mois Décaissements du mois Solde de trésorerie fin de mois CPC Prévisionnel RAI IS (30%) RN Prévisionnel Actif Brut A & P Net Passif Net Total Général Total Général Bilan prévisionnel au 30/06/N+1 uploads/Finance/ examen-s6-juillet-2019.pdf