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EXERCICES CONTRÔLE DE GESTION 1 PREVISION DES VENTES TOTAL MOBILE INFLUENCE SAI

EXERCICES CONTRÔLE DE GESTION 1 PREVISION DES VENTES TOTAL MOBILE INFLUENCE SAISONNIERE EXERCICE I : L’entreprise « Marcelle » a pour objet le commerce en gros de produits cosmétiques. L’entreprise mène une politique commerciale dynamique et la prévision des ventes fait partie de ses moyens de gestion. Les statistiques de son chiffre d’affaires trimestriel, en dizaines de milliers de dirhams, sont les suivantes au cours des trois années passées. 2 AN\T RIM 1 2 3 4 N-2 30 61 82 62 N-1 35 72 82 66 N 43 80 85 70 3 1/Présenter un tableau faisant apparaître trimestre après trimestre de N-2 à N : Les données des chiffres d’affaires par trimestre; Les totaux cumulés de chiffres d’affaires trimestriels par année; Les totaux mobiles des chiffres d’affaires trimestriels (le calcul ne peut se faire qu’à partir de N-1). 2/Représenter l’évolution du chiffre d’affaires sur un graphique en Z: -La barre inférieure représente le chiffre d’affaire trimestriel; -Les 3 barres transversales, les totaux cumulés par année; La barre supérieure, les totaux mobiles. la représentation graphique des points des totaux mobiles fait apparaître une tendance linéaire à la progression des ventes. 4 SUITE(EXERCICE I) 3/- Procéder à l’ajustement graphique en traçant une droite le plus près possible de tous les points. Prolonger la droite pour déterminer le chiffre d’affaires prévisionnel à fin N+1 si la tendance continue. Vérifier le montant trouvé par le calcul de la variation des totaux mobiles. 4/-Rechercher les composantes saisonnières de ce chiffre d’affaires prévisionnel de N+1 en utilisant la méthode des coefficients saisonniers. 5 EXERCICE II PREVISION DES VENTES MOINDRES CARRES COEFFICIENTS SAISONNIERS Le service commercial de la société FONDAS, spécialisée dans la fabrication de poêles à bois et charbon, désire connaître les prévisions de ventes du modèle en fonte DOM 5 pour l’année à venir. Une étude portant sur le deux dernières années permet de dresser l’état du nombre d’articles vendus : 6 EXERCICE II PREVISION DES VENTES QUANTITES VENDUES J F M A M J N-1 1600 1400 1000 600 500 400 N 1700 1500 1000 700 600 400 J A S O N D N-1 300 200 800 1200 1600 1800 N 400 300 900 1400 1800 1900 7 EXERCICE II (SUITE) 1/Déterminer la tendance générale de l’évolution des ventes par la méthode des moindres carrés. 2/Utiliser l’équation des moindres carrés pour prévoir les ventes de l’année N+1, en admettant que la tendance persiste. 3/Calculer les coefficients saisonniers par la méthode des rapports au trend (moyennes mensuelles des quotients: valeurs réelles/valeurs ajustées, les valeurs ajustées étant obtenues à l’aide de l’équation des moindres carrés). 4/Utiliser ces coefficients saisonniers pour prévoir les ventes mensuelles de l’année N+1. 8 EXERCICE III: BUDGET DES VENTES CONTRÔLE BUDGÉTAIRE La S.A.H.O.R.F, société anonyme d’horlogerie, fabrique et vend différentes pièces d’horlogerie de haute qualité, notamment des montres. Ces montres se classent en trois catégories: -les montres en or (MO), -les montres argent (MAR), -les montres acier (MAC). Le marché de l’entreprise est divisé en trois régions : -la région Tanger Tétouan AlHoceima(RTTA) -la région Nord et Est (RNE), -la région Sud et Ouest (RSO) Le service chargé de la prévision des ventes a présenté, ce qui concerne les montres, les résultats, en milliers de Dirhams, de son étude pour les quatre trimestres de l’année à venir dans les trois documents suivants: 9 BUDGET DES VENTES EN REGION TT MONTRES TRIMESTRES 1 2 3 4 MO 132 122 99 161 MAR 280 246 184 298 MAC 718 695 477 856 10 BUDGET DES VENTES REGION NORD ET EST MONTRES TRIMESTRES 1 2 3 4 MO 65 58 45 85 MAR 148 110 93 171 MAC 412 382 284 566 11 BUDGET DES VENTES REGION SUD ET OUEST MONTRES TRIMESTRES 1 2 3 4 MO 83 64 49 107 MAR 171 153 110 194 MAC 389 333 248 465 1/Présenter la budgétisation à l’aide d’un seul document Pour le premier trimestre qui vient de s’achever les réalisations de ventes sont les suivantes : MONTRES REGIONS RTT RNE RSO MO 123 63 80 MAR 274 144 167 MAC 701 409 389 2/Calculer les écarts entre prévisions et réalisations en valeur et en pourcentage 3/Commenter 12 CORRECTION EXERCICE I TRIMESTRES CA TRIMESTRIEL TOTAUX CUMULES TOTAUX MOBILES N-2 1 2 3 4 30 61 82 62 30 91 173 235 235 N-1 1 2 3 4 35 72 82 66 35 107 189 255 240 251 251 255 N 1 2 3 4 43 80 85 70 43 123 208 278 263 271 274 278 13 CORRECTION EXERCICE I 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% TOT AUX MOBILES TOT AUX CUMULES CA TRIMESTRIELS TRIMESTRES 14 EXERCICE I (SUITE) 3/ Détermination du C.A prévisionnel de N+1 : Par lecture graphique : environ 300; Par calcul : variation des totaux mobiles sur les 2 années passées : 278 – 235 = 43/ Soit une variation moyenne de 21,5 sur un an. Prévision pour N+1 : 278 + 21,5 = 299,5 arrondi à 300. 15 EXERCICE I (SUITE) 4/ Composantes saisonnières: Trimestres 1 2 3 4 total Total de chaque trimestre 108* 213 249 198 768 Moyenne de chaque trimestre 36 71 83 66 256 Moyenne générale trimest 64 64 64 64 256 Coefficients saisonniers (1) 0,56 1,11 1,30 1,03 4 CA prévisionnel trimes (2) 42 83 98 77 300 16 (1) Coefficients saisonniers = Moyenne de chaque trimestre / Moyenne générale trimestre (2) C.A prévisionnel par trimestre = CA Prévisionnel annuel x coeffe.Sai / 4 (3) OU TOTAL DES VENTES DU TRIM/VENTES TOTALESXCAPREVI  1ER TRI = 108/768X300 = 42 17 CORRECTION EXERCICE II/MOINDRES CARRES ET COEFFICIENTS SAISONNIERS 1/ Tendance générale de l’évolution des ventes : Xi Yi Xi Yi Xi2 Xi Yi Xi Yi Xi2 1 1600 1600 1 7 300 2100 49 2 1400 2800 4 8 200 1600 64 3 1000 3000 9 9 800 7200 81 4 600 2400 16 10 1200 12000 100 5 500 2500 25 11 1600 17600 121 6 400 2400 36 12 1800 21600 144 18 CORRECTION EXERCICE II/MOINDRES CARRES ET COEFFICIENTS SAISONNIERS 1/Tendance générale de l’évolution des ventes : Xi Yi Xi Yi Xi2 Xi Yi Xi Yi Xi2 13 1700 22100 169 19 400 7600 361 14 1500 21000 196 20 300 6000 400 15 1000 15000 225 21 900 18900 441 16 700 11200 256 22 1400 30800 484 17 600 10200 289 23 1800 41400 529 18 400 7200 324 24 1900 45600 576 300 24000 313800 4900 19 EXERCICE II (SUITE) X=12,5 et Y=1000 a = 313800 – 24 (12,50 x 1000) 4900 – 24 (12,5 x 12,5) Au point moyen : b = 1000 – (12,5 x12) = 850 L’équation de la tendance est y = 12x +850 20 EXERCICE II (SUITE) 2-Prévision des ventes N+1: L’étude ayant été faite sur la base des 2 années précédentes, soit 24 mois, le mois de Janvier est le 25éme mois pour l’équation de tendance générale : N+1 a X b Y=aX+b a X b Y=aX+b JAN 12 25 850 1150 JUIL 12 31 850 1222 FEV 12 26 850 1162 AOÛT 12 32 850 1234 MARS 12 27 850 1174 Sept 12 33 850 1246 AVRIL 12 28 850 1186 Octo 12 34 850 1258 MAI 12 29 850 1198 Nov 12 35 850 1270 JUIN 12 30 850 1210 Déc 12 36 850 1282 14592 21 EXERCICE II (SUITE) N-1 N N-1 N J 8621 10062 J 934 1078 F 874 1018 A 946 1090 M 886 1030 S 958 1102 A 898 1042 O 970 1114 M 910 1054 N 982 1126 J 922 1066 D 994 1138 11136 12864 3- Coefficients saisonniers : valeurs ajustées: 1(12x1)+850=862 2 (12x13)+850=1006 22 EXERCICE II (SUITE) N-1 N TOT MOY N-1 N TOT MOY J 1,861 1,69 3,55 1,77 J 0,32 0,37 0,69 0,34 F 1,60 1,47 3,07 1,53 A 0,21 0,28 0,49 0,24 M 1,13 0,97 2,10 1,05 S 0,84 0,82 1,66 0,83 A 0,67 0,67 1,34 0,67 O 1,24 1,26 2,50 1,25 M 0,55 0,57 1,12 0,56 N 1,63 1,60 3,23 1,61 J 0,43 0,38 0,81 0,40 D 1,81 1,67 3,48 1,74 1 = valeur réelle/valeur ajustée = 1600/862=1,86 pour janvier N-1 Coefficients saisonniers : 23 EXERCICE II (SUITE) Val.AJ Coe.S Pr.M Val.A Coe.S Pr.M J 1150 1,77 2035 J 1222 0,34 415 F 1162 1,53 1777 A 1234 0,24 296 M 1174 1,05 1233 S 1246 0,83 1034 A 1186 0,67 795 O 1258 1,25 1572 M 1198 0,56 671 N 1270 1,61 2045 J 1210 0,40 484 D 1282 1,74 2231 TOT 14592 14588 4 / Prévisions mensuelles de N+1: 24 EXERCICE III : CONTRÔLE BUDGÉTAIRE DES VENTES  1/ BUDGETISATION DES VENTES O AR AC REGIONS TOTAUX RTTA RNE RSO TRIMESTRES TRIMESTRES TRIMESTRES M TRIMESTRES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 132 122 99 161 65 58 45 85 83 uploads/Finance/ exercicescontrolegestion-1.pdf