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La société SOMAFAC, située à Rabat, spécialisée dans la fabrication et la comme

La société SOMAFAC, située à Rabat, spécialisée dans la fabrication et la commercialisation des arômes alimentaires a réalisé, au cours des mois de février et mars 2013, les opérations suivantes :  01/02 : vente de biens produits à crédit au client Hakim, facture F399 : M.B 12.000 HT, remise 2% ainsi qu'un escompte conditionnel de 1% si paiement sous huitaine.  03/02 : achat de matières premières à crédit au fournisseur Mansour, facture X 1599 : net à payer 25.200 TTC  04/02 : vente à crédit à Zaki d'un ordinateur usagé, facture F 409 : net à payer 16.420  05/02 : Hakim souscrit le billet à ordre BO n° 42, au 20/04/13 à l'ordre de SOMAFAC à titre de règlement de la facture F 399.  06/02 : SOMAFAC endosse le BO n° 42 à l'ordre de son fournisseur Mansour et règle le restant dû de la facture X 1599 par acceptation d'une lettre de change n° LC 30, (échéance le 20/03).  09/02 : vente de produits finis à crédit au client Adnane, facture F 410 : montant HT 30.280 (dont 280 de port forfaitaire).  10/02 : SOMAFAC tire les traites n° LC 16 sur Zaki et LC 17 sur Adnane. (Leurs échéances respectives sont : le 10/03/13 et le 15/03/13)  11/02 : SOMAFAC reçoit les deux traites LC 16 et LC 17 portant la mention "acceptée".  12/02 : l'entreprise transmet à son fournisseur Kanouni une commande de trois machines à écrire électroniques pour un montant brut de 24.000 DH.  14/02 : l'entreprise reçoit la livraison des trois machines à écrire. Leur facture n'est pas encore parvenue. Exercice 37 THEME N° 7 : Les règlements financiers 15/02 : l'entreprise reçoit la facture S108 d'un traiteur qui a organisé une réception pour un grand client : montant brut 36.000 HT (TVA 10%). Le règlement du montant dû total est fait moyennant la traite LC 16 (sur Zaki) et un chèque barré non endossable n° C12000360.  16/02 : elle reçoit la facture X 2002 provenant de Kanouni relative aux machines à écrire comportant à coté du montant brut, une réduction commerciale de 10% pour fidélité. Le même jour le quart du montant dû est payé en espèce, le solde est réglé par acceptation de deux traites de même valeur: - LC n° 260 à échéance le 20/04/13; - LC n° 261 à échéance le 20/04/14. Travail demandé : Enregistrer ces opérations dans le livre-journal de l'entreprise SOMAFAC. SOLUTION DE L’EXERCICE 37 Livre journal de l’entreprise SOMAFAC 01/02/13 34211 14 112,00 7121 11 760,00 4455 2 352,00 FACTURE F399 03/02/13 6121 21 000,00 34552 4 200,00 4411 25 200,00 FACTURE S 1599 04/02/13 3481 16 420,00 7513 16 420,00 FACTURE F 409 05/02/13 3425 14 112,00 3421 14 112,00 BO 42 06/02/13 4411 25 200,00 3425 14 112,00 4415 11 088,00 LC 30 09/02/13 34212 36 336,00 7121 30 000,00 71276 280,00 4455 6 056,00 FACTURE F 410 10/02/13 NEANT Tirage de LC 16 et LC17 11/02/13 3487 16 420,00 3425 36 336,00 3481 16 420,00 3421 36 336,00 ACCEPTATION/LC 16 et LC17 12/02/13 NEANT 14/02/13 NEANT 15/02/13 6143 39 600,00 4488 39 600,00 FACTURE S 108 15/02/13 4488 39 600,00 3487 16 420,00 5141 23 180,00 RGLT/ S 108 16/02/13 2352 21 600,00 34551 4 320,00 4481 9 720,00 1486 9 720,00 5161 6 480,00 FACTURE X 2002 16/02/13 4487 9 720,00 1488 9 720,00 4481 9 720,00 1486 9 720,00 LC 260/ LC 261 308 696,00 308 696,00 La société commerciale GOYA a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de novembre 2013 : Le 01/11/2013 : La société adresse à son client ABC la facture N° 12541 accompagnée de la lettre de change N° 12541 correspondante : - Montant brut : 350.000 DH - Remise 10% - TVA 20% - Règlement dans 30 jours fin de mois. Le 09/11/2013 : la société adresse à son fournisseur QOSTAL le billet à ordre N° 2365, en règlement de la facture N° 2014 d’un montant de 230.000 DH. Le 12/11/ 2013 : la société reçoit du client ABC la lettre de change N° 12541 acceptée. Le 18/11/2013 : la société reçoit de son fournisseur XYZ la lettre de change N°7896 pour acceptation, en règlement de la facture N° 654 d’un montant de 123.000 DH Le 22/11/2013 : la société retourne à son fournisseur XYZ la lettre de change acceptée. Travail demandé Enregistrer ces opérations dans le livre journal de l’entreprise GOYA. SOLUTION DE L’EXERCICE 38 LIVRE JOURNAL DE L’ENTREPRISE GOYA 01/11/2013 Exercice 38 3421 378 000,00 7111 315 000,00 4455 63 000,00 FACTURE 12541 09/11/2013 4411 230 000,00 4415 230 000,00 BO 2365 12/11/2013 3425 378 000,00 3421 378 000,00 LC 12541 18/11/2013 NEANT 22/11/2013 4411 123 000,00 4415 123 000,00 LC 7896 1 109 000,00 1 109 000,00 Vous êtes employé (e) comme comptable dans la société CARRE. Cette dernière détient les effets suivants au 1er Mars 2013 : - Lettres de change N° 235 de son client A : 360.000 DH - Lettres de change N° 236 de son client B : 480.000 DH - Lettres de change N° 237 de son client C : 360.000 DH - Billet à ordre N° 1236 de son client D : 600.000 DH Les opérations du mois de mars 2013 sont communiquées : Le 3/3, la banque avise l’entreprise que la lettre de change N°234 d’un montant de 230.000 DH tirée sur le client Z, remise à l’escompte le 26/02/2013, est impayée : le montant des frais retenus se chiffre à 440 DH. Le 5/3, la lettre de change N° 237, à échéance du 10 mars, est remise à l’encaissement à la banque. Exercice 39 Le 6/3, le billet à ordre N° 1236 est remis à l’escompte auprès de la banque. Le 12/3, la banque avise la société que la traite N° 1354 d’un montant de 3450 DH à échéance du 10 mars, du fournisseur POLI est impayée faute de provision suffisante. Le 15/3, la société reçoit un avis de crédit de sa banque relatif à la remise du 6 mars : Nominal : 600.000 DH, escompte 360 DH, commission 30 DH, TVA 10%. Le 22/3, la société adresse à son client DEF la lettre de change N° 7896 en règlement de la facture N° 32654 d’un montant de 789.000 DH Le 27/3, la société reçoit un avis de débit de sa banque relatif au règlement du billet à ordre N° 350, à échéance du 25 mars, pour un montant de 698.000 DH Le 28/3 la société reçoit du client DEF la lettre de change N° 7896 acceptée. Travail demandé Enregistrer ces opérations dans le livre journal de l’entreprise CARRE. SOLUTION DE L’EXERCICE 39 03/03/2013 6147 440,00 34552 44,00 5520 230 000,00 5141 230 484,00 LC 234 IMPAYEE 05/03/2013 5113 360 000,00 3425 360 000,00 LC 237 A L'ENCAISSEMENT 06/03/2013 NEANT 12/03/2013 NEANT 15/03/2013 5141 599 571,00 6311 360,00 6147 30,00 34552 39,00 5520 600 000,00 AVIS DE CREDIT… 22/03/2013 NEANT LC 7896 27/03/2013 4415 698 000,00 5141 698 000,00 AVIS DE DEBIT … 28/03/2013 3425 789 000,00 3421 789 000,00 2 677 484,00 2 677 484,00 Au cours du mois d’avril 2013, l’entreprise ANDALOUSS a effectué les opérations suivantes : Le 01/04/13, la société tire une traite T 101 sur son client Alami à l’échéance du 31 mai (nominal 100.500,00) celui-ci donne son aval le lendemain. Le 03/04/13, la société reçoit deux chèques (S1000, S1001) du client Réda en règlement de deux factures de ventes respectivement de 530 000,00 et de 270.000,00. Le 04/04/13, La société remet à son fournisseur Hakim, le chèque de son client Omar, 8500,00 DH, à titre de règlement d’une partie de la dette évaluée à 19500,00 Le 05/04/13, le reste de la dette envers Hakim est payé par virement postal. Le 06/04/13, le client salmane nous a endossée la traite T509 au 15 Avril d’une valeur de 7000,00 en règlement de la facture de vente qui chiffre 19.000,00DH à payer – le reliquat du montant est payé par chèque postale (P1001). Exercice 40 Le 07/04/13, La société remet les chèques S1000, S1001 et P 1001 à l’encaissement auprès de sa banque. (Bordereau 035017). Le 08/04/13, la traite T101 est remise à l’escompte. Le 09/04/13, L’associé Adnane remet à la société le chèque S120340 à titre de prêt à long terme, 500 000,00. Le même jour, le chèque est remis à l’encaissement Bordereau d’encaissement N° 035018. Le 10/04/13, La société reçois l’avis de crédit spécifiant que les chèques S1000, S1001 sont encaissés. Le chèque P1001 est retourné impayé. Les frais de protêt retenus par la banque s’élèvent à 170 DH SOLUTION DE L’EXERCICE 40 01/04/2013 NEANT 02/04/2013 3425 100 500,00 3421 100 500,00 LC 101 03/04/2013 51111 800 000,00 3421 800 000,00 CHQ S 1000 / CHQ S 1001 04/04/2013 4411 8 500,00 51111 8 500,00 ENDOSSEMENT CHQ 05/04/2013 4411 11 000,00 5146 11 000,00 CHQ 06/04/2013 3425 7 000,00 51111 12 000,00 3421 19 000,00 CHQ P1001 07/04/2013 uploads/Finance/ exo-effets-de-commerce.pdf