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OFPPT Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail Comp

OFPPT Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail Complexe : C F T 1 Etablissement : / ISGI EVALUATION DE FIN DE MODULE ANNEE : 2014//2015 Filière : Gestion des entreprises Année de formation : 1reAnnée Niveau : T S Epreuve : Théorie /Pratique Module n° 06 : concepts de base Durée : 2 heures Date d’évaluation : Brème : /40 Variante : 2 Dossier n° 1 : (5 pts) 1. Expliquer les principes suivants : (3 pts)  Principe de la partie double  Principe du coût historique  Principe de continuité d’exploitation 2. Donner un exemple illustrant le principe spécialisation des exercices. (2 pts) Dossier n° 2 : (30 pts) La société «MARWA» a pour activité la commercialisation des vêtements pour enfants Sa situation au 2 JANVIER est la suivante : fournisseurs 110 000 dhs, stock 72 000 dhs, caisse 86 000 dhs, fonds commercial 200 000 dhs, emprunt 1/3 du capital personnel, dépôt et cautionnement versés 40 000 dhs, banque 240 000 dhs, matériel de transport 120 000 dhs, matériel de bureau 40 000 dhs. T V A due 11 000 dhs, créances sur clients 50 000 dhs Travail demandé : 1) Etablir le bilan de l’entreprise «MARWA» au 01/01/2012 conformément aux dispositions du plan comptable marocain (4 pts) Au cours du mois de janvier 2012, l’entreprise Marwa a effectué les opérations suivantes : 02/ Acquisition, par chèque bancaire, d’un photocopieur 03/ Règlement de la T V A due par chèque 04/ Paiement de la prime d’assurance par chèque 5 000 8 000 05/ Acquisition d’un P C portable, par chèque bancaire réglé comme suit : 50 % contre chèque ; le reste dans 6 mois 10 0 00 07/ Vente de marchandises, règlement dans 2 mois 27 500 1 V 2 08/ Achat contre espèces des fournitures de bureau (non stockées) 3 500 11/ Retrait de la banque pour alimenter la caisse 2 500 12/ Virement d’un client en règlement d’une créance 30 000 14/ Règlement des frais de publicité en espèces 15/ Paiement des frais de réparation en espèces 6 000 750 16/ Vente de marchandises 50 % en espèces, le reste à crédit 20 500 17/ Chèque à l’ordre d’un fournisseur 18/ Achat, par chèque bancaire, de 400 actions à 120 Dh l’unité, dans le but de les revendre. 15 000 20/ Vente de marchandises 50 % en espèces, le reste à crédit 21/ Achat de timbre-poste en espèces Et des timbres fiscaux en espèces 25 000 250 450 23/ Règlement en espèces de la quittance d’électricité 2 000 24/ Achat de marchandises à crédit, 20 400 25/ Versement d’une commission à un représentant. Pièce de caisse n° 3. 26/ Vente de marchandises au comptant par chèque bancaire 27/ Achat des produits d’entretien P C n° 5. 28/ Paiement de la rémunération du personnel Chèque n° 06. 29/ paiement, en espèces, d’un loyer Avis de débit n° 356710 ; services bancaire 30/ Avis de débit relatifs au paiement des intérêts 2 000 15 5 00 30 0 30 50 0 5 500 150 850 TRAVAIL A FAIRE 1- Enregistrer toutes les opérations ci-dessus au journal de l’entreprise après ouverture des comptes du bilan initial. (23 pts) 2- Présenter le grand livre conduisant à l’établissement du C P C (4 pts) 3- Etablir le C P C de l’entreprise au 31/01/2012. (4 pts) Sachant que le stock final des marchandises s’évalue à 90 000 dh Plan comptable et la machine à calculer sont autorisés C.P.C. à remplir et à rendre avec la copie Opérations Totaux Totaux 2 V 2 propres à l’exercice (1) concernant l’exercice antérieur (2) exercice N (3) exercice N -1 (4) I Produits d'exploitation Ventes de marchandises (en l'état) Ventes de biens et services produits E Chiffre d'affaires X Variation de stocks de produits (±)* P Immo. prod. par l'entrep. pour elle même L Subventions d'exploitation O Autres produits d'exploitation I Reprises d'exploit. : transfert de charges T Total I A II Charges d'exploitation T Achats revendus** de marchandises I Achats consom.** de mat. et fournitures O Autres charges externes N Impôts et taxes Charges de personnel Autres charges d'exploitation Dotations d'exploitation Total II III Résultat d'exploitation (I - II) IV Produits financiers Produits des titres de particip. et immo. F Gains de change I Intérêts et autres produits financiers N Reprises financières : transferts de charges A Total IV N V Charges financières C Charges d'intérêts I Pertes de change E Autres charges financières R Dotations financières Total V VI Résultat Financier (IV - V) VII Résultat Courant (III + VI) VIII Produits non courants Produits des cessions d'immobilisations N Subventions d'équilibre O Reprises sur subventions d'investissement N Autres produits non courants Reprises non cour. : transferts de charges C Total VIII O IX Charges non courantes U Valeurs nettes d'amortissements des R immobilisations cédées A Subventions accordées N Autres charges non courantes T Dotations non cour. aux amort. et provis. Total IX X Résultat non courant (VIII - IX) XI Résultat avant impôts (VII + X) XII Impôts sur les résultats XIII Résultat Net (XI - XII) Total Des Produits (I + IV + VIII) Total Des Charges (II + V + IX + XII) RESULTAT NET 3 V 2 uploads/Finance/ isgi-efm-tsge-concepts-de-base-v2 1 .pdf