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20 AHOffice de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail COMPL

20 AHOffice de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail COMPLEXE DE FORMATION HAY NAHDA - RABAT FILIERE : TECHNICIEN COMPTABLE D’ENTREPRISE Rapport de stage effectué du 03/05/2021 au 22/05/2021 Dans la (boite d’accueil) Sous le thème : Encadré par : Mr. LAARIF MOHAMED Réalisé par : Prénom: ENNAJIHI Nom: HAMZA Année de formation 2020/2021 La saisie de L’écriture comptable et le classement des dossiers 20 REMERCIEMENT 3 4 INTERDICTION 5 PRESENTATION DU FIDUCIE 6 L’ORGANIGRAMME 7 LE DEFERENT SERVICE 8/9 TRAVAUX EFFECTUAIS 10 PARTIE 1 11 CLASSEMENT DES DOSSIERS 11 LA CENTRALISATION 12/17 PARTIE 2 TAXE SUR VALEUR AJUTE 17/19 IMPOTS SUR REVENU 20 CNSS 21 CONCILIATION 22 ANEX 23 Sommaire 20 A nos parents, à nos frères et sœurs A nos formateurs et nos professeurs A tous ceux qui nous ont aidés et encouragés de prés ou de loin durant les deux années de notre formation à l’ I.S.T.A En premier lieu Lot Mabrouka N° 11 et 12, Appt N°2 Hssain-Salé notre professeur de comptabilité. On vous dédie ce modeste travail, avec notre grand respect. Ceci est une preuve de notre estime en espérant que vous y trouverez notre reconnaissance la plus sincère et le témoignage et l’assurance de nos sentiments les plus distingués. 20 Avant d'entamer ce modeste rapport, j’ai l'honneur de présenter mes profonds remerciements à LAARIF MOHAMED Le chef comptable du fiduciaire Conseil 22, je présente aussi mon véridique remerciement à Mm Monia Elmi et à tout le personnel de ce cabinet sur la bonne collaboration et tous les efforts pour m’aider à achever ce travail Je remercie également le Directeur de mon institut Monsieur Lyacir Abdellah Mes très profonds remerciements à ma petite famille. Finalement, mes sincères remerciements à mes professeurs surtout Mina Zairi à tous mes amis de classe pour leur harmonie et leur amitié. 20 INTRODUCTION : Pendant deux ans de formation au sein de l'Institut de technologies appliquées qui demande à ses étudiants d'effectuer un stage de 20 jours au sein de cabinet de fiduciaire CONSEIL 22 Vise essentiellement à initier les stagiaires au rythme de travail au sein d'une entreprise, à respecter les règlements intérieurs et les horaires, de plus, il attribue à l'étudiant la possibilité de se doter d'une expérience professionnelle. Grâce au fiduciaire moffice service et à l'aide de toutes les personnes du fiduciaire on a effectué notre stage dans les meilleures conditions, dont on a très bien assimilé le travail et même on a pu rédiger notre rapport de stage dans lequel on a résumé tous ce que nous avons vu et fait durant notre période de stage. 20 PRESENTATION DU FIDUCIE Raison sociale : CONSEIL 22 Forme juridique : S.A.R.L Date de création : 2013 Capital social : 10000 Nombre du personnel : 6 personnes Siège social : Lot Mabrouka N° 11 et 12 Appt , N° 2 Hssain salé Téléphone : 05.37.83.56.38 : Tenue de la Comptabilité : Conseil Juridique Activité : Conseil Fiscal : Etude, Création et Liquidation des Sociétés : Domiciliation 20 DIRECTEUR SECRETARIAT SERVICE ETUDE ET GESTION SERVICE COMPTABLE SERVICE JURIDIQUE CHEF COMPTABLE AIDE COMPTABLE STAGIAIRES L’Organigramme : L’organigramme du fiduciaire Moffice servicese présente comme suit : 20 20 Les différents services : Le directeur : Est responsable des missions d’assistance en matière comptable et aussi des affaires juridiques en élaborant des dossiers de constitution ou de dissolution des entreprises, de l’augmentation ou de diminution du capital…etc. Service secrétariat : Ce service est chargé de plusieurs tâches à savoir : L’accueil des clients Le traitement de texte La dactylographie et l'ordinateur La rédaction du courrier, son classement et son expédition Le téléphone La tenue des archives Service d’étude et gestion : La mission pour laquelle ce service est chargé, est en réalité c'est pour cela que ce service est tenu par l'expert comptable en personne. Le service étude et gestion à pour objectif de réaliser des études pour jeunes promoteurs désirant créer de nouveaux projets. Après la réalisation de l'étude, le service peut être amené à remplir les formalités administratives, en vue de la création de la société étudiée. 20 Service comptable : Le service comptable est en étroite liaison avec les autres services de fiduciaire il a pour tâches principales : L'enregistrement des opérations dans les journaux auxiliaires La centralisation dans un journal général Le report dans le grand livre L'établissement d'une balance avant inventaire Passation les écritures de régularisation Etablissement d'une balance après inventaire Bilan final et le compte produits et charges Pour tout enregistrement comptable, l'existence d'une pièce justificative est indispensable, elle constitue une garantie sur la réalité des documents qui résultent. Précède en premier lieu à un classement, par nature d'opération des comptables qui lui ont été délivrés aux clients. Service juridique : Ce service est destiné au client qui désire constituer une entreprise, ce service prend en charge de donner des conseils sur la forme juridique à adopter suivant les données qu’il possède, l’inconvénient et l’avantage de chaque forme de société…etc. 20 Le travail au sein du fiduciaire Moffice service s’effectue de la manière suivante : Classement des pièces justificatives déposées par les clients ex : factures, relevé bancaire, bordereaux….etc. Enregistrements des opérations dans des journaux auxiliaires Avant d’entamer tous ces tâches il faut signaler que ces travaux se font à l’aide d’un logiciel adopté par la fiduciaire ce logiciel est nommée « COMPTA –JBS » 20 Classement des dossiers: Cette phase primordiale qui joue un rôle indispensable dans la facilité des tâches d’un comptable consiste à regrouper les documents que les clients donnent au fiduciaire dans des dossiers. Chaque client a un dossier qui porte tous renseignements qui intéresse sa société et les documents justificatives (factures, relevés bancaires identification fiscale….). Ensuite après avoir regroupé tous les documents nécessaires on les mit dans un dossier avec son code et sa date d’entrée selon l’ordre chronologique et selon les types de pièces en séparant toutes les pièces justificatives concernant les achats, les ventes, TVA, IGR, banque pour la commodité du travail. L’avantage de ce classement : Permet de faciliter le travail et la recherche. 20 La centralisation : La saisie de journal à l’aide d’un logiciel : Définition : La saisie de journal est un tableau qui permet d'enregistrer des diverses opérations (achat, vente, caisse,...) sur un logiciel nommé « COMPTA JBS » praticable par la fiduciaire Conseil 22. Caractéristiques du logiciel COMPTA –JBS : C’est une version qui a été développée avec la collaboration de plusieurs experts comptables pour répondre au mieux à nos besoins en comptabilité générale, et ce conformément à la législation marocaine en la matière. Cette nouvelle version développée pour l’environnement Windows (95, 98, NT) a été sensiblement améliorée et enrichie à partir des remarques exprimées par plusieurs centaines d’utilisateurs des versions précédentes. Ce nouvel outil de travail est qualifié d’une souplesse et une simplicité dans la tenue de tous les états comptables. A travers ce logiciel on peut créer plusieurs dossiers et remplir toutes les données qui les concernent. COMPTA –JBS contient plusieurs rubriques qui permettront de paramétrer notre comptabilité avant de passer à la saisie effective de nos écritures puis l’édition de nos états comptables. 20 Au menu général on peut accéder aux modules suivants : Ecritures (permet d’enregistrer les opérations dans un ordre chronologique.) Editions ce module permet d’imprimer les états périodiques de la comptabilité générale (journaux, grand livre, balance, bilan….) Plan comptable ce module permet de créer les comptes d’une entreprise concernée. Codification « journaux » permet de créer, de modifier ou de supprimer les journaux utilisés dans le module écriture. Procédure de saisie d'un journal : On enregistre chaque pièce d'après son classement dans une saisie (achat, vente,...) on lui donnant un numéro d'ordre selon sa situation dans la saisie. Dans un journal, en enregistre chaque pièce suivant sa nature on passant par les étapes suivantes : Numéro de la pièce Date Libellé Numéro de compte au débit avec le montant Numéro du compte au crédit avec le montant Exemples des journaux (voir annexe) : Journal des ventes : Ce dossier contient les factures de vente et les bons... l'opération vente met en jeu les différents comptes (soit le compte client, soit un ou plusieurs comptes de trésorerie) qui sont débités pour le montant des ventes et le compte « vente de marchandises » et celui de la TVA crédit de la même somme. 20 Exemple chiffré d’un journal de vente : Date l’opération N° de compte Libellé Débit Crédit 01/01/2006 01/01/2006 01/01/2006 7111 4455 3421 Vente de marchandise TVA facturée Client 14400 12000 2400 Journal des achats : Ce dossier contient les factures d'achats et les bons de livraison avant toute comptabilisation des opérations d'achats il est nécessaire d'établir un état d'achat de chaque mois. Après le classement de toutes les factures et les bons, on procède à l'enregistrement de l'opération dans le journal d'achat. Le compte achat de marchandises et celui de la TVA est débité, en contre partie, on crédite le compte fournisseurs ou un autre compte de trésorerie. Exemple chiffré d’un journal d’achat uploads/Finance/ la-saisie-de-l-x27-ecriture-comptable-et-le-classement-des-dossiers 2 .pdf