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Introduction Dans le quotidien, nous nous laissons souvent guider par une routi

Introduction Dans le quotidien, nous nous laissons souvent guider par une routine, presque automatique, qui nous prive parfois de nouvelles découvertes. Dans cette situation, des sentiments d'insatisfaction et de frustration peuvent s’installer. De plus, avec l’âge, il faut maintenir ou reconstruire un réseau social, réorganiser des activités pour le temps libre après la retraite... Affronter ces changements n’est pas simple et peut être une source de mécontentement ou de tristesse. Mettez de la joie dans votre quotidien : investissez-vous dans de nouveaux projets personnels ! Avoir un projet aide à donner du sens à la vie, un impact positif et atteindre les objectifs personnels. Et pour avoir un bon projet il faut faire tout d’abord une bonne étude financière. Cela nous donne une problématique : Qu’est ce que l’étude financière d’un projet, comment procéder à cette étude ? Elaboration des Tableaux financiers 1.Le plan de financement initial Le plan de financement initial permet de vérifier que vous disposerez bien des capitaux nécessaires pour financer les dépenses nécessaires au lancement de votre entreprise. C'est un des tableaux financiers qui composent le business- plan. Il se situe au jour "zéro", c'est à dire avant le démarrage effectif de l'activité, et présente : L'ensemble des besoins nécessaires au démarrage : - Les investissements (frais d'établissements, droit au bail, matériel, etc.). - Le besoin en fonds de roulement (BFR) : décalage de trésorerie prévisible entre les dépenses et les encaissements. Le BFR apparaît après le début de l'activité, mais vous devez prévoir les modalités de son financement dès le premier jour. - La trésorerie pour parer aux imprévus et couvrir certaines dépenses (loyer, primes d'assurances, etc.) et avances d'argent à réaliser (TVA sur les investissements par exemple). Les modalités de leur financement : - Les fonds propres, c'est à dire les sommes que vous et vos associés (en cas de société) apportez à l'entreprise. - Les fonds empruntés. Plan de financement initial Besoins nécessaires au démarrage Ressources Modalités de financement de ces besoins Investissements (HT)  Frais d'établissement  Brevets et licences  Droit au bail  Cautions  Droit d'entrée (en cas de franchise par exemple)  Immeubles  Aménagement des locaux  Matériels de production  Mobilier et équipements d'une valeur > 500 euros HT  Véhicules Fonds propres (ou "capitaux propres")  Apports personnels ("en compte exploitant" pour les entreprises individuelles et "en capital" pour les sociétés)  Apports réalisés par des investisseurs  Comptes-courants d'associés bloqués (en cas de société)  Prêts d'honneur  Subventions et primes Fonds empruntés (ou "capitaux empruntés)  Crédits bancaires  Micro-crédit  ……. Besoin en fonds de roulement (BFR) Trésorerie  Comptes-courants d'associés non bloqués (en cas de société) 2.Le compte de résultat Le compte de résultat est un état financier que l'entreprise doit établir dans le but de présenter son résultat net (bénéfice ou perte) et les éléments (charges et produits) qui ont permis de le calculer. Il a un double objectif : - Faire connaître à l'administration fiscale le montant du bénéfice réalisé (ou de la perte) - Prouver la rentabilité de l'entreprise aux financeurs potentiels A partir du compte de résultat, le chef d'entreprise peut construire le tableau des soldes intermédiaires de gestion qui retracent les éléments qui ont permis à l'entreprise de produire de la valeur. COMMENT SE PRESENTE Il se présente généralement sous la forme d'un tableau à deux colonnes : - Dans la colonne de gauche on recense l'ensemble des dépenses (charges) de l'exercice, - Dans la colonne de droite on y place les recettes (produits) La différence entre les deux colonnes du tableau est le "résultat net". Il indique la rentabilité de l'activité qui dégage soit un bénéfice (résultat positif), soit une perte (résultat négatif). COMMENT COMPLETER LE COMPTE DE RESULTAT ? Pour remplir correctement le compte de résultat, il s'agit de noter l'ensemble des charges et produits de l'année comptable. Dans la partie gauche du tableau "charges" on reporte les dépenses sans en oublier La dotation aux amortissements pour les investissements achetés est calculée et reportée dans la colonne des charges (même si ce n'est pas une vraie dépense) Ne pas oublier non plus les charges financières (intérêts et autres frais) induites par les éventuels emprunts bancaires. Dans la partie droite du tableau "produits" on inscrit le chiffre d'affaires (prévisionnel ou réalisé si l'entreprise a commencé son activité) et Éventuellement d'autres produits tels que des produits financiers (liés à des placements réalisés) ou exceptionnels (produits nés d'un évènement ne faisant pas partie de l'activité habituelle de l'entreprise CHARGES MONTANT PRODUITS MONTANT Achat consommés de marchandises  Variation des stocks Charges externes  Eau, électricité, tel, internet, etc.  Loyer  Entretien  Assurances  Honoraires  Frais de transport  ….. Charges de personnel  Salaires  Cotisations sociales Impôts et taxes Dotations aux amortissements et aux provisions Autres charges Chiffre d'affaires Autres produits Résultat d'exploitation Résultat d'exploitation Charges financières  Intérêts payés Produits financiers  Intérêts reçus  Revenus de placements Résultat financier Résultat financier Charges non courants  Amendes  Autres charges inattendues Produits non courants  Plus-values  Autres produits inattendus Résultat non courants Résultat non courants Total Total Bénéfice Perte 3.Le plan de trésorerie C'est un tableau sur lequel sont portés tous les encaissements et décaissements que vous prévoyez au cours de la première année d'activité de votre entreprise, en les ventilant mois par mois. Chaque entrée ou sortie de fonds doit être portée dans la colonne du mois où elle doit normalement se produire A quoi sert-il ? Grâce à ce tableau, vous connaitrez instantanément :  Le solde de trésorerie du mois,  Le solde cumulé d'un mois sur l'autre. Il permet aussi de vérifier si les factures pourront être payées sans problème grâce aux disponibilités du moment. En effet si le tableau fait apparaître un solde négatif à un moment, il va vous falloir trouver une solution pour combler le déficit avant le démarrage de l'entreprise. Il serait en effet dangereux de commercer votre activité en sachant que vous risquez d'avoir une grave crise de trésorerie dans les prochains mois. Sachez que la plupart des disparitions d'entreprises qui interviennent pendant la première année sont le fait de problèmes de trésorerie. En cas d’anticipation d’un solde négatif Les moyens à prévoir pour conserver une trésorerie saine consistent à : -revoir le plan de financement initial en prévoyant d'autres sources de financement, -augmenter les fonds propres de l'entreprise, -négocier l'utilisation de "crédits bancaires de fonctionnement" (comme l'escompte, le découvert, etc.) en tenant compte de leur coût dans le compte de résultat. 4.Le plan de financement à 3 ans Une bonne structure financière est un gage de pérennité pour une nouvelle entreprise. Plus l'entreprise disposera de ressources financières stables en réserve, mieux elle fera face aux aléas de son activité. Projeter l'activité de l'entreprise sur les 3 années qui suivent sa création est l'objet du plan de financement à 3 ans : cela permet d'anticiper les besoins en financement possibles en fonction d'hypothèses de croissance réalistes. Le plan de financement à 3 ans n'est qu'une construction à partir d'hypothèses : il est rare qu'il devienne une réalité. Il se présente en deux parties comme le plan de financement initial :  une première partie recense, pour chaque année (ou exercice), les nouveaux besoins durables de l'entreprise qui doivent apparaître au cours de cet exercice,  Une deuxième partie recense les nouvelles ressources stables qui interviennent sur ce même exercice. Ce tableau intéresse tout particulièrement les investisseurs puisqu'il permet de définir avec précision le montant des ressources nécessaires à l'entreprise pour financer son programme d'investissements et son cycle d'exploitation. Année 1 Colonne "besoins" : - Reprendre le contenu du plan de financement initial, - Reporter le montant du capital remboursé sur le premier exercice (pas les intérêts car ils sont à imputer au compte de résultat) Colonne"ressources" : - reprendre les éléments du plan de financement initial - indiquer le montant de la capacité d'autofinancement (CAF) qui se calcule de la manière suivante pour les entreprises en création : CAF = bénéfices après impôts + dotation aux amortissements Année 2 et 3 : On ne prendre en compte que les éléments nouveaux apparus dans les besoins ou les ressources durables au cours de chaque exercice respectif. Colonne "besoins" : -placer le montant des investissements qui peuvent sembler nécessaires pour le développement de l'entreprise : nouveaux matériels (achat d'un nouveau véhicule par exemple) , nouveaux équipements, etc. - indiquer l'accroissement du BFR (besoin en fonds de roulement) provoqué par une augmentation du volume d'activité (plus de stock, plus de clients) - reporter le remboursement annuel des emprunts : tout comme en année 1, on indique ici on indique les prélèvements de l'exploitant qui seront effectués en années 2 et 3, Colonne "ressources" : - chiffrer les éventuelles augmentations de capital envisagées (concernent surtout les entreprises à croissance rapide comme les startups) - indiquer le montant des apports prévus par les associés dans les comptes courants d'associés Besoins durables N N+1 N+2 Ressources durables N uploads/Finance/ les-diverses-methodes-d.pdf