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DIRECTION GENERALE DU BUDGET -------&&&------- Janvier 2019 MANUEL DE PROCEDURE

DIRECTION GENERALE DU BUDGET -------&&&------- Janvier 2019 MANUEL DE PROCEDURES DE PREPARATION DU BUDGET DE L'ETAT EN MODE PROGRAMME Tél : 21 30 10 20 – Fax : 21 30 18 51 01 BP ; 302 COTONOU – ROUTE DE L’AEROPORT www.finances.bj Manuel de procédures de préparation budgétaire en mode programme MEF/DGB 2 SOMMAIRE SIGLES ET ABREVIATIONS .................................................................................................................... 4 INTRODUCTION .................................................................................................................................... 5 I- ACTEURS DU PROCESSUS D’ELABORATION DU BUDGET EN MODE PROGRAMME .......... 6 A- Acteurs politiques ........................................................................................................................ 6 B- Acteurs administratifs au niveau central ................................................................................... 6 C- Acteurs administratifs au niveau sectoriel ................................................................................ 6 II- DESCRIPTION DU PROCESSUS D’ELABORATION DE LA LOI DE FINANCES...................... 7 A. Production du calendrier du processus budgétaire ............................................................. 7 B. Activités d’élaboration de la Loi de Finances de l’année et ses documents annexes ...... 8 1. Rédaction du texte de Loi de Finances .............................................................................. 8 2. Rédaction des documents annexes à la Loi ....................................................................... 8 C. Activités spécifiques à l’élaboration de la Loi de Finances rectificative ........................... 10 D. Activités spécifiques à la préparation d’un budget exécuté par douzième provisoire 10 E. Décret d’avance et loi de ratification .................................................................................... 11 G. Activités de préparation du budget en mode programme ............................................... 11 1. La formulation ..................................................................................................................... 11 1.1- Travaux de définition des orientations de la politique économique et de cadrage macroéconomique et budgétaire ............................................................................................. 12 1.1.1 Actualisation des notes sur les stratégies sectorielles .................................................. 12 1.1.2 Analyse des indicateurs économiques et budgétaires ................................................. 12 1.1.3 Finalisation des données de projection et rédaction du DPBEP ................................. 12 1.2- Revue des dépenses sectorielles ....................................................................................... 13 1.2.1 Analyse rétrospective de l’exécution budgétaire, identification des risques et exploration des pistes de maîtrise des charges ...................................................................... 13 a) Travaux préparatoires au niveau central .......................................................................... 13 b) Travaux préparatoires au niveau sectoriel ....................................................................... 13 c) Production et transmission des rapports à la DGB ......................................................... 14 d) Traitement des rapports collectés .................................................................................... 14 1.2.2 Tenue de séances de concertations avec les ministères et institutions ..................... 15 a) Préparation des réunions techniques ............................................................................... 15 b) Tenue des séances .............................................................................................................. 15 2. La programmation .................................................................................................................. 15 2.1 Elaboration des DPPD initiaux ............................................................................................. 15 2.1.1 Elaboration et notification du CDMT tendanciel ........................................................... 15 Manuel de procédures de préparation budgétaire en mode programme MEF/DGB 3 2.1.2 Elaboration de la première mouture des DPPD ............................................................. 16 2.1.3 Organisation de la conférence de performance ............................................................ 16 2.1.4 Edition des DPPD initiaux ................................................................................................. 16 2.2 Débat d’Orientation Budgétaire.......................................................................................... 17 2.2.1 Transmission au Parlement du rapport préalable au DOB ........................................... 17 2.2.2 Tenue du débat .................................................................................................................. 17 3. La budgétisation .................................................................................................................. 17 3.1 Elaboration du CDMT sectoriel, transmission de la lettre de cadrage et autres circulaires budgétaires................................................................................................................ 17 3.1.1 Elaboration du CDMT initial ............................................................................................. 17 3.1.2 Mise à disposition du CDMT initial .................................................................................. 19 3.2 Actualisation des DPPD ........................................................................................................ 19 3.3 Travaux de budgétisation .................................................................................................... 19 3.3.1 Préparation des travaux de budgétisation ..................................................................... 19 3.3.2 Tenue des travaux de budgétisation ............................................................................... 20 3.4 Conférence budgétaire ........................................................................................................ 20 3.4.1 Préparation de la conférence budgétaire ....................................................................... 20 3.4.2 Tenue de la conférence budgétaire ................................................................................ 20 3.5 Conseil des Ministres ............................................................................................................ 21 3.5.1 Préparation du Conseil des Ministres ............................................................................. 21 3.5.2 Tenue du Conseil des Ministres ....................................................................................... 21 3.6 Finalisation et transmission du Projet de Loi de Finances et de ses annexes au parlement ..................................................................................................................................... 21 4. Prise en compte des amendements à l’issue des travaux parlementaires .................. 22 4.1 Au niveau central .................................................................................................................. 22 4.2 Au niveau sectoriel ............................................................................................................... 23 5. Préparation de l’exécution de la Loi de Finances ........................................................... 23 CONCLUSION ...................................................................................................................................... 25 Manuel de procédures de préparation budgétaire en mode programme MEF/DGB 4 SIGLES ET ABREVIATIONS AN Assemblée Nationale ANCB Association Nationale des Communes du Bénin ANDF Agence Nationale du Domaine et du Foncier BCEAO Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest CAA Caisse Autonome d’Amortissement CDMT Cadre de Dépenses à Moyen Terme CF Contrôleur Financier CNSS Caisse Nationale de Sécurité Sociale CODIR Comité de Directeurs CONAFIL Commission Nationale des Finances Locales CSPEF Cellule de Suivi des Programmes Economiques et Financiers DAF Direction de l’Administration et des Finances DCF Délégué du Contrôleur Financier DGAE Direction Générale des Affaires Economiques DGB Direction Générale du Budget DGDDI Direction Générale des Douanes et Droits Indirects DGI Direction Générale des Impôts DGPD Direction Générale des Politiques de Développement DGPSIP Direction Générale de la Programmation et du Suivi des Investissements Publics DGTCP Direction Générale du Trésor et de la Comptabilité Publique DOB Débat d’Orientation Budgétaire DPBEP Document de Programmation Budgétaire et Economique Pluriannuelle DPP Direction de la Programmation et de la Prospective DPPD Document de Programmation Pluriannuelle des Dépenses FADeC Fonds d’Appui au Développement des Communes FNRB Fonds National des Retraites du Bénin INSAE Institut National des Statistiques et de l’Analyse Economique LOLF Loi Organique Relative aux Lois de Finances MEF Ministère de l’Economie et des Finances / Ministre de l’Economie et des Finances PAP Projet Annuel de Performance PIB Produit Intérieur Brut RFFiM Responsable de la Fonction Financière Ministérielle R-Prog Responsable de Programme SGG Secrétariat Général du Gouvernement TOFE Tableau des Opérations Financières de l’Etat Manuel de procédures de préparation budgétaire en mode programme MEF/DGB 5 INTRODUCTION Le Budget de l’Etat, composé du budget général, des budgets annexes et des comptes spéciaux du trésor, est un important instrument de politique économique du Gouvernement. Il constitue de ce fait, l’expression chiffrée de la stratégie de développement socio-économique du Gouvernement. Sa préparation requiert les étapes que sont la formulation, la programmation, la budgétisation et son adoption en Conseil des Ministres. Manuel de procédures de préparation budgétaire en mode programme MEF/DGB 6 I- ACTEURS DU PROCESSUS D’ELABORATION DU BUDGET EN MODE PROGRAMME En application de la loi 2013-14 du 27 septembre 2013 relative aux lois des finances, la gestion budgétaire en mode programme et la déconcentration budgétaire introduisant la responsabilisation des gestionnaires au plus près de la réalisation de la dépense fait intervenir dans le processus d’élaboration du budget, les principaux acteurs ci-après : A- Acteurs politiques - Le Président de la République ; - le Ministre chargé des Finances ; - le Ministre sectoriel ; - le Président d’Institution. B- Acteurs administratifs au niveau central - le Directeur Général des Affaires Economiques (DGAE) ; - le Directeur Général du Budget (DGB) ; - le Directeur Général de la Programmation et du Suivi des Investissements Publics (DGPSIP) ; - le Contrôleur Financier (CF). C- Acteurs administratifs au niveau sectoriel - le Responsable de la Fonction Financière Ministérielle (RFFiM) ; - le Responsable de Programme (R-Prog) ; - le Responsable d’Action (RA) ; - le Responsable d’Activité (RAc) ; - le Délégué du Contrôleur Financier (DCF). A ces acteurs, s’ajoutent la société civile et ceux qui contribuent à la production d’informations dans le cadre de l’élaboration de la loi de finances (CAA, DGPD, DGTCP, CSPEF, INSAE, et DAF/DPP, etc.). Manuel de procédures de préparation budgétaire en mode programme MEF/DGB 7 II- DESCRIPTION DU PROCESSUS D’ELABORATION DE LA LOI DE FINANCES A. Production du calendrier du processus budgétaire Acteurs : DGB, CODIR/MEF Délai : disponible au plus tard le dernier jour ouvrable de la première quinzaine de février et transmis aux ministères et institutions deux jours après. Le calendrier budgétaire présente l’articulation des différents processus qui constituent la procédure d’élaboration de la loi de finances. Sa production est coordonnée par le ministre chargé des finances (Direction Générale du Budget) pour le compte du Gouvernement. Il s’élabore en début de gestion, courant janvier-février de l’année N en référence au décret portant fixation des grandes étapes de déroulement des travaux budgétaires. Les différentes tâches qui concourent à la mise en place du calendrier annuel du processus budgétaire sont les suivantes : - Ajustement des dates ; - Revue des activités et tâches à inscrire ; - Consultation des acteurs centraux sur la première mouture du calendrier ; - Finalisation du projet de calendrier ; - Transmission du projet d’arrêté au Cabinet du Ministre chargé des Finances ; - Soumission du projet d’arrêté à l’examen du Secrétariat Général du Gouvernement ; - Signature de l’arrêté par le Ministre chargé des Finances ; - Notification du calendrier aux ministères et institutions (déclenchement de la procédure d’élaboration de la loi de finances) ; - Publication du calendrier sur les sites web du ministère en charge des Finances et de la Direction Générale du Budget. Manuel de procédures de préparation budgétaire en mode programme MEF/DGB 8 B. Activités d’élaboration de la Loi de Finances de l’année et ses documents annexes 1. Rédaction du texte de Loi de Finances Acteurs : DGB, DGI, DGDDI, DGTCP,CAA, ANDF, DGAE, CSPEF - Saisine des structures pour la proposition des mesures fiscales et non fiscales ; - Centralisation des propositions des mesures ; - Synthèse de l’analyse des propositions de mesures ; - Evaluation des impacts des mesures ; - Convocation de la conférence d’examen des mesures ; - Compte rendu au Ministre chargé des Finances des décisions de la conférence d’examen des mesures ; - Rédaction de l’avant-projet du texte de loi ; - Rédaction de la communication d’introduction de l’avant-projet de loi de finances en conseil des uploads/Finance/ manuel-de-procedures-de-preparation-du-budget-de-letat.pdf