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MINISTERE DE L’EDUCATION REPUBLIQUE DU MALI NATIONAL UN PEUPLE-UN BUT-UNE FOI U

MINISTERE DE L’EDUCATION REPUBLIQUE DU MALI NATIONAL UN PEUPLE-UN BUT-UNE FOI UNIVERSITE DE BAMAKO -------------------000----------------- INSTITUT UNIVERSITAIRE DE GESTION ----------------000---------------- MEMOIRE D’ANALYSE ADMINISTRATIVE APPLIQUEE THEME LES TRAVAUX D’INVENTAIRE CAS DE LA BANK OF AFRICA PRESENTE ET SOUTENU PAR : YACOUBA TRAORE POUR L’OBTENTION DU DIPLÔME UNIVERSITAIRE DE TECHNOLOGIE (DUT) FILIERE : FINANCES – COMPTABILITE PROMOTION : 2007- 2008 DIRECTEUR DE MEMOIRE : ENCADREUR BOA : ------------------------------------------- --------------------------------- MEMBRE DU JURY : 1-------------------------- DATE DE LA SOUTENANCE : 2--------------------------- ---------------------------------------------- 1 SOMMAIRE PAGES Dédicace……………………………………………………………………… 3 Remerciements……………………………………………………………….. 4 Liste des abréviations et significations……………………………………….. 5 Avant-propos…………………………………………………………………. 6 Introduction…………………………………………………………………… 7 PRMIERE PARTIE : RAPPORT DE STAGE : PRESENTATIONS DES STRUCTURES CHAPITRE 1 : PRESENTATION ET ORGANISATION Section 1 : Historique et Mission……………………………………………… 9 Section 2 : Organisation et fonctionnement …………………………………... 14 CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE ET DESCRIPTION DES TACHES EFFECTUEES Section 1 : Déroulement du stage……………………………………………….. 15 Section 2 : Observations et suggestions ………………………………………… 17 DEUXIEME PARTIE : LES TRAVAUX D’INVENTAIRES CHAPITRE 1 : NOTION DES TRAVAUX D’INVENTAIRES Section 1 : Principe, But et Méthode…………………………………………….. 19 Section 2 : STAR-UEMOA : système de transfert automatique et de règlement… 21 Section 3 : SICA : système interbancaire de compensation automatique……… 23 CHAPITRE 2 : LA TENUE DES DOCUMENTS COMPTABLES DE BASE DANS L’ELABORATION DES TRAVAUX D’INVENTAIRE Section 1 : les documents à utiliser…………………………………………………26 Section 2 : analyses et critiques……………………………………………………. 30 CONCLUSION……………………………………………………………………. 31 Bibliographie………………………………………………………………………. 32 Annexes…………………………………………………………………………….. 33 2 Liste des annexes…………………………………………………………………… 34 Dédicace Ce présent rapport est dédié à la grâce de l’éternel tout puissant et à tout ce qui sur Cette terre des Hommes m’ont accordé leur soutien et bénédiction dans les instants les plus difficiles de mon existence, il s’agit de : $ Mon père, Mon grand père, Mes tontons $ Ma mère, Ma grande mère, Mes tantes $ Mes ami(e)s, et Mes camarades. Que Dieu fasse que nous vivions longtemps afin Que nous puissions les leur rendre au centuple. ____________________________________________________________________ 3 Le rapport de stage/ TRAVAUX D’INVENTAIRE Remerciements En cette occasion nous tenons à remercier le bon Dieu de nous avoir donné la santé et le courage de faire ce mémoire. Je tiens à remercier la BOA MALI pour l’accueil qui m’a été réservé et particulièrement Mr Baba Oumar TRAORE Directeur du service comptable et tuteur de ce stage, pour la mission qui m’a été confiée. Je remercie Mme TEMBELY Gnagna CAMARA mon encadreur de stage, pour m’avoir accordé son intérêt dans ce projet un peu abrupt pour un néophyte en comptabilité. J’adresse également tous mes remerciements à mes parents et toute ma famille . Mes professeurs de l’école. . La direction et le corps professoral. . Tous les personnels de la BOA. . Tout ce qui m’ont assisté tout le long de ma formation scolaire et universitaire et ceux qui de près ou de loin m’ont apporté leur soutien moral et matériel. Merci également à mes camarades stagiaires qui par leur appui et leur connaissance, m’ont fait progresser bien plus vite que n’importe quel livre. Enfin, merci a toute l’équipe du DAC de la BOA, pour son accueil, sa disponibilité et sa bonne humeur permanente. ____________________________________________________________________ 4 Le rapport de stage/ TRAVAUX D’INVENTAIRE LISTES DES ABREVIATIONS ET SIGNIFICATIONS BCEAO : Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest. BOA : Bank Of Africa. BNDA : Banque Nationale de Développement Agricole. BDM-sa : Banque de Développement du Mali – Société Anonyme. BIM-sa : Banque Internationale pour le Mali – Société Anonyme. BHM : Banque de l’Habitat du Mali. BMS : Banque Malienne de Solidarité. BCS : Banque Commerciale du Sahel. DCOM : Département de la Comptabilité Générale.  DAC : Direction Administrative et Comptable. EURO : Monnaie commune de 15 Etats membres de l’Union européenne. OHADA : l’Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires. XOF : est un code, qui signifie franc CFA BCEAO, la monnaie commune de 8 Etats africains émise par la Banque centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest (BCEAO), et auparavant dans la zone franc regroupant des anciennes colonies de l’A.O.F, selon la norme ISO 4217 (liste des codes des monnaies) IUG : Institut Universitaire de Gestion. CNCA : Caisse Nationale de Crédit Agricole. UEMOA : Union Economique et Monétaire Ouest Africain. DRHL : Direction des Ressources Humaines et de la Logistique. DREX : Direction du Réseau et de l’Exploitation. OV : Ordre de Virement. PDG : Président Directeur Général. DG : Directeur Général. DFC : Direction Financière et Comptable. SYSCOA : Système Comptable Ouest Africain. DUT : Diplôme Universitaire de Technologie. AN : Assemblée Nationale. HETEC : Hautes Etudes Technologies et Commerciales. ONG : Organisation non Gouvernementale. TPS : Taxe sur les prestations de service. __________________________________________________________ Le rapport de stage/ TRAVAUX D’INVENTAIRE 5 Avant-propos Conscient de l’enjeu s’occupe la formation des jeunes dans le développement d’un pays, l’Etat Malien est doté de grandes écoles capables de former des cadres compétents pour relever ses défis de développement. L’IUG est donc une réalité, école à laquelle nous apprenons prépare en deux ans le diplôme universitaire de technologie (DUT) en Finance Comptabilité. Avec pour souci de donner aux étudiants le moyen de se confronter aux réalités et contraintes de la vie en entreprise, de se servir de ses connaissances et de les adapter aux problèmes réels qui se posent en entreprise, mais aussi en vue de la validation du diplôme. L’importance d’un stage pratique n’est plus à démontrer. La direction de l’IUG organise des stages dans les entreprises au cours de la formation qu’elle offre, qui s’effectue à la fin de la deuxième année de formation est sanctionné par la rédaction d’un rapport de stage de fin de cycle suivi d’une soutenance de ce mémoire. C’est conformément à ce contexte que j’ai fais mon stage au service comptabilité de la BOA MALI du 24 novembre 2008 au 24 janvier2009, j’ai rédigé ce présent mémoire. ___________________________________________________________________ Le rapport de stage/ TRAVAUX D’INVENTAIRE 6 INTRODUCTION L’acquisition au cours de la formation de connaissance n’est fiable que si elles sont mises pratiques. L’illustration de ces connaissances par expériences permet d’avoir une vision complète du fonctionnement de l’entreprise. L’analyse des informations fiables permet au décideur, d’adopter et d’ajuster les mesures saines qui s’imposent devant une concurrence. En améliorant l’optique du tableau de bord qui établi par les travaux d’inventaire sincère sur la situation de l’entreprise. Cependant les travaux d’inventaire est tout sauf une construction de l’esprit ; il est en prise directe avec la réalité économique de toute l’entreprise réalisant des transactions ou les opérations de banque. Il est en effet banal de constater des écarts entre deux comptabilités dans l’enregistrement de la même opération. Au terme de cette formation l’occasion m’a été donné d’apporter ma modeste contribution dans la vie animée d’une Banque par l’application des saisies journalier à la Banque Of Africa. _____________________________________________________________________ Le rapport de stage/ TRAVAUX D’INVENTAIRE 7 PREMIERE PARTIE : RAPPORT DE STAGE _____________________________________________________________________ Le rapport de stage/ TRAVAUX D’INVENTAIRE 8 CHAPITRE 1 : PRESENTATION ET ORGANISATION Section 1 : Présentation et historique a. Présentation de l’IUG L’institut universitaire de gestion (IUG) ex EHEP (Ecole des Hautes Etudes Pratiqués) est un établissement public à caractère professionnel. Il a sous sa tutelle une unité de formation et de production (UFP). Il a pour mission : La préparation des futures diplôme à des fonctions d’encadrement et de responsabilité dans le domaine de la gestion des administrations et des entreprises ; La formation continue ; L’initiation d’activités en relation avec les mieux professionnel. Lorsque nous arrivons sur la côté ouest de la colline du savoir à Badalabougou. Il nous arrive de découvrir l’institut universitaire de gestion (IUG) qui s’y abrite. L’IUG est ouvert aux bacheliers de l’enseignement secondaire technique et professionnel ou aux élèves ou titulaire du brevet de technicien ou de tout autre diplôme équivalent. Le cycle de formation sur deux années scolaire. b. Présentation technique de l’IUG L’Institut Universitaire de Gestion (IUG) a vu le jour par le décret N˚ 96-377/ P-RM du 31 décembre 1996, avec la création de l’Université au Mali. Il a été crée le 03/novembre/1975 sous le nom de L’EHEP (Ecole des Hautes Etudes Pratiques) par l’ordonnance N˚ 79-59 CMLN dans le but subvenir aux nécessités de l’entreprise en technicien supérieur de gestion, comptable et secrétariat. _____________________________________________________________________ Le rapport de stage/ TRAVAUX D’INVENTAIRE 9 c. La formation La formation initiale : L’IUG prépare en deux (2) ans au DUT (Diplôme Universitaire de Technologie) dans les spécialités suivantes : Secrétaire Assistant de Gestion (SAG) Finances comptabilité (FC) Technique de Commercialisation (TC) Informatique de Gestion (IG) Hôtellerie et Tourisme (HT) Commerce International (CI) Gestion Logistique et Transport (GLT) Gestion des Entreprises et Administrative (GEA) La durée maximale des études est de trois ans, (un seul redoublement est autorisé) La formation continue et autres activités : dans le cadre de l’UFP (Unité de Formation et de Production) Préparation au DUT Préparation à la MIAGE Préparation à la MSTCF Préparation à la MSTCI d. Condition d’admission Pour le DUT il ya quatre types de candidats qui peuvent s’inscrire, mais tous seront soumis à une présélection, suivie d’un uploads/Finance/ memoire-de-yacouba.pdf