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PRATIQUE COMPTABLE QUOTIDIENNE Vous êtes stagiaire au Cabinet d’expertise compt

PRATIQUE COMPTABLE QUOTIDIENNE Vous êtes stagiaire au Cabinet d’expertise comptable et le responsable du département comptabilité soumet à votre disposition trois dossiers indépendants : Dossier 1 : Opérations Associées à la Facturation Dossier 2 : Financement de l’Entreprise/Investissement de l’Entreprise Dossier 3 : Charges de Personnel DOSSIER 1 : OPERATIONS ASSOCIEES A LA FACTURATION /48 Points « L’ARC EN CIEL » est une entreprise commerciale spécialisée dans le commerce des vêtements pour enfants. On met à votre disposition les annexes suivantes :  Annexe 1 : facture N°A110 des Ets CHAFIK  Annexe 2 : Conditions de vente pratiquées par les Ets « ARC EN CIEL »  Annexe 3 : Bon de livraison des Ets « Arc en Ciel » du mois de juin 2020 au client Rachid  Annexe 4 : Facture N°V20 et N°V21 envoyées par les Ets « Arc en Ciel »  Annexe 5 : billet à ordre N°B25  Annexe 6 : lettre de change N°T45  Annexe 7 : avis de crédit N°400132  Annexe 8 : Facture d’avoir N°AV12 à compléter concernant les opérations du mois de mai Travail à faire : A partir des informations en annexe 1,2 et 3 : 1.1- Etablir le billet à ordre N°B25 en annexe 5 (à rendre avec la copie) ; Domicilié au CCA Maroua, échéance le 30/07/2020 5pts 1.2- Compléter la facture N°V20 et N°V21 en annexe 4(à rendre avec la copie) 12pts 1.3- Etablir la traite N°T45 en annexe 6 (à rendre avec la copie), en règlement de la facture N°V20, domiciliation BICEC agence de Maroua ; Echéance 26/07/2020 6pts 1.4- Compléter la facture d’avoir N°av12 en annexe 8(à rendre avec la copie) 4pts 1.5- Présenter l’avis de crédit N°400132 en annexe 7(à rendre avec la copie) relatif à la remise à l’escompte de la traite n°T45 du 26/06/2020 6pts 1.6- Passer au journal de l’entreprise « Arc en Ciel » toutes les opérations comptables relatives aux opérations ci-dessus 15pts EVALUATION N°4/EPREUVE DE PCQ/CLASSE : 4ème Année ESCOM/CTIC DE GUIDIGUIS Page 1/6 CETIC DE GUIDIGUIS DEPARTEMENT DE STT SPECIALITE : ESCOM EXAMINATEUR : M. YUSUF SALI. M ANNEE SCOLAIRE : 2020/2021 CLASSE : 4ème Année ESCOM Coef : 4 DUREE : 2h30 min Document et Matériel autorisés : plan des comptes OHADA et Calculatrice non programmable NB : Avant de traiter le sujet, vérifier qu’il comporte les pages de 1/ 6 à 6/6 Annexe 1 : Facture N°A110 du fournisseur CHAFIK Ets CHAFIK BP. 15230 Garoua Doit : Ets Arc en Ciel 45800 Maroua Facture N°A110 du 03/06/2020 Désignations Unité Quantités Prix unitaire Montants Robes 1 200 10 000 2 000 000 Chaussures 1 100 15 000 1 500 000 Montant brut 3 500 000 Remise 10% 350 000 Net commercial 3 150 000 Port avancé 250 000 TVA 19,25% 654 500 Net à payer 4 054 500 N.B : Reçue le même le jour Règlement par billet à ordre n°B25 Annexe 2 : Conditions de vente pratiquées par les Ets « ARC EN CIEL » Prix  Robe : 12 000 F  Chaussure : 16 000 F Réduction Remise de 10% pour tout achat supérieur ou égale 900 000 F Transport Pour tout achat ≤2000000 port facturé à 3% du montant brut dans le cas contraire le transport est gratuit Emballages 600 F par unité de robe et chaussure acheté TVA 19,25% Annexe 3 : les bons de livraison du mois de juin N° bon de livraison Nom des clients Quantités livrés Facture à établir Avance sur commande Date de facturation Robes Chaussures B50 ASTA 100 25 N°V20 1 022 480 F 18/06/2020 B51 MAISSENSO 75 - N°V21 - 28/06/2020 Dossier 2 : financement de l’entreprise/acquisition des immobilisations NORD SPORT est une société de commercialisation des articles de sport qui a été créée Le 10/01/2021 et constituée de trois associés. Lors de cette création, ces associés ont effectué les apports suivant pour le démarrage et le fonctionnement de l’entreprise :  Matériel de transport : 1 200 000 F ;  Matériel informatique : 3 000 000 F ;  Bâtiment commercial : 12 000 000  Terrain nu : 9 000 000 F  Elle dispose : 200 000 F en banque et 300 000 F en caisse. Le 15/02/2021 : l’entreprise NORD SPORT achète à crédit, une machine industrielle de production pour une valeur de 3 000 000 F, frais d’installation 120 000 F, TVA 19,25% EVALUATION N°4/EPREUVE DE PCQ/CLASSE : 4ème Année ESCOM/CTIC DE GUIDIGUIS Page 2/6 /17pts Travail à faire : 1) Calculer le coût d’achat de la machine industrielle 4pts 2) Quels sont les différents types de financement ? 3pts 3) Enregistrer au journal de la société NORD SPORT toutes les opérations de la période. DOSSIER 3 : charges de personnel /15pts On vous donne ci-après les informations détaillées sur les heures supplémentaires et les éléments de paie du mois de novembre 2020 de l’employé ANIS KAMAL placé au 9ème échelon Catégorie A en qualité de comptable, matriculé à la CNPS au N°789654-A travaillant dans la société « MAATI et COMPAGNIE » :  Salaire de base : 147 200 F  Taux horaire : 920 F  Heures avec majoration de 20% : 10h  Heures avec majoration de 30% : 6h  Prime d’ancienneté : 58 880 F  Indemnité de transport : 10 000 F Retenues et impôts sur salaire :  IRPP : 10 906 F  CAC : 1 090 F  Taxe communale : 1 520 F  CRTV : 3 250 F  Crédit Foncier : 2 242 F  PVIDE : 6 280 F  Avance sur salaire : 50 000 F Travail à faire : Etablir le bulletin de paie de monsieur ANIS KAMAL en annexe 9 (à rendre avec la copie) 15pts EVALUATION N°4/EPREUVE DE PCQ/CLASSE : 4ème Année ESCOM/CTIC DE GUIDIGUIS Page 3/6 10pts N°………………………… Timbre Fiscal Signature du tireur TIRTE Domiciliation Souscripteur Domiciliation Timbre Fiscal Signature du souscripteur Annexe 4 : Facture N°V20 et N°V21 Annexe 5 : la lettre de change N°T45 RAISON SOCIAL DU TIREUR …………………………. …………………………. …………………………. ACCEPTATION …………………………. ………………………… …………………………. ………………………….. Du ………………Au : B.P.F : Contre cette lettre de change, stipulée sans protêt, veuillez payer à l’ordre de : …………………………………………………………. La somme de :………………………………………………………. ……………………………………………………………………… Valeur en :………………………………… Annexe 6 : Billet à ordre N°B25 EVALUATION N°4/EPREUVE DE PCQ/CLASSE : 4ème Année ESCOM/CTIC DE GUIDIGUIS Page 4/6 …………………. A…………….le……………... au……………….. BPF :…………….. ………………….. …………………. Contre ce billet à ordre, Veuillez payer à l’ordre de ………................ La somme de :…………………………………………………… N°……………….. Aval N°……………… Ets Arc en Ciel BP : 45800 Doit : MAISSENSO Facture N°V21 du…………....... Désignations Qtés P.U. Montants Robes ………. ……… …………… Ets Arc en Ciel BP : 45800 Doit : ASTA Facture N°V20 du…………....... Désignations Qtés P.U. Montants Robes ……… ……... ……………. chaussures …….. …….. ……………. BICEC – AGENCE DE …………………………… EFFET A L’ESCOMPTE Date de Remise : 26/06/2020 Destinataire : Ets ASTA Désignation Valeur nominale Echéances Nombre de jours Escompte Observations Traite n°T45 ……………. ………….. ……………… ………… Valeur nominale de la remise ……………. Escompte 6% l’an : ………………………………………………………………… ……………… Commission d’endos (3% du nominale au prorata temporis)………………... ……………… Agios HT :………………………………………………………………………… ……………… TVA 19,25% :…………………………………………………………………… ……………... Agios TTC :………………………………………………………… ……………... NET A VOTRE CREDIT ……………… Annexe 8 : facture d’avoir N°AV12 EVALUATION N°4/EPREUVE DE PCQ/CLASSE : 4ème Année ESCOM/CTIC DE GUIDIGUIS Page 5/6 Annexe 7: Avis de crédit Ets Arc en Ciel BP : 45800 Avoir : Ets Tatiana Facture N°VV12 du 29/05/2020 Désignations Qtés P.U. Montants Robes 80 ………. …………… Montant brut ……………. Remise 2% ……………. Net commercial 980 000 Port avancé 27 000 Emballages consignés 50 000 TVA (19,25%) …………… Net à déduire ……………. EVALUATION N°4/EPREUVE DE PCQ/CLASSE : 4ème Année ESCOM/CTIC DE GUIDIGUIS Page 6/6 BULLETIN DE PAIE RAISON SOCIALE NOMS ET PRENOMS ADRESSE EMPLLOI ET CATEGORIE PROFESSIONNELLE PERIODE N°CNPS SALAIRE DE BASE ……………………. HEURES SUPPLEMENTAIRES …………………… ………………..Heures suppl. 20% à……………………………… ………………… … …………….....Heures suppl. 30% à…………………………. ………………… … …………………Heures suppl. 40% à…………………………. ………………… … …………………Heures suppl. 50% à……………………………. ………………… … PRIMES ……………………  ………………… …  …………………..  ………………… … INDEMNITE ……………………  ………………… …  …………………..  ………………….. AUTRES ……………………  ………………… …  ………………… …  ………………… … SALAIRE BRUT …………………… RETENUES …………………… IRPP ………………… … CAC ………………… … ………………… Annexe 9 : bulletin de paie de Monsieur ANIS KAMAL uploads/Finance/ pratique-comptable-quotidienne-seq4 1 .pdf