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Comptabilité Chargé de cours : M. Tougouté Abdoulaye Email : jayztougoute@ymail

Comptabilité Chargé de cours : M. Tougouté Abdoulaye Email : jayztougoute@ymail.com Tel : +223 70-04-08-27 LE GRAND- LIVRE Le Grand Livre regroupe l’ensemble des comptes de l’entreprise d’un Exercice Comptable. N° de Compte Libellées Montant Débit Crédit Exercice : On vous communique la Situation de l’entreprise X : 01/01/18 Bilan : Actif Montant Passif Montant Fond commercial 200 000 Mat. De transport 150 000 Capital ??? Stock 50 000 Banque 100 000 Emprunt 250 000 Caisse 400 000 Le 01/02/18 Achat de marchandise pour 100 000 dont ¼ en espèce, ½ par chèque bancaire. Le 01/03/18 Vente de marchandise pour 50 000 dont 30 000 en espèce et le reste par la banque. Le 01/04/18 dépôt de 300 000 à la banque. Le 01/05/18 Vente de marchandise 400 000 dont les 75% en espèce et le reste par la banque. Le 01/06/18 retrait de 100 000 pour alimenter la caisse. Le 01/07/18 Achat de marchandise 150 000 dont 1/3 par la banque, 1/3 par la caisse. Le 01/08/18 Achat d’un Mat. De transport 200 000 dont les 50% par chèque bancaire 25% par la caisse et le reste à crédit. Le 01/09/18 Vente de marchandise pour 100 000 dont 50% en espèce et le reste à crédit. Capital 101 D C D D D D D D D D C C C C C C C C Emprunt 16 650 000 SC: 650 000 650 000 650 000 250 000 SC: 250 000 250 000 250 000 Mat, de Trans, 245 150 000 200 000 350 000 SD: 350 000 350 000 350 000 Fond Comcial 215 200 000 SD:200 000 200 000 200 000 200 000 Stock 321 50 000 SD: 50 000 50 000 50 000 Fournisseur 401 25 000 50 000 50 000 125 000 SC:125 000 125 000 125 000 Client 411 50 000 SD:50 000 50 000 50 000 Banque 521 100 000 20 000 300 000 100 000 100 000 50 000 50 000 520 000 300 000 SD: 220 000 520 000 520 000 Caisse 571 400 000 30 000 300 000 100 000 25 000 300 000 50 000 50 000 880 000 425 000 SD:455 000 880 000 880 000 100 000 50 000 D C Achat 601 100 000 150 000 250 000 SD: 250 000 250 000 250 000 D C Vte de m/se 701 50 000 400 000 100 000 550 000 SC: 550 000 550 000 550 000 101 Capital 650 000 16 Emprunt 250 000 215 Fond de commerce 200 000 245 Matériel de Trans. 350 000 321 Stock 50 000 401 Frs 125 000 411 Clt 50 000 521 Banque 220 000 571 Caisse 455 000 601 Achat de marchandise 250 000 701 vente de marchandise 550 000 Total 1 575 000 1 575 000 Actif MT Passif MT Fond de commerce (215) 200 000 Mat. De Trans. (245) 350 000 Résultat ??? Stock (321) 50 000 Capital (101) 650 000 Clt (411) 50 000 Emprunt (16) 250 000 Banque (521) 220 000 Frs (401) 125 000 Caisse (571) 455 000 Les Comptes de Gestions (Produits – Charges) La comptabilité de situation d’une Entreprise permet de faire apparaître le résultat global. Résultat = (Biens + créances) – (capital + Dettes) Le chef d’entreprise ne désire pas seulement de connaître le résultat global, synthétique découlant de l’analyse de la situation de l’Entreprise. Il a également besoin de voir apparaître les composants de ce résultat global c'est-à-dire les produits et les profils ; les charges et les pertes. La comptabilité de situation doit être complétée par une comptabilité de gestion qui permettra d’analyser les composantes. Résultat = (produits + profits) – (charges + pertes) Résultat net de l’exercice, c’est le bénéfice ou la perte résultant de l’activité de l’entreprise. Il est déterminé à partir des produits et des charges : Résultat net = Produits – Charges. Les profits sont inscrits en positif (+) et les pertes en négatif (-) CHARGES PRODUITS *Activité d’Exploitation * Activité d’exploitation Achat de marchandises Ventes de produits finis Variation de stock - Production stockée Achat de matière première - production Immobilisée Variation de stock - produit accessoire *Autres Achats - subventions d’exploitations *Transport - Autres produits. * service Extérieur - Reprises de provisions - location et charge locative - Transferts de changes. - Entretien et Réparation. *Activité Financière - prime d’Assurance Revenus Financiers - publicité Gains de change - Frais de télécommunication Reprises de provisions * Frais Bancaire Transferts de changes. * Impôt et taxe *Hors Activité ordinaire *Autres charges Produit des cessions d’Immobilisé *Salaire (charges de personne) Produit HAO. *Dotations aux Amortissements et aux provisions. Reprises HAO * Activité Financière : - Frais financier (Intérêt/ Emprunt) - pertes de change * Hors Activité ordinaire : Valeurs Comptables de Cessions D’immobilisations (VCCI) - Charges HAO - Participations des travailleurs Impôt sur le résultat 101 Capital 650 000 16 Emprunt 250 000 215 Fond de commerce 200 000 245 Matériel de Trans. 350 000 321 Stock 50 000 401 Frs 125 000 411 Clt 50 000 521 Banque 220 000 571 Caisse 455 000 601 Achat de marchandise 250 000 701 vente de marchandise 550 000 Total 1 575 000 1 575 000 Charges Mt Produits Mt Achat de m/se 250 000 Vte de m/se 550 000 Total 250 000 Total 550 000 Résultat net = Produits – Charges R = 550 000 - 250 000 = 300 000 Actif MT Passif MT Fond de commerce (215) 200 000 Mat. De Trans. (245) 350 000 Résultat ??? 300 000 Stock (321) 50 000 Capital (101) 650 000 Clt (411) 50 000 Emprunt (16) 250 000 Banque (521) 220 000 Frs (401) 125 000 Caisse (571) 455 000 Total 1325 000 Total 1325 000 Exercice Exercice : On vous communique la Situation de l’entreprise TA Services : 01/01/19 Bilan : Actif Montant Passif Montant Mat. De transport 1 500 000 Capital ??? Banque 1 000 000 Emprunt 2 500 000 Caisse 4 000 000 Le 15/02/19 Achat de marchandise pour 1 000 000 dont ¼ en espèce, ½ par chèque bancaire. Le 20/03/19 Vente de marchandise pour 5 000 000 dont 3 000 000 en espèce et le reste par la banque. Le 18/04/19 dépôt de 3 000 000 à la banque. Le 27/06/19 retrait de 1 000 000 pour alimenter la caisse. Le 05/07/19 Achat de marchandise 1 500 000 dont 1/3 par la banque, 1/3 par la caisse. Le 01/09/19 Vente de marchandise pour 1 000 000 dont 50% en espèce et le reste à crédit. TAF : Enregistrer toutes ces opérations dans le livre journal de TA Services. Enregistrer toutes ces opérations dans le compte en T de TA Services. Enregistrer le compte caisse suivant le compte à colonne mariée de TA Services. Enregistrer le compte banque suivant le compte à colonne Séparée de TA Services. Enregistrer le Grand livre de TA Services. Déterminer le Résultat de TA Services. Calculer le Bilan de Fin d’année de TA Services. uploads/Finance/ presentation-le-gl.pdf