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Questionnaire de contrôle interne cycle immobilisation 1- Existe-t-il un budget

Questionnaire de contrôle interne cycle immobilisation 1- Existe-t-il un budget des investissements ? Est-il rapproché des investissements réalisés ? 2- Existe-t-il des études préalables à l’acquisition des immobilisations ? 3- Les factures d’immobilisations font-elles l’objet d’un classement distinct ? 4- Existe-t-il un fichier des immobilisations ? Est-il régulièrement rapproché de la comptabilité ? 5- Fait-on régulièrement l’inventaire des immobilisations ? Cet inventaire est-il rapproché du fichier des immobilisations ? 6- Les immobilisations sont-elles suffisamment assurées ? 7- Les cessions et les mises au rebut sont-elles matériellement justifiées et approuvées ? 8- La comptabilisation des immobilisations est-elle à jour ? CYCLE ACHATS 1- Existe-t-il des bons de commande pré numérotés ? 2- Les commandes font-elles l’objet d’une procédure d’autorisation ? 3- Les contrôles qualitatifs et quantitatifs des livraisons font-ils l’objet d’un visa matérialisé par une personne indépendante ? 4- Lors de la réception des factures, est-il apposé un cachet origine sur l’un des exemplaires reçus et les exemplaires excédentaires sont-ils détruits ? 5- Les factures sont-elles rapprochées des bons de réception (ou de livraison) et des bons de commande ? 6- Les factures comportent-elles l’imputation comptables font-elles mention d’une référence de règlement et y figure-t-il un visa de saisi et de paiement ? 7- Les paiements se font-ils systématiquement au vu d’une pièce justificative ? uploads/Finance/ questionnaire-de-controle-interne-cycle-immobilisation.pdf