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UNIVERSITE SIDI MOHEMED BEN ABDELLAH ECOLE SUPERIEURE DE TECHNOLOGIE Départemen

UNIVERSITE SIDI MOHEMED BEN ABDELLAH ECOLE SUPERIEURE DE TECHNOLOGIE Département : Sciences et Techniques de Gestion Filière : Techniques de Management RAPPORT DE STAGE D’INITIATION Effectué au cabinet de Comptabilité et Assistance Fiscale EL MAQHOR Du 1 aout au 31aout 2022 Réalisé par : ZDAA Hala Encadré par : -Mr. EZ-ZERROUKI Mustapha ANNEE UNIVERSITAIRE 2022/2023 Rapport de stage p. 1 Dédicace : A mes chers parents que j’aime de tout mon cœur, je ne peux vous remercier assez pour toute l’attention et l’Amour que vous m’avez porté. A ma mère qui était toujours à mes côtés merci pour le soutien et la patience que tu n’as cessé d’apporter au cours de ma formation. A ma très chère sœur et mon cher frère que j’adore. Pour toute ma famille et mes amis, avec qui j’ai passé des moments inoubliables, qui étaient toujours présents pour moi et qui vont rester gravés dans ma mémoire pour le restant de ma vie. Rapport de stage p. 2 Remerciements : Ces lignes ne suffiront pas à exprimer ma sincère gratitude et reconnaissance envers les personnes qui m’ont aidé et soutenu lors de mon stage et de la réalisation de ce rapport. Ce stage que j’ai effectué au sein du cabinet EL MAQHOR a été mon premier contact avec le domaine de comptabilité en pratique. De ce fait je tiens à remercier le comptable agréé EL MAQHOR Abdelhak qui m’a accueilli dans son cabinet. J’exprime ma profonde gratitude et témoigne toute ma reconnaissance à Monsieur EZ ZERROUKI Mustapha et Mme AMANZOU Hanane pour l’aide et les conseils concernant les missions évoquées dans ce rapport, qu’ils m’ont apportés lors des différents suivis et qui ont montré une grande patience et serviabilité en répondant à mes questions et ont rendu ce stage l’un des plus mémorables. En travaillant à leur côté, j’ai eu l’impression de faire réellement partie du cabinet, et non d’être un simple stagiaire. Et enfin, je remercie tous ceux qui m’ont aidé de prêt ou de loin dans la réalisation de mon rapport. Rapport de stage p. 3 TABLE DES MATIERES : Dédicace : ……………………………………………………………………………………………………………………..1 Remerciement :……………………………………………………………………………………………………………..2 Introduction:………………………………………………………………………………………………………………….4 Chapitre I : Présentation de l’organisme d’accueil I. Identification de l’entreprise : .................................................................................................. 6 A. Présentation du cabinet : ............................................................................................................ 6 B. Les taches du fiduciaire : ............................................................................................................. 6 C. Aspect économique : ................................................................................................................... 6 D. L’organigramme de l’entreprise : ................................................................................................ 6 II. II-Différents services : .............................................................................................................. 7 A. Les missions du Directeur : .......................................................................................................... 7 B. Service Comptabilité :.................................................................................................................. 7 C. Aide comptable : ......................................................................................................................... 7 Chapitre ll : Les Travaux effectuées durant la période de stage I La déclaration fiscales : ........................................................................................................ 9 A La taxe sur la valeur ajoutée T.V.A : ............................................................................................ 9 1. Définition : ............................................................................................................................... 9 2. Les taxes de TVA au Maroc : .................................................................................................... 9 3. Les types de déclaration (TVA) : .............................................................................................. 9 B Calcul de la TVA : ......................................................................................................................... 9 1 Le régime débit : ............................................................................................. 9 2 Régime de l’encaissement : ................................................................................................... 10 C METHODE D’adhésion SIMPL : ................................................................................................... 10 1 Présentation des interfaces du site ....................................................................................... 10 4. Les étapes de (simple-adhésion) ........................................................................................... 12 D. Déclaration du TVA au Site SIMPL ............................................................................................. 16 II Les déclarations sociales ......................................................................................................... 22 A Caisse Nationale de Sécurité Sociale CNSS ................................................................................ 22 Conclusion …………………………………………………………………………………...26 Annex ………………………………………………………………………………………...27 Bibliographie ………………………………………………………………………………..33 Rapport de stage p. 4 Introduction Dans le cadre de notre formation à l’EST et suite à ses activités pédagogiques nous sommes appelées à faire un stage pour exploiter nos connaissances et acquis. Pour cette raison nous avons choisi le Cabinet Comptable ALMAQHOR pour cette expérience professionnelle. Nous avons effectué un stage de 4 semaines renforcé par plusieurs entretiens avec les responsables des différents services qui a permis grâce à un grand nombre d'interrogations précises, d'avoir une vision générale sur le processus de travail dans un cabinet comptable et de s’adapter au milieu professionnel. Pour détailler notre expérience professionnelle, nous avons ventilé ce rapport en deux chapitres, le premier dont on va faire une présentation générale de l’organisme d’accueil et un deuxième chapitre dans lequel nous allons citer les différentes tâches effectuées tout au long du notre stage. Rapport de stage p. 5 Chapitre l : Présentation de l’organisme d’accueil Rapport de stage p. 6 Comptable/Géranr EL MAQHOR Abdelhak Secrétaire/aide- comptable AMANZOU Hanane stagiaire Aide-Comptable EZ-ZERROUKI MUSTAPHA Figure 1:Organigramme de l’entreprise I. Identification de l’entreprise : A. Présentation du cabinet : Le cabinet El-MAQHOR est une entreprise de comptabilité et d’assistance fiscale elle a été créé en mai 2001, pour répondre à un besoin largement ressenti en matière de tenu de comptabilité depuis sa créance, l’entreprise n’a pas cessé de développer son domaine d’activité en créant de nouveaux services, ainsi elle est constituée par deux branches d’activités. B. Les taches du fiduciaire : Nous pouvons résumer les nécessaires taches du fiduciaire comme suit : • Conseils juridiques ou fiscales • Constitution des sociétés • Comptabilité et fiscalité • Rédaction d’actes • Etude des projets C. Aspect économique : • Genre d’établissement : Fonction libérale • Caractère juridique : Personne physique • Branche d’activité : comptabilité et assistance fiscale D. L’organigramme de l’entreprise : Rapport de stage p. 7 II. II-Différents services : A. Les missions du Directeur : Se charge de l’accueil des clients et la classification des dossiers et aussi aide le comptable à saisir les opérations bancaires et les factures d’achat et de vente. Et rédiger les attestations fiscales et les modules de registre de commerce. B. Service Comptabilité : Le service comptable est en étroite liaison avec les autres services de fiduciaire il a pour tâches principales : • La constitution des sociétés et des entreprises. • La déclaration de la TVA mensuelle et trimestrielle. • La déclaration de la cotisation minimale. • La déclaration de L’IR source. • L’établissement des Etats de Synthèse (Bilan, CPC, Journal et Balance). • La déclaration de L’IS et L’IR. • Bilan final et le compte de produits et de charges. C. Aide comptable : Nous citons les principales missions de l’aide comptable : • Réception des clients. • Classement des dossiers et les archives par ordre chronologique et numérique. • Réception des appels téléphoniques. • Réception et enregistrement et envoi des fax. • Traitement des demandes et des réclamations. • Réception des factures et tous les documents qui concernent les clients. Rapport de stage p. 8 Chapitre ll : Les Travaux effectuées durant la période de stage Rapport de stage p. 9 I La déclaration fiscales : A La taxe sur la valeur ajoutée T.V.A : 1. Définition : La T.V.A est un impôt indirect qui concerne les dépenses des contribuables. La T.V.A frappe les opérations de livraison de biens et de prestation de services. Elle est supportée lieu par le consommateur final. 2. Les taxes de TVA au Maroc : • 7% : Eau, produits pharmaceutiques, lait en poudre, savon de ménage… • 10% : opérations bancaires, hôtellerie, gaz de pétrole… • 14% : Travaux immobiliers, transport de voyageurs et de marchandises, électricité… • 20% : Tous autres produits et services, c’est le taux normal 3. Les types de déclaration (TVA) : • Déclaration mensuelle : lorsque le chiffre d’affaires est >1000000 DH • Déclaration trimestrielle : lorsque le chiffre d’affaires est<1000000 DH B Calcul de la TVA : La figure ci-dessous représente la formule du calcul de la TVA 1 Le régime débit : Régime optionnel la déclaration de la tva exigible doit être faite dès la constatation de la créance sur le client quel que soit le mode de règlement. Le fait générateur est constitué par l’inscription de la créance au débit du compte clients qui correspond à la facturation. Rapport de stage p. 10 Figure 2 : Présentation du site 2 Régime de l’encaissement : Régime de droit commun la déclaration de la tva exigible doit être faite après le règlement du client quelle que soit la date de facturation. Le fait générateur est constitué par l’encaissement effectif de la créance. C METHODE D’adhésion SIMPL : Avant de procéder au processus d’adhésion, nous déposons une demande manuscrite dans la DGI afin d’obtenir un code indispensable pour l’adhésion. Nous détaillons ci-dessous les étapes de l’adhésion : 1 Présentation des interfaces du site - Présentation du site : Rapport de stage p. 11 Figure 3:Interface de login Figure 4 : Adhésion en ligne aux services SIMPL - Interface de login - Adhésion en ligne aux services SIMPL Rapport de stage p. 12 Figure 5:Vérification de l'identité de l'adhérant Figure 6::Représentant de contribuable auprès de la DGI 4. Les étapes de (simple-adhésion) Nous citons ci-dessous les 7 étapes de l’adhésion : Etape 1 : Vérification d’identité Etape 2 : Représentant de contribuable Rapport de stage p. 13 Figure 7:Création d'un mot de passe Etape 3 : Mot de passe Etape 4 : Sélection des e-services Figure 8:Sélection des e-services Rapport de stage p. 14 Figure 9:Modes de paiement Figure 10:Délégation Etape 5 : Modes de paiement Etape 6 : Délégation Rapport de stage p. 15 Figure 11:Ajout d'un utilisateur Figure 13:Validation de uploads/Finance/ rapport-de-stage - 2022-12-26T124507.254.pdf