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Budget trésorerie : Les généralités : C’est un état prévisionnel des flux de tr

Budget trésorerie : Les généralités : C’est un état prévisionnel des flux de trésorerie (rentré et sortie de liquidité). Il est le reflet des éléments fournit par les autres budgets de l’entreprise, tels que le budget des investissements, des ventes, des achats… Il permet 6 choses : - D’établir la situation prévisionnelle de trésorerie (banque, caisse) afin de prémunir l’entreprise de tous risques de cessation de payement. - D’équilibrer tout au long de la période consternée les encaissements et les décaissements - De prévoir le besoin de financement externe à court terme et les ressources de financement les mieux adaptées pour le couvrir. - De déterminer le minimum de liquidité nécessaire à l’e en fonction de ses objectifs - Il permet de synthétiser l’ensemble des actions de l’e - De porter un jugement sur la politique générale de l’e Il est élaboré mois par mois pour une période de 1 an. Sa structure : 3 tableaux : - Le tableau des encaissements prévisionnels : Encaissements de la période relatifs aux opérations réalisées, au cours de la même période (vente au comptant), au cours des périodes précédentes (règlement des créances clients) - Le tableau des décaissements prévisionnels : Décaissement de la période relatifs aux opérations réalises, au cours de la même période (achat au comptant), au cours des périodes précédentes (paiement des dettes fournisseurs) - Le tableau de la situation de trésorerie : le montant total des encaissements par période, le montant total des décaissements par période, les soldes de chaque période, les soldes à la fin de chaque période compte tenu du solde initial État des échéances des créances et des dettes du bilan au 30 septembre n-1 : Éléments Montant du bilan Répartition Reste Octobre Novembre Décembre Clients et comptes rattachés 275 700 136 200 75 000 45 000 19 500 Fournisseurs et comptes rattachés 205 125 130 125 75 000 Dettes fiscales et soldes 357 375 97 500 259 875 Dettes diverses 57 000 42 000 15 000 Dont TVA à décaisser : 52 500 Charges sociales : 45 000 Le bilan au 30/09/n-1 indique une trésorerie positive de 56 577 euros. Tableau des décaissements prévisionnels : Éléments Octobre Novembre Décembre Fournisseurs et comptes rattachés 130 125 75 000 Dettes diverses 42 000 15 000 TVA à décaisser 52 500 33 714 33 414 Charges sociales 45 000 33 000 33 000 Salaires nets 60 000 60 000 60 000 Charges externes 21 600 23 400 25 200 Achats octobre 59 698 89 546 Achat novembre 67 162 Achat décembre 67 162 Totaux 410 923 374 434 285 938 Tableau des encaissements prévisionnels : Éléments Octobre Novembre Décembre Clients et comptes attachés 136 200 75 000 45 000 Ventes d’octobre 186 564 186 564 Ventes novembre 167 910 167 910 Ventes décembre 158 580 Budget de trésorerie : Éléments Octobre Novembre Décembre Trésorerie initiale 56 577 - 31, 582 23 458 Encaissement 322 764 429 474 371 490 Décaissement 410 923 374 434 285 938 Écarts - 88,159 55 040 85 552 Trésorerie finale - 31, 582 23 458 109 010 La trésorerie sur le total du trimestre est positive et s’améliore de mois en mois, cependant on constate un déficit en octobre. Pour éviter le découvert l’e peut vérifier si elle profite au maximum des délais de paiement accordé par ses fournisseurs afin de repousser les décaissements. Ou elle peut avancer les encaissements en proposant des escomptes commerciaux aux clients pour paiements comptants ou anticipés, ou encore mobiliser les créances. 52 660 – 25 980 =26 680 151 200 155 600 94 180 C’est un crédit : 25 980 92 340 109 680 114 080 28 800 12 720 28 800 12 720 28 800 12 720 28 800 12 720 28 800 12 720 55 680 76 800 Éléments J F M A M J Achat au comptant : 144 000+TVA *45%= 77760 144 000+TVA *45%= 77760 144 000+TVA *45%= 77760 144 000+TVA *45%= 77760 144 000+TVA *45%= 77760 144 000+TVA *45%= 77760 Achat à 60 j : 95 040 95 040 95 040 95 040 Dette fournisseurs 96 000 96 000 Autres charges et charges comptant 132 720 132 720 132 720 132 720 132 720 132 720 Acquisition du matériel 59 264 100 384 100 384 100 384 100 384 Salaires net 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 Charges sociales 72 000 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000 Mensualité de remboursement de l’emprunt 10 800 10 800 10 800 10 800 10 800 10 800 Créditeurs divers 42 000 TVA a décaissé 34944 55 680 26 680 109 680 114 080 IS 22 320 24 656 35 130 Remboursemen t sur CCA 370 000 Dividende 72 000 616 224 642 224 1 019 024 678 040 808 384 775 914 uploads/Finance/ budget-tresorerie.pdf