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RAPPORT DE STAGE Xin XIONG|M1 Mathématiques & Applications 1 Année 2012-2013 Xi

RAPPORT DE STAGE Xin XIONG|M1 Mathématiques & Applications 1 Année 2012-2013 Xin XIONG| M1 Mathématiques et Applications CABINET FD&Z, PARIS RAPPORT DE STAGE RAPPORT DE STAGE 2 Xin XIONG|M1 Mathématiques & Applications Sommaire Remerciements .......................................................................................................................... 3 Introduction ............................................................................................................................... 4 PREMIERE PARTIE : ............................................................................................................... 5 LES SERVICES PAR LE CABINET DE COMPTABLE ......................................................... 5 I. Présentation du cabinet ...................................................................................................... 5 A. Fiche descriptive de l’entreprise .................................................................................... 5 B. L’historique de l’entreprise ............................................................................................ 6 C. L’organisation de l’entreprise ........................................................................................ 6 D. La clientèle .................................................................................................................... 7 a) Clients de FD&Z ....................................................................................................... 7 b) Gestion des données des clients ................................................................................. 8 E. L’environnement concurrentiel de l’entreprise .............................................................. 9 II. Description des taches a effectuées ................................................................................... 9 A. Dispositions légales ..................................................................................................... 10 B. Les opérations comptables et effectués ....................................................................... 10 1. Les documents nécessaires ...................................................................................... 10 2. Classement des données des documents .................................................................. 10 3. La saisie informatique ............................................................................................. 11 4. La calculation du TVA ............................................................................................ 16 DEUXIEME PARTIE .............................................................................................................. 17 TEXTILE CHINOISE DANS LE MARCHE DE L’UNION EUROPEENNE ....................... 17 A. Des textiles chinois sur le marché de l'Union européenne ........................................... 18 B. Des mesures de sauvegarde par la commission européenne ........................................ 18 Conclusion ............................................................................................................................... 20 ANNEXE 1 Facture d’achat par transporteur CID ................................................................. 21 ANNEXE 2 Facture d’achat par transporteur PLD ................................................................ 23 ANNEXE 3 Journal des ventes .............................................................................................. 24 ANNEXE 4 CA3 .................................................................................................................... 25 Pour aller plus loin: ................................................................................................................. 26 RAPPORT DE STAGE Xin XIONG|M1 Mathématiques & Applications 3 Remerciements Ce stage est autant un plaisir, je remercie bien sincèrement tous ceux qui ont participe a l’aboutissement de ce travail, et plus particulièrement : Je remercie plus particulièrement Mme Chen, ma responsable durant le stage, de m’avoir permis de faire mon stage au sein de leur entreprise, pour sa disponibilité, son accueil chaleureux et de m’avoir guidé durant ce stage. Je tiens également à remercier Mme Faivre Duboz, expert comptable du FD&Z, qui m’a transmis ses connaissances sur la comptabilité pendant mon stage. Enfin, je voudrais remercier spécialement M.Wentao YANG, mon collègue de stage de m’avoir donne ses conseils très utiles, sa compétence et sa patience. Tout le personnel de FD&Z plus précisément pour l’intérêt qu’ils m’ont porté. RAPPORT DE STAGE 4 Xin XIONG|M1 Mathématiques & Applications Introduction Grâce à une chance imprévue, j'ai eu de la chance d’exercer mon stage dans le cabinet d’expertise comptable ce qui m’a permis d’améliorer mes capacités d’analyse, de synthèse et de faire une comparaison entre application théorique et application pratique. A mon avis, tous ces points seront clairs au niveau d’un cabinet de comptabilité pas à pas, puisque je dois traiter des applications qui se diffèrent les unes des autres. J’étais une assistante comptable dans la société dans laquelle le travail quotidien consiste à faire l’enregistrement comptable de toutes les opérations économiques effectuées par les clients et calculation d’impôts et taxes pour mes collègues à déclarer l’administration fiscale chaque mois. Ensuite, je vais présenter le rôle du textile chinois dans le marché de l’Union Européenne. RAPPORT DE STAGE Xin XIONG|M1 Mathématiques & Applications 5 PREMIERE PARTIE : LES SERVICES PAR LE CABINET DE COMPTABLE I. Présentation du cabinet A. Fiche descriptive de l’entreprise Raison sociale : FD&Z Siège sociale : 15, Boulevard Saint Martin 75003 PARIS Téléphone : 01 42 78 48 88 Télécopie : 01 42 78 90 89 Forme juridique : S.A.R.L. (Société A Responsabilité Limitée) Effectifs : 4 salariés Capital : 5000€ N° SIRET* : 514 113 752 00018 N° APE* : 6920Z RAPPORT DE STAGE 6 Xin XIONG|M1 Mathématiques & Applications B. L’historique de l’entreprise L’entreprise FD&Z est crée sous la forme d’une S.A.R.L. le 19 aout 2009 par deux associées, c'est-à -dire qu’elle n’engage la responsabilité des associés qu’a hauteur de leurs apports. Et selon la condition juridique dans une SARL, les experts-comptables doivent, directement ou indirectement, détenir une part du capital et des droits de vote égalent au moins aux trois-quarts du capital social. Alors :   Mme Faivre Duboz qui possédait 75% des parts   Mme Che n qui possédait 25% des parts Elle fut tout d’abord située en République, ce qui lui apportait un emplacement stratégique : elle était en effet placée du centre de Paris. Le cabinet est spécialisé plutôt pour des entreprises de détail, de grossiste et des professions libérales… C. L’organisation de l’entreprise La société est composée de deux associés donc le travail est partagé en deux : Mme Chen s’occupe principalement des entreprises de détail, de grossiste chinois et de restaurant car elle est chinoise et peut bien communiquer avec les clientèles qui ne sont pas parlent le français très bien. Et aussi elle a assez de confiance pour bien gérer la société parce qu’elle est expert comptable en chine. Mme Faivre Duboz, inscrite au Tableau de l'Ordre des Experts-Comptables Paris- ID, Membre de l'association de Femmes Experts-Comptables et administrateurs, s’occupe notamment des entreprises françaises. Comme elle a travaillé en BNC avant la création de cette association, elle a pu transférer ses clientèles vers la nouvelle société. RAPPORT DE STAGE Xin XIONG|M1 Mathématiques & Applications 7 D. La clientèle a) Clients de FD&Z C’est une société inscrite à l’ordre des experts comptables qui selon l’ordonnance de 1945 ne doit pas faire le démarchage. Le seul moyen d’élargir leur clientèle est d’entretenir des relations avec les banques, le centre fiscal ou leurs clients actuels. De plus, la compétence du personnel est un facteur positif. Le cabinet se doit de développer une bonne politique de fonction des associés. Preuve de cette bonne politique, FD&Z, en seulement deux ans d’existence, est passée de deux clients à plus de quarantaine :  Entreprise commerciale (détail, grossiste, restaurant)  Profession libérale (avocats, graphistes) Mme Faivre Duboz Expert comptable Wentao YANG Chef de mission Laurent VILLEPREUX Chef de mission Xin XIONG stagiaire Mme Chen Associé RAPPORT DE STAGE 8 Xin XIONG|M1 Mathématiques & Applications b) Gestion des données des clients Le classement des documents comptables relatifs à un client s’effectue dans un dossier annuel et un dossier permanant ouvert au nom des clients et au code du couleur. Les dossiers annuels ou dossiers rouges sont composées principalement de quatre types de sous-parties :  Dossier achats ABS : tous actes ou documents justificatifs d’acquisition des biens et de services ; notamment les factures fournisseurs, ticket de caisse y sont rangés dedans.  Dossier d’achat d’immobilisation : tous actes ou documents justificatifs d’acquisition d’une immobilisation.  Dossier banques : tous documents justificatifs d’opérations ou de situation concernant la banque ; notamment le bordereau de remise d’effets ou de chèque, avis de domiciliation, échelle d’intérêt, extraits de compte bancaire et d’une manière plus générale, tous documents reçus ou émis relatifs à un compte bancaire.  Dossier des salariés : il s’agit des bulletins de salaires, des déclarations préalables à l’embauche (DPAE), des photocopies de contrats de travail, des déclarations à la direction départementale du travail et de l’emploi (DDTE), des arrêts maladie. Les dossiers permanents ou dossiers verts sont composés de 3 types de sous- parties :  Dossier juridique : il comprend les doubles des statuts ainsi ceux des procès verbaux des assemblées.  Dossier fiscaux : tous documents relatifs aux impôts tels que la taxe sur la valeur ajoutée, la taxe professionnelle, taxe d’apprentissage et impôts sur le bénéfice.  Dossier sociale : tous les documents relatifs aux différents organismes sociaux tels que l’URSSAF, les Assedic, etc. …. RAPPORT DE STAGE Xin XIONG|M1 Mathématiques & Applications 9 E. L’environnement concurrentiel de l’entreprise Au niveau de la concurrence, il y a une véritable révolution qui aura des conséquences majeures sur l’organisation et sur les façons de travailler dans des cabinets : réflexion identitaire, positionnement, stratégie marketing, politique de management et de gestion des ressources humaines, mise en place de procès de reporting et de gestion... II. Description des taches a effectuées Tout au long du stage, j’ai eu l’opportunité de travailler sur divers dossiers de tenue de Bénéfices Commerciaux. Par dossier de tenue, j’entends que je traits les dossiers à partir des pièces comptables fournies par le client jusqu’à l’établissement des comptes annuels et des déclarations fiscales associées. Il ne s’agit pas uniquement d’un travail de saisie mais également d’un devoir de conseil. C’est un point important car il faut bien différencier l’expertise comptable et le Commissariat Aux Comptes (CAC). En effet, le Commissariat Au Compte est un contrôle des comptes alors que l’expertise est l’établissement de ceux-ci. Il est donc aisé de comprendre que l’on ne peut pas être CAC et conseiller à la fois (Conseiller et contrôleur). Pour illustrer au mieux cette partie, je vais prendre l’exemple de la société PHANIE MODE qui est l’un de clients de cabinet. Je vais expliquer les principales étapes permettant d’obtenir les comptes annuels de l’entreprise ainsi que les déclarations fiscales de l’entité. Cette société est l’un des grossistes en accessoires de mode qui se situe dans Aubervilliers. Elle importe la plus part de ces marchandises en Chine et les vente en France, en Europe et le reste du mode. RAPPORT DE STAGE 10 Xin XIONG|M1 Mathématiques & Applications A. uploads/Finance/ rapport-de-stage-pour-comptabilite-pdf.pdf