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RAPPORT DU STAGE Réaliser par : HABACH Chaimae Filière : 2ème TSGE Encadré par

RAPPORT DU STAGE Réaliser par : HABACH Chaimae Filière : 2ème TSGE Encadré par : A.FILALI 2006-2007 SOMMAIRE Remerciement………………………………………………………………. Introduction…………………………………………………………………. La première partie : Identification du fiduciaire : 1. Présentation du fiduciaire …………………………………………... 2. Fiche signalétique …………………………………………….……... Les missions de fiduciaire :…………………………………………………... Les services offerts………………………………….…………………………. La deuxième partie : Comptabilité manuelle…………………………………………………….….. Comptabilité informatisée :…………………………………………………… I. Word ………………………………………………………………..….... II. Excel ……………………………………………………………………… III. Logiciel comptable ………………………………….……………..….... 1. Les principales fonctions …………………………………………….. 2. Fonctions assimilées selon le type de logiciel…………..………… 3. Avantages apportés par de nouveau logiciel……………..……….. 4. Recherche et développement…………………………………..…. La troisième partie : Les travaux effectués : I. Classement des factures……………………………………………… II. Saisie des factures…………………………………………………… III. Taxe sur la valeur ajoutée (T.V.A) : Taux de T.V.A……………………………………………………….. La formule de calcul de la T.V.A……………………………………. Déclaration du T.V.A………………………………………………... T.V.A régime débit, régime encaissement…………………………... La déposition de déclaration et le règlement de T.V.A……………… Infraction diverse…………………………………………………….. Déclaration d’existence……………………………………………… IV. Impôts générale sur les revenues (I.R) : Calcul de l’I.R……………………………………………………....... Obligation de l’employeur………………………………………….... Retard de payement ………………………………………………….. Barème de l’I.R ……………………………………………………… V. Caisse nationale de sécurité social (CNSS) : Définition ……………………………………………………………. Déclaration de la CNSS…………………………………….…………………… Affiliation et immatriculation ……………………………….…………………... Les cotisations à la CNSS…………………………………..…………………….. VI. Opération de paie …………………………………………………………………. VII. Comparaison et observation……………………………………….……………. Conclusion………………………………………………………………………….…. Annexes ………………………………………………………………………………... REMERCIEMENT Avant d’entamer ce présent rapport, je tiens à remercier tous les responsables et agents de « cabinet comptable» pour leur soutien moral et qu’ils m’ont procuré si chaleureusement. J’exprime mes remerciement plus particulièrement à : Mr. Badrddine MERROUNI, le directeur et le fondateur du fiduciaire pour son acceptation de ma demande du stage et aussi pour son aide durant ma période du stage. Mlle IKRAM, la secrétaire de la société pour son soutien et son encouragement. Ainsi mes remerciement les plus sincères à mon professeur et mon encadrant pédagogique en même temps Mr. FILALI Abdlhay. INTRODUCTION Pour découvrir le monde de travail et afin d’enrichir nos connaissances, nous devons bénéficier d’un stage dans divers établissements. Le stage est l’étape la plus précieuse dans la vie socioprofessionnelle. De la théorie à la pratique , il n’y a qu’ un pas à franchir , alors sous cette optique le stage intervient comme un pont , un passage obligé vers une vie professionnelle fondée sur des bases solides conduisant harmonieusement à une réussite sans faille . Première partie IDENTIFICATION DE FIDUCIAIRE 1.PRESENTATION: CABINET FIDUCIAIRE LA GENERALE D’EXPERTICE est une société à responsabilité limitée crée en 2001, d’un capital social de 100.000, comptables de grand expérience dans le domaine. 2.FICHE SIGNALITIQUE : Dénomination Sociale : LA GENERALE D’EXPERTICE Forme Juridique : Société à Responsabilité Limitée Objet : Comptabilité ; Conseil Juridique & Fiscal ; Conseil en Gestion & Organisation. Siége Social : RUE Moulay Youssef Immb Yassine 1 Capital Social : 100000. Activité de la Société : Comptabilité ; Conseil Juridique & Fiscal ; Conseil en Gestion & Organisation. Effectif : 2 personnes. Tel : 039941300. Les missions de fiduciaire L’offre de la fiduciaire est axée autour de tout ce qui constitue l’information financière de l’entreprise. Son objectif est de faire de celle-ci un véritable outil stratégique. Ainsi, en fonction de l’organisation de l’entreprise en assurant une veille managerielle, elle définit avec le client les outils et méthodes de gestion les plus appropriés pour sa structure. Par ailleurs, la volonté d’accompagner chaque dirigeant dans toute étape de la vie de son entreprise, a amené le fiduciaire à élargir ses activités par discipline et par sujet d’actualité. En effet, elle intervient dans plusieurs domaines de pointe du service et du conseil à l’entreprise. (Travaux comptables : L’intervention du département touche tous les domaines de l’expertise comptable, notamment : Imputation et saisie des pièces comptables ❖ Tenue et surveillance de la comptabilité. ❖ Etablissement des comptes annuels ❖ Etablissement des situations intermédiaires ❖ Etablissement de l’ensemble des déclarations fiscales et sociales ❖ (Conseil en matière juridique : (Transformation des sociétés (Droit des affaires (Consultation en matière de droit des sociétés, droit commercial, droit comptable et fiscal (Conseils et assistance lors de la création d’entreprise (Etablissement du plan financier (Immatriculations à la T.V.A au registre de commerce (Tenue du secrétariat juridique (Restructuration, étude et mise en ' uvre (Conseil en transmission d’entreprise (Statut des succursales françaises ou étrangères (Liquidation et dissolution de sociétés (Conseil dans le choix de la structure juridique (Conseil en fiscalité : L’éventail de services et de conseils fiscaux englobe : ( Application de la législation et de la réglementation du travail. ( Diagnostics de l’existant. (Analyse des options possibles et optimisation fiscale. (Formulation de solutions. (Suivi régulier avec le client. (Etablissement des déclarations fiscales (impôts directs et indirects). (Relation avec les administrations fiscales. (Contentieux fiscal. (Secrétariat social : Etude d’opportunité et de besoins. ❖ Conseil quant à la législation social et le droit du travail. ❖ Impôt sur les salaires et les traitements. ❖ Impôt des personnes physique. ❖ Service aux expatriés. ❖ Prise en charge complète de l’administration des salaires et des traitements. ❖ Etude et rédaction des contrats de travail. ❖ Problème de licenciement. ❖ Assistance en cas de contrôle des administrations sociales. ❖ Services offertes Dans ce présent rapport, je vais étudier la comptabilité informatisée qui revêt à nos jours une importance primordiale dans la mesure où elle constitue un élément clé dans le domaine de l'expertise. Titre:comptabilité manuelle ou informatisée. Etudier quoi:la comptabilité informatisée. But : optimiser l'outil informatique en faveur de la comptabilité. Contact : informaticien qui travail sur des logiciels comptables, comptables. Objectif visée : De nos jours, l'informatique est une révolution qui vienne d'envahir tous les domaines, les faciliter, les développer et les rendre plus maîtrisable, raison pour laquelle on devrait accorder plus davantage au développement de l'information liée à chaque domaine à part. Dans la comptabilité comme dans tout autre domaine, mieux exploiter l'informatique, veut dire plus de facilité dans le travail comptable. L'informatique, est donc un outil primordial dans l'organisation du travail comptable. Hypothèses : Expertise comptable ou expertise informatique? Si la comptabilité autrefois a était uniquement manuelle, de nos jours elle est devenue à double partie : manuelle et informatisée. Peut être que demain la comptabilité serait strictement informatisée? Les comptables devront alors nécessairement maîtriser l'outil informatique? L'informatique fait aujourd'hui partie intégrante de la majorité des domaines. La bonne connaissance du c' ur de métier de chaque fonction peut permettre d'en connaître les spécificités, les limites ainsi que les compétences indispensables en vue de créer un système informatique propre à chaque domaine. L'informatique professionnelle parait donc un outil avantageux au profit de la performance de la comptabilité et ainsi de celle de l'entreprise. Deuxième partie La partie manuelle Tous ce qui concerne les déclarations mensuelles annuelles ou trimestrielles qui se trouvent sous formes normalisées libellées par l'Etat et disposer auprès de ministère de finance, tribunal de commerce ou tout organe chargé de perception des documents à caractères obligatoires par la loi, ainsi que la demande de quelque document, que se soit de la ministère de finance comme la déclaration d'existence ( d'IS et d'IGR ),déclaration TVA ,d'existence TVA,le résultat fiscale Etat 9000(pour les personnes physiques) et le bilan (pour les société), le bordereau de versement (IGR),exonération TVA,demande d'immatriculation et d'affiliation. Le certificat négatif auprès du centre régionale d'investissement,et les imprimés de CNSS,les bordereau de payement,les bordereaux des salariés,le relevé de personnel auprès de la CNSS (la caisse nationale de la sécurité sociale) sont tenu à être remplis manuellement. La partie informatisée L'organisation de la comptabilité tenue au moyen de systèmes informatisés implique l'accès à la documentation relative aux analyses, à la programmation et à l'exécution des traitements, en vue, notamment, de procéder aux tests nécessaires à la vérification des conditions d'enregistrement et de conservation des écritures. Toute donnée comptable entrée dans le système de traitement est enregistrée, sous une forme directement intelligible, sur papier ou éventuellement sur tout support offrant toute garantie en matière de preuve. Notamment, le travail sur PC s'effectue souvent sur Word, Excel, ou sur le logiciel de comptabilité : I. Word : Toute demande de documentation est traitée généralement en Word. Les procurations, les documents vérifiant la constitution, la dissolution de la société, déclaration de conformité de modification ou de radiation de cette dernière. Les attestations du travail, Les bulletins de paie. Demande d’inscription à la patente, d'option TVA, d’attestation d’immatriculation. Les textes de publicité légale (lettre au bulletin officiel). Procès-verbal de l'assemblé général ordinaire et extraordinaire des associés. Les registres de commerce …etc. II.Excel : Les tableaux de calcul du TVA trimestrielle et mensuelle. ❖ Tableau des achat et travaux ouvrant droit à déduction. ❖ Tableau des amortissements, des provisions, des plus ou moins value sur cessions ou ❖ retraits d'immobilisations Tableau des titres de participation, détail de la taxe sur la valeur ajoutée. ❖ Tableau d'état de répartition du capital social. ❖ Tableau d'affectation des résultats intervenue au cours de l'exercice. ❖ Etat pour le calcul de l'impôt ou par les entreprises bénéficiant des mesures ❖ d'encouragement aux investissements. Etat de dotations aux amortissements relatifs aux immobilisations. ❖ Etat de plus value constatée en cas de fusion. ❖ Etat des intérêts des emprunts contractés auprès des uploads/Finance/ rapport-du-stage-fiduciaire.pdf