Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Sommaire 1 Introduction Le fait de tenir une comptabilité passe par plusieurs é

Sommaire 1 Introduction Le fait de tenir une comptabilité passe par plusieurs étapes. C’est d’abord classer, saisir ; enregistrer les différentes opérations effectuées, ensuite fournir après traitement approprié un ensemble d’informations conformes aux besoins des divers utilisateurs intéressés. Il n’est pas sans intérêt de rappeler que la comptabilité est un instrument de gestion incontournable et que chaque entreprise est tenue, pour sa bonne marche par la loi 9-88 du 25 décembre 1992 La consécration du législateur marocain visant à améliorer l’information financière à travers certaines obligations précise permettant d’aboutir à des documents de synthèse traduisant avec fidélité et transparence le résultat et le patrimoine de l’entreprise. Le respect des règles d’imputation des documents de synthèse nécessite leur connaissance. De ce fait découle le rôle potentiel des bureaux de comptabilité dont fait partie « FIDULAF ». 2 Partie I : Gestion Comptable et financière. Chapitre 1 : Définition d'organisation comptable. L'organisation comptable est un ensemble de procédure administrative comptable mise en place dans l'entreprise pour satisfaire aux exigences de régularité, de sincérité, assurer l'authenticité des écritures de sorte que la comptabilité puisse servir à la fois d'instrument de mesure des droits et obligations des partenaires de l'entreprise, d'instrument de preuve et d'information des tiers. Chapitre 2 : Rôles d'une organisation comptable. Chapitre 3 : Gestion comptable et finances des sociétés. 3 Partie II : Gestion comptable et finance : Cas de la fiduciaire "FIDULAF". Chapitre 1 : Présentation de la fiduciaire "FIDULAF". 1- Identification de FIDULAF  Dénomination sociale : FIDUCIAIRE LAISSI ET FRERES : « FIDULAF »  Année de création : 1998  Forme juridique : S.A.R.L  Gérance : Gérants (LAISSI Abdelaziz et LAISSI Abdelali)  Objet : Comptabilité, fiscalité, études, conseil, audit, Organisation et assistance en management  Capital : 100.000.00 DH  Siège social : N° 12, immeuble Nassim boulevard Kennedy, Safi Le cabinet comporte :  8 ordinateurs  2 photocopieuses  Logiciel de comptabilité (FUTURE&SOFT)  Logiciel TVA  Un fax  8 imprimantes (laser)  Un scanner 4  Ligne Internet Haut Débit (ADSL) 2- Organigramme Figure1 3- Département juridique Avant de trancher le coté comptabilité et fiscalité des entreprises, il serait souhaitable d’avoir une idée sur leur constitution. 3.1 Rôle de département juridique : Ce département est chargé de l’encadrement et de l’orientation de la clientèle en matière juridique .C’est ainsi qu’il explique aux clients les 5 Gérance Service Comptabilit é Service études des projets Service Informatique et gestion des données Service juridique Service gestio n de la paie Service archi ve avantages et les inconvénients, du point de vue juridiques, comptables et fiscales que représente chaque forme de société. Il se charge par la suite des diverses tâches :  L’établissement et la modification des statuts de l’entreprise.  L’analyse et l’audit des documents comptables de synthèse. 3.2 Classification des sociétés On distingue deux catégories de personnes : Personnes Physiques : il s’agit notamment des sociétés de faits et des affaires personnelles. Personnes morales : cette catégorie se subdivise en deux types de sociétés : 3.2.1 Sociétés de personnes : Elles regroupent les sociétés en nom collectif, les sociétés en commandite simple et les sociétés en participation. 3.2.2 Sociétés des capitaux : Elles regroupent les sociétés anonymes (S.A) et les sociétés à responsabilité limitée (SARL). 6 3.3 Règles de constitution des sociétés Chaque type de société est régi par des règles qui lui sont propres. Ainsi pour une personne physique qui veut déposer son dossier juridique et comptable a le fiduciaire, elle doit tenir de présenter :  Photocopie de la carte nationale.  Immatriculation au registre de commerce.  Contrat de bail ou reçu de loyer.  Déclaration de la TAXE PROFESSIONNELLE.  Déclaration de la TVA.  Déclaration d’existence a l’I.R.  Autorisation d’exercer pour les professions réglementées (atelier de mécanique ou de menuiserie, pharmaciens etc.…). Pour les personnes morales, elles sont tenues de présenter une photocopie de chacune des pièces suivantes :  Statuts  Procès-verbaux  Déclaration au registre de commerce 7  Déclaration de la T axe Professionnelle  Déclaration de la TVA  Déclaration d’existence a l’I.S  Dépôt légal Annonce légale au bulletin officiel et dans un journal d’annonces légales. 4- Département études des projets Après avoir reçu de la part du client la demande de l’étude d’un projet quelconque, le département études des projets se met à faire une sorte d’enquête sur les capacités financières du client, et sur la possibilité de les adapter aux besoins potentiels du projet. Ensuite ce département fait une étude de marché c'est-à-dire il donne un rapport contenant des réponses a plusieurs questions. Comme est ce que ce projet sera rentable ou non ? Quelles sont les attentes des clients potentiels de ce projet ? Y a-t-il de la concurrence ? Quels seront les éventuelles barrières à l’entrée ? Et d’autres questions dont les réponses seront de vitales et nécessaires pour que la future entreprise soit mure et protégé. 5- Département gestion de paie Ce département est chargé de la gestion des salaires des employés des entreprises clientes. Il permet au gérant de l’entreprise cliente désireux récompenser un salarier avec une somme d’argent déterminée de connaître et de déterminer chaque élément du salaire : le salaire brute, les cotisations à la mutuelle, les cotisations CNSS,…etc. 6- Département informatique et gestion des données Ce département peut être considéré comme département horizontal car son rôle consiste à venir en aide aux autres services. Il permet de 8 fournir des informations dans un service concernant un dossier quelconque, et de façon générale la comptabilité est pratiquement informatisée chez FIDULAF et ceci des raisons de rapidité, et d’efficacité. 7- Département archives Vue l’importance des documents reçus par la fiduciaire, il est fort nécessaire d’avoir un service archive, en effet les différentes pièces comptables et juridiques des entreprises clientes sont archivées dans des chemises et des classeurs portants des numéros d’ordre. Ces numéros ne sont autres que les numéros des dossiers des entreprises clientes. Le fiduciaire FIDULAF n’applique donc pas le classieuse des dossiers par ordre alphabétique mais par ordre numérique. 8- Département comptable Ce département constitue le cœur de l’activité du fiduciaire. Il a plusieurs attributions qui vont être citées dans le 3éme chapitre. En bref, on peut dire que ce service permet le traitement du dossier de la personne (physique ou morale) cliente à travers plusieurs étapes (classement, imputation, saisie,…etc.) 9 Chapitre 2 : Missions effectuer dans le fiduciaire 1 Classement des pièces comptable Apres avoir reçu les pièces comptables de l’entreprise cliente, on commence par classer tout en respectant à la fois la nature (classement idéologique) et la date de chaque pièce (classement chronologique). On met les pièces comptables dans des chronos qui portent en plus du code et de l’année, un code spécifique désignant la nature des pièces, ainsi on trouve :  Chrono caisse (516000) : qui regroupe les bons de caisse, les factures d’achats réglés en espèces.  Chrono banque (514000) : qui regroupe les pièces bancaires, avis de débit, de crédit, avis de versement et avis d’opération faits des relevés bancaires. 10  Chrono d’achat (611000) : qui rassemble les factures d’achat réglées par chèque ou qui contiennent de la TVA, même s’elles sont réglées en espèces pour les E/SES qui récupèrent la TVA.  Chrono vente (711000) : regroupe les factures de ventes qui sont classées par numéro de facture et date facture. De ce fait on peut dire que le classement représente 80% du travail car il facilite la vérification des pièces d’un dossier. 2 Les imputations Apres le classement on procède aux imputations comptables, cette tâche commence d’abord par la création d’un plan comptable propre au dossier qu’on veut imputer, surtout le compte client et fournisseur qui sont subdivisés en plusieurs sous comptes. Les imputations comptables passent par deux étapes : 2.1 Première étape : Elle consiste à faire les imputations sur chaque pièce comptable :  Pour les pièces d’achats, ventes, échéanciers : la méthode est la suivante :  Code du compte à débiter / Codes du compte à créditer.  Pour les pièces de caisse : on mentionne seulement les comptes à débiter. 11  Pour les pièces de banque : on mentionne les codes des comptes à débiter ou a  Créditer selon que la pièce soit un avis de débit ou un avis de crédit.  Pour les souches de chèques, on mentionne seulement les comptes de tiers (classe 3 ou 4). 2.2 Deuxième étape : Cette opération consiste à enregistrer les imputations comptables sur micro-ordinateur dans le but d’avoir une récapitulation générale de tous les comptes pour obtenir un tirage de la balance net des différents journaux. 9- Logiciel de gestion utilisé. L’introduction de l’informatique a de multiples conséquences sur la comptabilité. L’avènement des ordinateurs a permis non seulement de libérer l’homme des travaux comptables routiniers fastidieux et répétitifs (report, centralisation, conviction des états de synthés etc.….) mais il lui a offert également des possibilités extraordinaires de traitement et de stockage l’information. Le traitement est réalisé à uploads/Finance/ rapport-stage-agence-de-comptabilite.pdf