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Sommaire Remerciements ……………………………………………………………………….. 2 Introduction………………………………

Sommaire Remerciements ……………………………………………………………………….. 2 Introduction…………………………………………………………………………….. 3 Partie1 : présentation de la fiduciaire……………………………….. 4 Chapitre1 : LA FIDUSAF I. Fiche descriptive………………………………………………………………… 5 II. Domaines d’activité……………………………………………………………... 5 Chapitre2 : les démarches comptables de la FIDUSAF 1. Documents comptables nécessaires………………………………………... 7 2. Classement ………………………………………………………………………. 7 3. Saisie des données ……………………………………………………………. 8 4. Saisie sur le logiciel TOPAZE…………………………………………………. 9 Partie 2 : la paie et les déclarations fiscales…………………….. 10 Chapitre1 : les travaux de paie et l’impôt sur le revenu I. Les éléments constitutifs de la paie……………………………………….. 11 1. Salaire brut………………………………………………………………….. 11 2. Charges sociales…………………………………………………………... 11 3. L ’impôt sur le revenu…………………………………………………….. 12 4. Les indemnités et acomptes……………………………………………. 12 II. Calcul du salaire……………………………………………………………… 13 Chapitre2 : l’impôt sur les sociétés 1. Déductions……………………………………………………………………… 13 RAPPORT DE STAGE CNFI 1 2. Réintégrations………………………………………………………………….. 14 3. Déficit…………………………………………………………………………….. 14 4. Calcul de l’IS……………………………………………………………………. 14 Chapitre3 : La taxe sur la valeur ajoutée I. Généralités……………………………………………………………………… 15 1. Définition……………………………………………………………………. 15 2. Caractère comptable……………………………………………………… 15 II. Détermination de la TVA……………………………………………………... 16 1. Assiette……………………………………………………………………… 16 2. Régimes…………………………………………………………………….. 17 3. Taux appliqués……………………………………………………………. 17 III. Déclaration et comptabilisation de la TVA………………………………. 17 Partie3 : tâches effectuées………………………………………… 23 Bilan du stage……………………………………………………………………... 33 Conclusion…………………………………………………………………………. 34 Sommaire des annexes…………………………………………………………… 35 Remerciements Avant tout développement sur cette expérience professionnelle, il apparaît opportun de commencer ce rapport de stage par des remerciements, à ceux qui m’ont beaucoup appris au cours de ce stage, et même à ceux qui ont eu la gentillesse de faire de ce stage un moment très profitable . RAPPORT DE STAGE CNFI 2 Je suis redevable à toutes ces personnes pour leur encouragement et leur soutien, je ne peux pas les remercier tous individuellement mais j'espère qu'ils accepteront l'anonymat d'une reconnaissance globale et sincère. Néanmoins, Un remerciement particulier à M. Mohamed EL IDRISSI Directeur de la FIDUSAF qui m'a accordé ce stage au sein de son établissement, aussi je tiens à remercier M. Nabil IDRISSI mon maître de stage qui m’a accompagné tout au long de cette expérience professionnelle avec beaucoup de patience et de pédagogie. Enfin, je tiens à remercier l’ensemble des employés de la FIDUSAF pour les conseils qu’ils ont pu me prodiguer au cours de ces deux mois. Introduction L’enseignement du management dispensé à l’EST est résolument ouvert sur le monde du travail. Les cours théoriques sont complétés par l’analyse des cas pratiques, par des visites d’entreprise et surtout par des stages qui permettent aux étudiants de confronter des situations réelles, de nouer des relations nouvelles et d’affronter des difficultés concrètes. RAPPORT DE STAGE CNFI 3 Dans le cadre de ma deuxième et dernière année d’études à l’Ecole Supérieure de technologie de SAFI, j’ai eu l’opportunité d’effectuer un stage de fin d’études d’une période de 8 mois au sein de la fiduciaire « FIDUSAF » Ce dernier avait pour objectif de faire la synthèse de mes connaissances théoriques, d’affiner ma perception de l’entreprise et d’en retirer une expérience profitable, tout en me préparant dans les meilleures conditions à la vie professionnelle. Pour ce stage d’insertion dans le monde du travail, j’ai décidé d’orienter mon choix vers une fiduciaire puisque c’est l’endroit idéal pour approfondir mes connaissances en comptabilité générale. Mon stage s’est déroulé entre le 16 février et le 06 avril, Parmi les diverses tâches exécutées pendant cette période, j’ai choisi de développer celle de la TVA et donc elle constituera le thème de mon stage de fin d’études. Afin d’exposer de manière efficace ces huit semaines passées au sein de la « FIDUSAF » je présenterai mon rapport sous le schéma suivant : je vais dans un premier temps présenter l’entreprise et ses démarches comptables, ensuite les travaux de paie et les déclarations fiscales y compris la TVA bien sur, et à la fin je développerai les travaux que j’ai effectué durant le stage. RAPPORT DE STAGE CNFI 4 Première partie : Présentatio n de la fiduciaire Chapitre 1 : la FIDUSAF I. Fiche descriptive de l’entreprise : RAPPORT DE STAGE CNFI 5 Première partie : Présentation de l’entreprise La fiduciaire « FIDUSAF » est une société à responsabilité limitée créée en 1981.  Raison sociale : fiduciaire FIDUSAF  Siège social : rue Khadir ghilane  Téléphone : 0524-46-46-69  Forme juridique : S.A.R.L. (Société A Responsabilité Limitée)  Date de création : septembre 1981  Effectifs : 9 salariés  Directeur : M. Mohamed EL IDRISSI  Patente : 43300470 II. Les domaines d’activité : La fiduciaire est spécialisée généralement dans les tâches suivantes : 1. Les travaux juridiques : a. La constitution des sociétés : Généralement la constitution d’une société nécessite de longues étapes à définir telles que : la forme de la société, le mode de gestion, la tâche et la participation de chaque associé dans la société,…une fois ce cadre est défini, la fiduciaire prend en charge l’élaboration des documents qui permettent la création définitive de cette société à savoir : Certificat négatif pour avoir le nom du dénominateur ; L’enregistrement des statuts ; RAPPORT DE STAGE CNFI 6 Enregistrement de la société ; Le dépôt des statuts au tribunal de la première instance ; Inscription à la patente ; Immatriculation au Registre Du Commerce ; Annonce au journal d'annonces légales et au Bulletin Officiel a. La dissolution des sociétés : De la même façon que la fiduciaire donne naissance à une société, elle permet aussi de faire sa dissolution, chose qui exige des formalités comptables et juridiques à accomplir : Procès verbal de dissolution ; Annonce au registre du commerce ; Radiation au registre du commerce ; Radiation de la patente. b. Transformation des sociétés : La fiduciaire peut aussi assister dans la transformation juridique d’une société « d’une personne physique à une S.N.C ou à une S.A.R.L…. » Selon des conditions et règles bien définies : P.V ; Mise à jour des statuts ; Modification du registre du commerce ; Demande de déclaration de patente. 2. La tenue de la comptabilité : RAPPORT DE STAGE CNFI 7 Elle se fait à partir des pièces fournies par les clients (factures, relevés bancaires, factures d’achat et de vente) la comptabilité est réalisée, saisie et les documents comptables sont établis : journaux, grand livre, balance… 3. Les travaux fiscaux : Même si le client réalise lui-même une partie de sa comptabilité, les déclarations fiscales (déclaration de TVA et d’impôts), et les déclarations sociales, nécessitant des connaissances plus techniques, doivent bien souvent être établies par le cabinet. 4. Conseil juridique et fiscal : La fiduciaire reste toujours le lieu le plus convenable où les clients peuvent s’adresser pour demander tout conseil juridique ou fiscal. Chapitre2 : les démarches comptables de la FIDUSAF 1.Les documents comptables nécessaires Les documents comptables nécessaires sont : les factures d’achats et de ventes, dépense de caisse , les bordereaux, les relevés bancaires , les chéquiers , les documents juridiques, les bulletins de paie, les déclarations sociales et fiscales et d’autres documents de charges et de produits . 2.Classement des documents : Il faut classer les documents d’une manière permettant de faciliter aux différents utilisateurs leur traitement, leur consultation et permettant de saisir les données figurant sur ces derniers. Cependant le classement se fait par référence de date, ou par nature des documents (achat, vente, Frais généraux, banque, caisse …) 3.Saisie des données : RAPPORT DE STAGE CNFI 8 Après le classement des pièces comptables c’est la phase de l’enregistrement de ces pièces comptables dans des journaux bien déterminés selon la nature de l’opération à savoir : a. Journal ventes : Ce journal a pour but de suivre les éléments du compte vente selon les pièces fournies et qui justifient les ventes réalisées par différents clients de la fiduciaire. b. Journal achats : Basé sur les différents documents et factures qu’il a, le comptable regroupe dans ce journal toutes les opérations d’achats effectuées par ses clients. c. Journal banque : Ce journal est concerné par toutes les opérations relatives à la banque comme les achats, les ventes, les frais de téléphone, qui sont réglées par chèque bancaire. On trouve dans ce journal : Débit : les versements d’espèces, les virements des clients à la faveur de l’entreprise, les encaissements des chèques et effets de commerce domiciliés. Crédit : les achats, les règlements des fournisseurs, soit par virement, soit par chèque, ou par domiciliation d’effet de commerce, paiement des impôts, retrait par chèque, etc. d. Journal caisse : Il englobe toutes les opérations dont la caisse est le moyen de paiement. Nous avons : Débit : il s’agit des recettes, c'est-à-dire, des ventes ou prestations de services réglées en espèces. RAPPORT DE STAGE CNFI 9 Crédit : il s’agit des versements d’espèces à la banque, règlement des factures d’achat. e. Journal des opérations diverses : L’importance de ce journal se résume dans la diversité des opérations qui y sont inscrites. Ces opérations ne peuvent être enregistrées dans les journaux précédents. 4.Saisie sur le logiciel TOPAZE : La FIDUSAF utilise un logiciel très élaboré dans la gestion de la comptabilité multi sociétés qui se nomme TOPAZE.  La première étape consiste à la création de l’entreprise si uploads/Finance/ rappot-desatage-2.pdf