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Edr1 ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE Objectifs ? dé ?nir la notion de rapprochement bancaire ? comprendre les principes qui régissent le rapprochement bancaire ? proposer une méthodologie Qu ? est-ce que le rapprochement bancaire Comment construire un état

ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE Objectifs ? dé ?nir la notion de rapprochement bancaire ? comprendre les principes qui régissent le rapprochement bancaire ? proposer une méthodologie Qu ? est-ce que le rapprochement bancaire Comment construire un état de rapprochement Le rapprochement bancaire principe et dé ?nition a Principe la réciprocité des comptes ? Des comptes parfaitement réciproques présentent à une même date des soldes d ? un montant égal mais de sens contraire Les sommes portées au débit du compte Banque ? correspondent à un crédit sur le relevé bancaire et inversement mais certains ux peuvent être enregistrés avec un décalage dans les deux comptabilités Exemple L ? argent déposé à la banque par l ? entreprise doit lui être rendu à n ? importe quel moment quand elle le souhaite La banque a donc une dette qui s ? inscrit au crédit du compte de l ? entreprise Ces deux comptes sont dits réciproques ? ? L ? état de rapprochement montre souvent que la réciprocité des comptes est imparfaite Remarque - Le contrôle du compte Caisse nécessite un suivi rigoureux des encaissements et des décaissements avec émission systématique de tickets par exemple et une véri ?cation quotidienne du solde comptable avec les espèces réellement détenues Pour le contrôle du compte Banques il est indispensable de tenir des états de rapprochement mensuels permettant d ? expliquer l ? écart entre le compte et notre compte tenu par la banque b Dé ?nition L ? entreprise doit s ? assurer périodiquement au moins une fois par mois que les soldes apparaissant sur les comptes de banque sont en conformité avec les relevés bancaires reçus L ? intérêt pour l ? entreprise est de conna? tre la véritable somme qu ? elle détient en banque et de véri ?er la conformité des opérations Plusieurs raisons peuvent expliquer la di ?érence entre les deux comptes - une erreur dans la saisie d ? une opération - un oubli lorsque le paiement se fait par virement ou prélèvement - un décalage dans le temps C L ? état de rapprochement méthodologie L ? état de rapprochement n ? est pas un document comptable donc sa forme n ? est pas normalisée Il se doit juste d ? être logique et clair Il s ? agit - de comparer les deux soldes à une même date - de pointer les opérations communes - de repérer les di ?érences - d ? enregistrer les opérations non comptabilisées par l ? entreprise comme d ? éventuels agios prélevés par la banque ou des virements ? - de contacter la banque si des anomalies ont pu être constatées erreur de saisie dans un montant de chèque ? Exemple L ? entreprise Au beau matin a reçu le relevé bancaire suivant Elle le compare avec son compte Banque Véri ?er les soldes de début de période - s ? ils sont identiques on a ?ecte à chacun la même lettre le lettrage - s ? il y a