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N° Téléphone : 06.60.72.25.24 Ahmed Fettah Whatsapp : 06.11.43.63.66 Ahmed 1 Fe

N° Téléphone : 06.60.72.25.24 Ahmed Fettah Whatsapp : 06.11.43.63.66 Ahmed 1 Fettah Le Traitement Comptable. La Création d’un effet de commerce (l’acceptation d’une traite ou la souscription d’un billet à ordre) donne lieu aux Ecritures Suivantes : ● Chez le client : On Débite le Compte « 4411 » et on Crédite le Compte « 4415 ». ● Chez le fournisseur : On Débite le compte « 3425 » et on Crédite le Compte « 3421 » Application Le 02/05/2007 l’E/se DELTA a envoyé à son Client ‘’Ahmed’’ la facture suivante : DELTA Casa le 02/05/2007 Facture Avoir n°2007 Doit : Ahmed MB : = 80000 Remise 5% - 4000 Net Commercial (NC) = 76000 Port forfaitaire(Port) +600 Total HT = 76600 TVA 20% (tva) + 15320 Net à Payer TTC (NAP) = 91920Dhs Le 06/05/2007 « DELTA » Tire sur « Ahmed » la Lettre de Change n°07 au 31/05/2007. Le 20/05/2007 « Ahmed » Accepte la Lettre de Change n°07. TAF : - Passer Les Ecritures Nécessaires au Journal de Client «Ahmed». - Passer les Ecritures Nécessaires au Journal de l’E/se « DELTA ». Corrigé Chez le Client Ahmed. 06/05 6111 Achats de M/ses 76000(NC) 61425 Transports/Achats 600(port) 34552 Etat TVA Rec/Ch 15320(tva) 4111 Frs (DELTA) 91920 (NAP) Facture n°07 4411 Frs (DELTA) 91920 4415 Frs effet à payer 91920 LC n°07 acceptée Chez Le Fournisseur DELTA. 02/05 3421 Client 91920(NAP) 7111 Ventes de M/ses 76000(NC) 71276 Port et frais Acc Fac 600(port) 4455 Etat TVA facturés 15320(tva) Facture n°2007 06/05 Aucune Ecriture 20/05 3452 Clients Effet à Recevoir 91920 3421 Client « Ahmed » 91920 LC n°07 La Circulation des Effets Un Effet de Commerce (Lettre de Change ou Billet à Ordre) est en principe Payé à l’échéance. Cependant, il Peut Arriver qu’un débiteur Ait des Problèmes de Trésorerie Et Utilise de Ce Fait son Effet pour Régler Une Dette Ou Pour Alimenter Ses Disponibilités. On traitera Successivement : N° Téléphone : 06.60.72.25.24 Ahmed Fettah Whatsapp : 06.11.43.63.66 Ahmed 2 Fettah ● L’Encaissement d’un Effet ; ● L’Endossement d’un Effet ; ● L’Escompte d’un Effet. 1-1 : L’Encaissement d’un Effet de Commerce Le BénéFiciaire Garde l’Effet Jusqu’à l’échéance à Cette Date, il Le Présente GénéraLement à Sa Banque Pour Se Charger de Son Encaissement.  ComptabLement, Nous Distinguons Deux Etapes : 1ère étape : La Remise à L’Encaissement On Débite le Compte « 5113 » et On Crédite Le Compte « 3425 ». 2ème étape : Réception de l’Avis de Crédit On Débite Les Comptes « 5141 », « 6147 », « 34552 », On Crédite Le Compte « 5113 ». Application Le 25 janvier 2005, l’E/se « ALPHA » Remet à La BCP, Pour Encaissement, Un Billet à Ordre n°13 de 40 000 Dhs à Fin Février. Le 06 Février la BCP Adresse Le Bordereau d’Encaissement Qui Compote Un Agio De 42,80 DH (TTC). TAF : Passer les écritures nécessaires au journal de l’E/se « ALPHA ». - La TVA Correspondant (au Taux de 7%) Corrigé 25/01 5113 Effet à Encaisser ou à L’encaissement 40000 3425 Client Effet à Recevoir 40000 Remise à l’encaissement de l’effet n°13 06/02 5141 Banque 39957.2 6141 Service bancaire ( 42.8 – 2.8 ) 40 34552 Etat TVA Rec/Cha ( 42.8 / 1.07 ) 2.80 5113 Effet à Encaisser ou à L’encaissement 40000 Bordereau d’encaissement 3-2 : L’Endossement d’un Effet de Commerce Le BénéFiciaire d’un Effet Peut Le Remettre à Un Tiers, Généralement En RègLement d’une Dette. Nous Distinguons : - L’Endosseur : c'est-à-dire La Personne Qui a Transféré La Propriété de l’Effet. - L’EndossaTaire : c'est-à-dire Le BénéFiciaire de L’Endossement - Le SignaTaire : c'est-à-dire Le Client Qui A Signé (Accepté ou Souscrit l’effet Au Départ).  ComptabLement, Nous Distinguons : - Chez l’Endosseur : On Débite Le Compte « 4411» et On Crédit le Compte « 3425 ». - Chez l’Endossataire : On Débite Le Compte « 3425» et On Crédit le Compte « 3421 ». Application Le 25/04/05 : l’E/se AHMED Remet à Son Fournisseur La Société « BADR » La Lettre de Change Qu’elle Avait Tiré Sur Son Client MOHA Pour Un Montant de 8 450 DH. Corrigé Chez l’entreprise AHMED (Endosseur) : Sortie d’un Effet Pour Extinction d’une Dette. 25/04 4411 Fournisseurs 8450 3425 Client E à R 8450 LC n°…. Remise à la Sté BADR Chez la Société BADR (Endossataire) : Écriture d’un Effet en Règlement d’une dette. 25/04 3425 Client E à R 8450 3421 Client 8450 LC n°…. Endossé par AHMED N° Téléphone : 06.60.72.25.24 Ahmed Fettah Whatsapp : 06.11.43.63.66 Ahmed 3 Fettah 3-3 : L’Escompte d’un Effet de Commerce En cas de Besoin de Fonds, le BénéFiciaire d’un Effet de Commerce Peut le Remettre à Son Banquier Qui Lui Verse Une Somme Inférieure Au Nominal de l’Effet. Le Montant Prélevé par La Banque Représente Des AGIOS Composé de : - L’Escompte Commercial : (c'est-à-dire l’intérêt de l’argent Avancé) - Une Commission Bancaire Qui Correspond à La Rémunération des Services Rendus. - La TVA correspondant (au Taux de 7%) * ( Intérêts + Commissions ).  ComptabLement, Nous Distinguons Deux Etapes : 1ère étape : Réception des Bordereaux d’Escompte (Après Calcul Préalable) On Débite Les Comptes « 5141 » « 63115 » « 6147» et « 34552 » et On Crédite Le Compte « 5520 ». 2ème étape : L’échéance De l’Effet On Débite Le Compte « 5520 » On Crédite Le Compte « 3425 » Application Le 03/03/2005, l’E/se FETTAH, Remet à l’Escompte Auprès de Sa Banque La LC n°47 (Tirée Sur Son Client MAROUANE) Dont L’échéance Est Le 31/05/05 et au Nominal de 40 000 DH. Le 27/03/05, l’E/se FETTAH Reçoit de La Banque Le Bordereau d’Escompte n°14 dans Lequel il est indiqué : - Qu’elle a prélève un Taux d’Escompte de 15%, une Commission de 0,4% et une TVA de 7% sur Les Montants Hors Taxes de l’Escompte et De la Commission. TAF : Passer Les Ecritures Comptables Dans le Journal de l’E/se FETTAH. Corrigé Calcul de l’Escompte : - La Date de Remise Le 03/03/05 ; - La Date d’échéance Le 31/05/05 Le Mois 03 => 27j Le Mois 04 => 30j => 87 J + 1J Le Mois 05 => 30j L’Escompte = 40 000 x 15% x 88 / 360= 1466,7 Dhs. Commission = 40 000 x 0,4% = 160 Dhs. Montant de la TVA au Taux de 7% correspondant à l’Escompte et à la Commission prélevés par la Banque : (1 466 ,7 +160) x 7% = 113,86 Dhs. Comptabilisation Au Journal de l’E/se FETTAH 27/03 5141 Banque 38259.44 = 6147 Service bancaires 160 _ 63115 Intérêt bancaire et sur opération de financement 1466.7 _ 34552 Etat TVA Rec/Ch 113,86 _ 5520 Crédit d’Escompte 40000 Bordereau d’Escompte n°14 31/05 5520 Crédit d’Escompte 40000 3425 Client E à R 40000 Annulation de l’Effet n°47 - Précisions - - Les Intérêts sont Calculés Sur La Base du Nombre de Jours qui Séparent La Date de Remise à l’Escompte et l’échéance de l’Effet. - Dans La Pratique, On Ajoute Un JOUR de Banque. - L’Année Financière n’est pas de 365 Jours Mais de 360 Jours et Le Mois Compte Pour 30 Jours. uploads/Finance/ resumer-des-effets-de-commerce-alcenter 1 .pdf