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Révision DS2 R1.21 - Comptabilité EXERCICE 1 : L’entreprise Maigret possède 2 0

Révision DS2 R1.21 - Comptabilité EXERCICE 1 : L’entreprise Maigret possède 2 025,73 € sur son compte bancaire, en date du 1er février N. Puis, l’entreprise réalise les opérations suivantes : - 04/02 : encaissement d’un chèque reçu du client LEROND : 736,25 € - 06/02 : paiement du fournisseur LEROY par chèque : 2 324,36 € - 07/02 : versement d’espèces à la banque : 1 000 € - 08/02 : virement bancaire au fournisseur Robin : 758,70 € - 19/02 : prélèvement bancaire EDF : 826,34 € - 21/02 : virement bancaire reçu du client MALLET : 310,56 € - 25/02 : retrait d’espèces : 100 € Travail à faire : Présentez le compte 512 – Banque, en colonnes mariées. Que signifie le solde de ce compte en fin de mois ? Compte 512 Banque Mouvements Solde Débit Crédit Débit Crédit 01/02/N Solde d’ouverture 2 025.73 04/02/N Chèque LEROND 736.25 2 761.98 06/02/N Chèque à LEROY 2 324.36 437.62 07/02/N Dépôt espèces 1 000.00 1 437.62 08/02/N Virement à ROBIN 19/02/N Prélèvement EDF 21/02/N Virt de MALLET 25/02/N Retrait espèces 310.56 758.70 826.34 100.00 678.92 163.14 63.14 147.42 Le solde du compte Banque est débiteur de 63.14 € > argent dispo sur le compte. EXERCICE 2 : Au cours du mois de mai N, l’entreprise Golden a acheté des marchandises à différents fournisseurs : - 3 mai : 100 unités de marchandise A à 124 € l’unité ; - 10 mai : 50 unités de marchandise B à 149 € l’unité ; - 16 mai : 200 unités de marchandise C à 85 € l’unité ; - 20 mai : 150 unités de marchandise D à 118 € l’unité. Après accord avec les fournisseurs intéressés, elle a retourné les marchandises suivantes : - 12 mai : 10 unités de marchandise A ; - 19 mai : 25 unités de marchandises C. Le 1er mai, le compte 607 – Achats de marchandises était débiteur de 543 250 €. Présentez le compte 607 – Achats de marchandises, à colonnes séparées, au 31 mai N. 607 – Achats de marchandises 01/05/N Solde initial 543 250 12/05/N Retour 10A 1 240 03/05/N Achat 100A 12 400 19/05/N Retour 25C 2 125 10/05/N Achat 50B 7 450 16/05/N Achat 200C 17 000 20/05/N Achat 150D 17 700 Total 597 800 Total 3 365 Solde débiteur 594 435 EXERCICE 3 L’entreprise Desmarez réalise les opérations suivantes en janvier N : 02/01 : retrait de 2 500 € de la banque pour alimenter la caisse, 05/01 : règlement de la dette envers le fournisseur Lozier par chèque bancaire n°123 d’un montant TTC de 22 000 €, 12/01 : achat d’un matériel industriel pour 5 800 € HT au fournisseur Ribaud (Fact 555) à régler dans 2 mois, 17/01 : encaissement en espèces de la créance du client Dubreuil (Pièce de caisse 586) pour un montant TTC de 400 €, 25/01 : achat à crédit de marchandises auprès du fournisseur Dumont : 8 700 € HT (Fact 8756), 26/01 : ventes de marchandises : - au comptant par chèque n°67 : 6 500 € HT (Fact 452) - à crédit au client Lecerf : 4 750 € HT (Fact 453) 28/01 : emprunt de 15 000 € auprès de la banque, 30/01 : loyer du mois : 2 300 € HT, payé par prélèvement bancaire, 31/01 : établissement des bulletins de paye des salariés, payés immédiatement par virement : 8 000 €, 31/01 : cotisations sociales sur salaires à régler le mois prochain : 4 500 €. Travail à faire : Enregistrez ces opérations au livre journal de l’entreprise. 02/01 53 Caisse 2 500 512 Banque 2 500 Virement interne 05/01 401 Fournisseurs 22 000 512 Banque 22 000 Règlement Frs Lozier chq 123 12/01 2154 Mat indus 5 800 44562 TVA sur immo 1 160 404 Fournisseur 6 960 Fact 555 Frs Ribaud 17/01 53 Caisse 400 411 Clients 400 Règlt clt Dubreuil PC 586 25/01 607 Achats de march 8 700 44566 TVA sur ABS 1 740 401 Fournisseurs 10 440 Fact 8756 Frs Dumont 26/01 512 Banque 7 800 707 Ventes Marchandises 6 500 44571 TVA collectée 1 300 Fact 452 - Chq n° 67 d° 411 Clients 5 700 707 Ventes Marchandises 4 750 44571 TVA collectée 950 Fact 453 - Clt Lecerf 28/01 512 Banques 15 000 164 Emprunt auprès des ets de crédit 15 000 Emprunt 30/01 613 Location 2 300 44566 TVA / ABS 460 512 Banque 2 760 Loyer janvier 31/01 641 Rémunération du personnel 8 000 512 Banque 8 000 Paye janvier d° 645 Charges de SS et de prévoyance 4 500 43 SS et autres organismes soc 4 500 CS janvier EXERCICE 4 Le 31/12/N, la balance de l’entreprise CPTA se présente ainsi : Comptes Mouvements Soldes Débit Crédit Débit Crédit 101 - Capital 80 000 80 000 106 - Réserves 10 000 10 000 16 - Emprunts et dettes diverses 10 000 40 000 30 000 207 – Fonds commercial 20 000 20 000 2182 - Matériel de transport 75 000 25 000 50 000 2183 - Matériel de bureau 7 000 7 000 2184 - Mobilier 3 000 3 000 2611 - Actions 8 000 1 500 6 500 274 - Prêts 1 400 140 1 260 275 – Dépôts et cautionnements versés 2 800 2 800 401 - Fournisseurs 87 000 123 000 36 000 411 - Clients 215 000 185 000 30 000 42 - Personnel 66 000 72 000 6 000 43 - Sécurité sociale 55 000 60 000 5 000 44 - Etat 1 000 4 000 3 000 512 - Banques 168 500 153 500 15 000 53 - Caisse 15 600 14 400 1 200 607 - Achats de marchandises 145 000 10 800 134 200 61 - Services extérieurs 18 000 18 000 63 - Impôts 4 700 4 700 64 - Charges de personnel 120 000 120 000 66 - Charges financières 3 300 3 300 67 - Charges exceptionnelles 900 900 707 – Ventes de marchandises 12 640 252 600 239 960 76 - Produits financiers 1 900 1 900 77 - Produits exceptionnels 6 000 6 000 Totaux 1 039 840 1 039 840 417 860 417 860 Complétez la balance puis présentez le compte de résultat et le bilan de l’entreprise CPTA. COMPTE DE RESULTAT de l’entreprise CPTA de l’année N CHARGES PRODUITS Charges d’exploitation : - Achats de matières premières - Achats de marchandises - Autres achats et charges externes - Variation des stocks - Impôts et taxes - Charges de personnel - Dotation aux amortissements 134 200 18 000 4 700 120 000 Produits d’exploitation : - Ventes de produits finis - Prestations de services - Ventes de marchandises - Production stockée 239 960 TOTAL 276 900 TOTAL 239 960 Charges financières 3 300 Produits financiers 1 900 Charges exceptionnelles 900 Produits exceptionnels 6 000 Résultat (bénéfice) Résultat (perte) 33 240 TOTAL GENERAL 281 100 TOTAL GENERAL 281 100 BILAN de l’entreprise CPTA au 31/12/N ACTIF PASSIF Actif immobilisé : - immobilisations incorporelles - immobilisations corporelles - immobilisations financières 20 000 60 000 10 560 Capitaux propres : - capital - réserves - résultat de l’exercice 80 000 10 000 (33 240) TOTAL 90 560 TOTAL 56 760 Actif circulant : - stocks - créances clients - autres créances - Trésorerie (banque, caisse) 30 000 16 200 Dettes : - dettes financières - dettes fournisseurs - autres dettes 30 000 36 000 14 000 TOTAL 46 200 TOTAL 80 000 TOTAL GENERAL 136 760 TOTAL GENERAL 136 760 uploads/Finance/ revision-ds2-r1-21-corrige.pdf