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Elements de gf 2021 CRMEF-CS CPAGESTION A DIBI GESTION FINANCIERE ELEMENTS D ? ANALYSE ET DE DIAGNOSTIC FINANCIER A DIBI CRMEF CS CPA GESTION CCRMEF-CS CPA-GESTION A DIBI GESTION FINANCIERE ELEMENTS D ? ANALYSE ET DE DIAGNOSTIC FINANCIER TERMINOLOGIE DE B

CRMEF-CS CPAGESTION A DIBI GESTION FINANCIERE ELEMENTS D ? ANALYSE ET DE DIAGNOSTIC FINANCIER A DIBI CRMEF CS CPA GESTION CCRMEF-CS CPA-GESTION A DIBI GESTION FINANCIERE ELEMENTS D ? ANALYSE ET DE DIAGNOSTIC FINANCIER TERMINOLOGIE DE BASE L ? analyse ?nancière c ? est l ? ensemble des techniques d ? investigation des documents comptables et ?nanciers d ? une organisation productive utilisées pour établir un diagnostic ?nancier Le diagnostic ?nancier c ? est un jugement motivé reposant sur une analyse ?nancière permettant d ? envisager le maintien ou une réorientation de la politique générale de l ? entreprise de sa stratégie ou de l ? une de leurs composantes ?nancière commerciale de production etc La gestion ?nancière vise l ? optimisation de l ? utilisation des fonds disponibles et elle peut regrouper des activités très variées relations bancaires gestion des emprunts du crédit clientèle de la trésorerie ? Elle contribue également à l ? évaluation des projets d ? investissement par la modélisation des ux de trésorerie prévisionnels et l ? application de critères techniques Auto ?nancement Trésorerie potentielle générée par l ? activité déduction faite des dividendes payés au cours de l ? exercice CAF ?? dividendes Besoin en fonds de roulement Besoin de ?nancement permanent à court terme né du décalage entre le décaissement des achats et l ? encaissement des ventes di ?érence entre les stocks les en-cours et les créances de l ? actif circulant et les dettes circulantes Bilan fonctionnel Bilan ayant subi un certain nombre de retraitements et de reclassements de manière à traduire une vision économique de la situation de l ? entreprise En particulier les postes y sont classés d ? après la fonction à laquelle ils se rapportent ?nancement investissement exploitation et évalués à leur valeur d ? origine Capacité d ? auto ?nancement CAF Flux de trésorerie potentiel généré par l ? activité normale de l ? entreprise pendant une période donnée Il peut être utilisé pour ?nancer de nouveaux investissements ou pour rembourser des emprunts Centrale de bilans Banque de France Institution créée par la Banque de France en Elle constitue une base de données descriptive et comptable d ? entreprises pour une analyse individuelle mais surtout sectorielle Dette Argent mis à la disposition d ? une entreprise par ses créanciers On distingue les dettes d ? exploitation à court terme et sans intérêt des dettes ?nancières à échéance ?xée plus longue et rémunérée E ?et ciseau Baisse mécanique du résultat de l ? entreprise générée par une croissance des charges supérieure à celle des produits L ? issue de cette évolution peut être fatale à l ? entreprise Excédent de trésorerie d ? exploitation ETE EBE ?? ? BFRE Trésorerie e ?ectivement encaissée compte tenu de la variation du BFRE gr? ce à l ? exploitation Exigibilité Délai courant jusqu ? à l ? échéance de remboursement d ? une dette Fonds de roulement net global Excédent des ressources durables après ?nancement des emplois stables Flux de