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TD n°3 Analyse du bilan Pr Nafii IBENRISSOUL Exercice 1 Soit le bilan comptable

TD n°3 Analyse du bilan Pr Nafii IBENRISSOUL Exercice 1 Soit le bilan comptable suivant au 31 – 12 – N. Actif Montant Passif Montant Actif immobilisé Immob. en non valeur. Immob. incorporelles (fonds commercial). Immob. corporelles. Terrains. Constructions. Mob. Matériel de bureau. Immob. financières. Titres de participation 30.000 500.000 1.200.000 1.000.000 100.000 20.000 Financement permanent Capitaux propres Capital social Réserves Résultat. Dettes de financement Autres dettes de financement. Provisions pour risques et charges 1.000.000 200.000 100.000 500.000 200.000 Total actif immob. 2.850.000 Total financement permanent 2.000.000 Actif circulant : Stocks Clients & comptes rattachés Titres & valeurs de placement 80.000 100.000 20.000 Passif circulant Frs & comptes rattachés Personnel créditeur Etat créditeur 800.000 100.000 100.000 Total actif circulant 200.000 Total passif circulant 1.000.000 Trésorerie actif Banque Caisse 50.000 20.000 Trésorerie passif. Crédits de trésorerie 120.000 Total trésorerie actif 70.000 Total trésorerie passif 120.000 Total actif 3.120.000 Total passif 3.120.000 Informations complémentaires : La valeur réelle du fonds commercial vaut 150% de sa valeur comptable. Les terrains sont évalués réellement à 1500.000 Dh. La valeur réelle des constructions ne représente que 80% de sa valeur comptable. La valeur de revente du mobilier de bureau est estimée à 90.000 Dh. Les titres immobilisés sont composés de 50 actions ADDOHA de valeur nominale 200 Dh mais d’une valeur de revente estimée à 150 Dh. D’autres actions CTM achetées à 10 000 DH sont difficilement négociables à moins d’un an. Les stocks ont une valeur réelle de 65 000 DH dont un stock outil de 25 000 DH. Une dette fournisseur de 14 000 DH est à échéance de 14 mois, Des effets à recevoir d’un montant de 24 000 DH sont escomptables dans la limite de 12 000 DH. Le bénéfice de l’exercice sera reparti comme suit: • 60% mis en réserves • 40 % aux actionnaires (à payer dans deux mois). Le client douteux AMINE 20.000 Dh ne versera probablement rien. 150.000 d’emprunt bancaire seront réglés en Juin N+1 ; La provision pour risques est relative à un procès qui sera probablement perdu (Issue dans 4 mois). Evaluer la structure financière de cette entreprise à travers une approche patrimoniale. uploads/Finance/ td-n03-analyse-du-bilan 1 .pdf