Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Vu que la plus part des falsifications constatées sur les entreprises face à ce

Vu que la plus part des falsifications constatées sur les entreprises face à ce principe concernent des opérations réalisées en décembre, on s’est focalisé sur un échantillon des ventes de services réalisées en mois de décembre pour rapprochement ceux-ci avec le grand livre du compte « vente de services produits ». Points d’audit :  Dans notre contrôle on a relevé quelques factures se rattachant à l’exercice 2016 mais qui ne sont pas enregistré au niveau de celui-ci, on a demandé des explications auprès du service comptable en propos, et il nous a confirmé que la raison est due au fait que certaines factures ne sont reçues qu’en janvier de l’année suivante auprès des entreprises auxquelles elles font la prestation. 2.2. Test de validation des comptes Pour s’assurer de la fiabilité et de l’image fidèle des états comptables et des résultats de l’entreprise, cette étape qui est cruciale dans l’élaboration du rapport dans lequel on certifie les états de synthèse de l’entreprise, on doit mettre en place ce test de validation. Cette validation se basera sur deux techniques, la première est interne alors que la deuxième sera externe. Pour la première, on se limitera sur les documents internes de l’entreprise pour faire notre examen, alors que pour la deuxième on va se recourir à la confirmation extérieure. 2.2.1. Validation sur la base des documents Objectifs : S’assurer que les mouvements du compte « clients et comptes rattachés » sont enregistré sur la base des pièces justificatives. Travaux effectués et processus à suivre :  Dans une première phase, nous demandons au service de comptabilité qu’il nous apporte la balance générale de l’entreprise en format papier et électronique.  Demande des grands livres des comptes dont les montants sont significatifs, pour ce cas, nous avons demandé le grand livre du sous-compte « 71243 : PRESTATIONS DE SERVICES ». 57  Choisir les montants significatifs et s’assurer que la part de ceux-ci dans le total du compte est représentative.  Au moment de réception de la facture, on doit contrôler les points suivants : o Le numéro de la facture ; o Le nom du client ; o La date de facture ; o Le montant de la facture ; o L’accusé du client dans la facture. o Une fois ces éléments sont vérifiés, on marque la mention « ok » au niveau de la facture, et on la classe dans le dossier des cycles. Points d’audit :  L’ensemble des factures demandées nous ont été présentées.  La plus part des factures contiennent l’ensemble des mentions principales à savoir la date, le nom du client, l’accusé, et les montants. 2.2.2. Confirmation directe Vu que la certification des comptes est un travail responsable, on doit faire l’ensemble des techniques de contrôle possibles avant de certifier la fiabilité et l’image fidèle des états de synthèse de l’entreprise. Et vu que rien ne garantit la pertinence et l’exhaustivité des états de synthèse qui nous sont présentés par l’entreprise, on ne doit pas se limiter au contrôle de la documentation interne, d’où la nécessité de procéder à une confirmation externe de la part des parties prenantes de l’entreprise afin de s’assurer de l’exhaustivité des états de synthèse de celle-ci. Pour cet effet, nous envoyons une lettre de circularisation aux banques, clients, fournisseurs, les entreprises de leasing en cas de contrat de crédit-bail et autres dans laquelle on leur recommande de nous envoyer les soldes demandés afin de les rapprocher. Travaux effectués : uploads/Finance/ vu-que-la-plus-part-des-falsifications-constatees.pdf