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Application: Le CPC de l'entreprise "DEVTOP" au 31/12/2019 se présente comme su

Application: Le CPC de l'entreprise "DEVTOP" au 31/12/2019 se présente comme suit: COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES (Hors Taxes) (Modèle Normal) NATURE I PRODUITS D'EXPLOITATION: * Ventes de Marchandises (en l'état) * Ventes de Biens et Services Produits * Chiffres d'Affaires E * Variation de Stocks de Produits (+ ou -) (1) X * Immobilisations Produites par l'Entreprise P pour elle-même L * Subventions d'Exploitation O * Autres Produits d'Exploitation I * Reprises d'Exploitation: Transferts de Charges T TOTAL I: A II CHARGES D'EXPLOITATION: T * Achats Revendus de Marchandises (2) I * Achats Consommés de Matières et Fournitures (2) O * Autres Charges Externes N * Impôts et Taxes * Charges de Personnel * Autres Charges d'Exploitation * Dotations d'Exploitation Total II: III RESULTAT D'EXPLOITATION III (I - II): IV PRODUITS FINANCIERS: * Produits des Titres de Participation et Autres Titres Immobilisés F * Gains de Change I * Intérêts et Autres Produits Financiers N * Reprises Financières: Transferts de Charges A TOTAL IV: N V CHARGES FINANCIERES: C * Charges d'Intérêts I * Pertes de Change E * Autres Charges Financières R * Dotations Financières TOTAL V: VI RESULTAT FINANCIER (IV - V): VII RESULTAT COURANT (III + VI): VIII PRODUITS NON COURANTS: * Produits de Cessions d'Immobilisations N * Subvention d'Equilibre O * Reprises sur Subventions d'Investissement N * Autres Produits Non-Courants * Reprises Non-Courantes: Transferts de Charges C TOTAL VIII O IX CHARGES NON COURANTES U * Valeurs Nettes d'Amortsissement des R Immobilisations Cédées A * Subventions Accordées N * Autres Charges Non Courantes T * Dotations Non Courantes aux Amortissements et aux Provisions Total IX X RESULTAT NON COURANT ( VIII - IX ) XI RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ ou - X) XII IMPOTS SUR LES RESULTATS XIII RESULTAT NET ( XI - XII ) XIV TOTAL DES PRODUITS ( I + IV + VIII ) XV TOTAL DES CHARGES ( II + V + IX + XII ) XVI RESULTAT NET (Total Produits - Total Charges) (1) Variation de Stocks: Stock Final - Stock Initial (Augmentation (+); Diminution (2) Achats Revendus ou Consommés: Achats - Variation de Stocks OPERATIONS Propres à l'Exercice 1 8,647,500 2,850,000 11,497,500 -250,000 125,000 50,000 75,000 172,400 11,669,900 7,170,200 116,375 229,250 103,875 3,197,500 8,000 331,400 11,156,600 513,300 37,500 2,500 40,000 61,250 500 1,000 62,750 -22,750 490,550 75,000 138,500 213,500 12,500 1,000 13,500 200,000 690,550 270,550 420,000 mentation (+); Diminution (-)) Informations complémentaires A L'entreprise "DEVTOP" vous fournit les informations complémentaires suivantes et vous demande de procéder a * La rémunération du personnel intérimaire s'élève à 12 500 dh * La redevance de crédit-bail s'élève à 30 000 dh DONT 5 000 dh des intérêts * Les autres charges externes comprennent des charges de sous-traitance d'une valeur de 24 000 dh dont 8 000 * La subvention d'exploitation est accordée à l'entreprise par l'Etat pour compensation du prix de vente des bien B L'entreprise "DEVTOP" vous fournit également ces informations complémentaires et vous demande de calculer * Les dotations et les reprises relatives aux actifs et passifs circulants Eléments Dotations Exploitation 71,100 Financier 800 Non courant 1,000 * Les dividendes distribués au cours de l'exercice 2019 s'élèvent à 150 000 dh T.A.F: 1 Elaborer le tableau de formation des résultats 2 Présenter le tableau de formation des résultats après retraitements 3 Calculer la CAF selon la méthode additive et soustractive tes et vous demande de procéder aux corrections des soldes de gestion : ne valeur de 24 000 dh dont 8 000 dh de main d'œuvre et le reste correspondant aux matières premières pensation du prix de vente des biens et services aires et vous demande de calculer la CAF selon les 2 méthodes: Reprises 62,400 2,000 81,000 I. TABLEAU DE FORMATION DES RESULTATS (T.F.R.) 1 2 - I = II + 3 4 5 III - 6 7 IV = 8 + V 9 - 10 - = = 11 + 12 - 13 + 14 - VI = VII + ou - VIII = IX + ou - 15 - X = ETAT DES SOLDES DE GESTION ( E.S.G ) ORMATION DES RESULTATS (T.F.R.) EXERCICE * Ventes de Marchandises (en l'état ) 8,647,500.00 * Achats de Marchandises 7,170,200.00 MARGE BRUTE SUR VENTES EN L'ETAT 1,477,300.00 PRODUCTION DE L'EXERCICE: (3 + 4 + 5 ) 2,725,000.00 * Ventes de Biens et Services Produits 2,850,000.00 * Variation de Stocks de Produits - 250,000.00 * Immobilisations Produites par l'Entreprise pour elle-même 125,000.00 CONSOMMATION DE L'EXERCICE : ( 6 + 7 ) 345,625.00 * Achats Consommés de Matières et Fournitures 116,375.00 * Autres Charges Externes 229,250.00 VALEUR AJOUTEE : ( I + II + III ) 3,856,675.00 * Subventions d'Exploitation 50,000.00 * Impôts et Taxes 103,875.00 * Charges du Personnel 3,197,500.00 EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION ( E.B.E ) 605,300.00 OU INSUFFISANCE BRUTE D'EXPLOITATION ( I.B.E) * Autres Produits d'Exploitation 75,000.00 * Autres Charges d'Exploitation 8,000.00 * Reprises d'Exploitation: Transferts de Charges 172,400.00 * Dotations d'Exploitation 331,400.00 RESULTAT D'EXPLOITATION ( + ou - ) 513,300.00 RESULTAT FINANCIER - 22,750.00 RESULTAT COURANT ( + ou - ) 490,550.00 RESULTAT NON COURANT 200,000.00 * Impôts sur les résultats 270,550.00 RESULTAT NET DE L'EXERCICE ( + ou - ) 420,000.00 I. TABLEAU DE FORMATION DES RESULTATS (T.F.R.) 1 2 - I = II + 3 4 5 III - 6 7 IV = 8 + V 9 - 10 - = = 11 + 12 - 13 + 14 - VI = VII + ou - VIII = IX + ou - 15 - X = ETAT DES SOLDES DE GESTION ( E.S.G ) ORMATION DES RESULTATS (T.F.R.) EXERCICE * Ventes de Marchandises (en l'état ) 8,647,500.00 * Achats de Marchandises 7,170,200.00 MARGE BRUTE SUR VENTES EN L'ETAT 1,477,300.00 PRODUCTION DE L'EXERCICE: (3 + 4 + 5 ) 2,775,000.00 * Ventes de Biens et Services Produits 2,900,000.00 * Variation de Stocks de Produits - 250,000.00 * Immobilisations Produites par l'Entreprise pour elle-même 125,000.00 CONSOMMATION DE L'EXERCICE : ( 6 + 7 ) 295,125.00 * Achats Consommés de Matières et Fournitures 132,375.00 * Autres Charges Externes 162,750.00 VALEUR AJOUTEE : ( I + II + III ) 3,957,175.00 * Subventions d'Exploitation - * Impôts et Taxes 103,875.00 * Charges du Personnel 3,218,000.00 EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION ( E.B.E ) 635,300.00 OU INSUFFISANCE BRUTE D'EXPLOITATION ( I.B.E) * Autres Produits d'Exploitation 75,000.00 * Autres Charges d'Exploitation 8,000.00 * Reprises d'Exploitation: Transferts de Charges 172,400.00 * Dotations d'Exploitation 356,400.00 RESULTAT D'EXPLOITATION ( + ou - ) 518,300.00 RESULTAT FINANCIER - 27,750.00 RESULTAT COURANT ( + ou - ) 490,550.00 RESULTAT NON COURANT 200,000.00 * Impôts sur les résultats 270,550.00 RESULTAT NET DE L'EXERCICE ( + ou - ) 420,000.00 II. CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F ) - AUTOFINANCEMENT 1 2 + 3 + 4 + 5 - 6 - 7 - 8 - 9 + I 10 - II (1) à l'exclusion des dotations relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie (2) à l'exclusion des reprises relatives aux actifs circulants et à la trésorerie ( 3 ) y compris les reprises sur les subventions d'investissement OFINANCEMENT ( C.A.F ) - AUTOFINANCEMENT * Résultat de l'Exercice * Bénéfice 420,000.00 * Perte * Dotations d'Exploitation ( 1) 260,300.00 * Dotations financières ( 1) 200.00 * Dotations non courantes ( 1) - * Reprises d'exploitation ( 2) 110,000.00 * Reprises financières ( 2 ) 500.00 * Reprises non courantes (2) ( 3) 57,500.00 * Produits de cession d'immobilisations 75,000.00 * Valeurs nettes d'amortissement des imm. cédées 12,500.00 CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F ) 450,000.00 * Distributions de bénéfices 150,000.00 AUTOFINANCEMENT 300,000.00 relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie latives aux actifs circulants et à la trésorerie les subventions d'investissement DOTATIONS REPRISES EXPLOITATION 331400 172400 FINANCIERES 1000 2500 NON COURANTES 1000 138500 II. CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F ) - AUTOFINANCEMENT I II 1 2 3 4 III 5 6 7 8 9 IV 10 V TE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F ) - AUTOFINANCEMENT Excédent brut d’exploitation 605,300 257,900 Autres produits d’exploitation 75,000 Reprises d’exploitation (Sauf les reprises sur éléments stables) 62,400 Produits financiers (Sauf les reprises financières sur éléments stables) 39,500 Produits non courants (Sauf les PCI et les reprises sur les éléments stables) 81,000 413,200 Autres charges d’exploitation 8,000 Dotations d’exploitation (Sauf les dotations sur éléments stables) 71,100 Charges financières (Sauf les dotations financières sur les éléments stables) 62,550 Charges non courantes (Sauf VNA et les dotations sur les éléments stables) 1,000 Impôts sur les résultats 270,550 = Capacité d’autofinancement (CAF) 450,000 - Distribution de bénéfices 150,000 = Autofinancement 300,000 + Produits encaissables : - Charges décaissables : uploads/Finance/correction-application-ch3.pdf