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Université Abdelmalek ESSAADI Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et S

Université Abdelmalek ESSAADI Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales - Tanger Filière : SEG Comptabilité générale I Groupes B et D 1 Exercices corrigés Filière : Sciences Economique et gestion Module : Comptabilité générale 1 Professeur : EJBARI Ridouane Groupes : B et D Université Abdelmalek ESSAADI Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales - Tanger Filière : SEG Comptabilité générale I Groupes B et D 2 Exercice n°1 : Le total des mouvements débit du compte CAISSE s’élève à 121 425,75, son total des mouvements crédit est de 217 628,30 et son solde initial normalement débiteur est de 24 487,15. 1- de quelle anomalie souffre ce compte ? 2- En fait, on a inscrit au crédit une somme de 39 407,55 qui devrait être portée au débit. Calculer le solde correct et les totaux exacts des mouvements. Exercice n°2 : Présenter l’analyse sous forme de comptes schématiques les opérations suivantes: 1 Versement d’espèces à la banque 3 600 2 Achat à crédit à un fournisseur 3 000 3 Vente au comptant de marchandises 2 300 4 Vente à crédit de produits finis 5 000 5 Paiement par chèque d’un fournisseur 1 800 6 Envoi d’un chèque bancaire pour payer l’impôt sur le résultat 4 500 7 Reçu un chèque d’un client qui nous devait cette somme 300 8 Transféré 2000 de la banque A à la banque B (virement) 2 000 9 Acheté un matériel payé à hauteur de 80 000 par chèque bancaire, pour le reste avec un emprunt payable dans cinq ans 10 Retour de marchandises défectueuses à un fournisseur Université Abdelmalek ESSAADI Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales - Tanger Filière : SEG Comptabilité générale I Groupes B et D 3 Exercice n°3 : L’entreprise Assilah Bois a réalisé les opérations suivantes durant le mois de Mars : 21.03 : Payé les fournisseurs du 2.03 en espèces, 7000 ; 22.03 : Ventes de produits en espèces pour 9700, facture n°67 ; 25.03 : Réalisation d’une prestation pour 20 000, chèque n°56 ; 26.03 : Règlement de clients (chèques remis à la banque n°98) sur les ventes du 18.03 ; 26.03 : Acquisition de mobilier pour 21 000 payé par chèque n°678 ; 27.03 : Versement de fonds à la banque : 9 000, versement n°9 ; 28.03 : Payé impôts locaux pour 400 réglé par chèque n°78. Travail à faire 1. Présenter l’analyse des opérations ; 2. Enregistrer les opérations dans des comptes schématiques. Exercice n°4 : La situation d’une société industrielle, au 31-12-2020, se présente comme suit : Capital 1 950 000 Clients 700 000 Fournisseurs 912 000 Banque (créance sur la banque) 255 000 Caisse 45 000 Matériel industriel 1 800 000 Matières premières 600 000 Produits fabriqués 800 000 Brevets 300 000 Emprunts 2 000 000 Installations techniques 200 000 Terrain 150 000 Constructions 28 000 Université Abdelmalek ESSAADI Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales - Tanger Filière : SEG Comptabilité générale I Groupes B et D 4 Etat (dettes) 32 900 Organismes sociaux (dettes) 10 100 Crédits (dettes) de trésorerie 70 000 Résultat (à calculer) A déterminer Travail à faire : 1- Reclasser les éléments ci-dessus en ACTIF et PASSIF 2- Calculer la valeur du résultat et indiquer sa nature 3- Présenter le bilan au 31.12 .N Exercice n°5 : Les éléments de la situation de la société « FARAH Sarl » au 01/01/2020 représentes les soldes suivants : - Un fond commercial 200 000 - Bâtiment 150 000 - Matériels de transport 75 000 - Mobiliers de bureau 54 000 - Terrain 300 000 - Matériels de bureau 35 000 - Dépôts et cautionnements versé 7 000 - Dépôts et cautionnements reçu 6 000 - Titres de participation 12 000 - Capital personnel ? - Emprunts auprès des établissements de crédit 365 000 - Dettes fournisseurs 165 000 - Dettes envers l’Etat 25 400 - Stocks de matières premières 124 000 - Stocks de produits finis 89 500 - Créances clients 182 100 - Avoir en caisse 12 400 - Avoir en banque 120 0 Au 31/12/2020 les comptes de la situation de la société représentent les soldes suivants : Université Abdelmalek ESSAADI Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales - Tanger Filière : SEG Comptabilité générale I Groupes B et D 5 - Un fond commercial 200 000 - Bâtiment 180 000 - Terrain 320 000 - Matériels de transport 60 000 - Dépôts et cautionnements reçu 22 000 - Titres de participation 15 200 - Titres et valeur de placement 5 000 - Dépôts et cautionnements versés 3 500 - Mobiliers du bureau 62 500 - Prêts au personnel 12 600 - Capital personnel Le même - Emprunts auprès des établissements de crédit 100 000 - Dettes fournisseurs 195 000 - Personnel créditeur 19 700 - Dettes envers l’Etat 50 000 - Stocks de matières premières 174 000 - Stocks de produits finis 120 000 - Créances clients 12 500 - Avoir en caisse 6 000 - Avoir en banque 25 00 Travail à faire : 1- Présenter le bilan d’ouverture au 01/01/2020 2- Déterminer le résultat de l’exercice au 31/12/2020, et présenter le bilan de clôture Université Abdelmalek ESSAADI Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales - Tanger Filière : SEG Comptabilité générale I Groupes B et D 6 Exercice n°6 : Au 31 décembre 2020, les produits et les charges de l'entreprise « HIND Sarl » se présentent ainsi : Ventes de produits finis 2 100 500 Achats de matières premières 1 250 000 Achats de fournitures consommables 35 400 Achats d’eau et d’électricité 69 000 Ventes de produits accessoires 100 000 Intérêts des emprunts et dettes 9 500 Intérêt et produits assimilés 12 500 Perte de change 6 900 Prime d’assurance 96 000 Publicité publication et relations publiques 82 500 Gains de change 2 000 Amende fiscale 9 800 Produits de cession des immobilisations 20 000 Taxe urbaine 8 000 Rémunération du personnel 290 500 Charges sociales 120 000 Travail demandé : Etablir le C.P.C. de l'exercice et déterminer le résultat de l'entreprise « HIND Sarl ». Université Abdelmalek ESSAADI Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales - Tanger Filière : SEG Comptabilité générale I Groupes B et D 7 Exercice n°7 : I/ Au 31.12.N la société SAADI vous communique les données suivantes : Emprunt bancaire 65 000 Matériel et outillage 20 000 Fonds commercial 60 000 Dettes fournisseurs 20 000 Créances sur les clients 17 000 Disponibilités en banque 28 000 Stocks de matières premières 20 000 Caisse 9 000 Capital 80 000 Stocks de produits finis 21 000 Travail à faire : 1. Etablir le bilan au 31.12.N. 2. Quelle est l’origine du résultat dégagé ? 3. De quelles informations faut-il disposer ? II/ Entre le 01/01/N et le 31/12/N, SAADI a réalisé les opérations suivantes : Paiement du loyer 20 000 Paiement des salaires 27 000 Ventes de produits finis 71 000 Achats de marchandises 32 000 Paiements d’impôts et taxes 15 000 Paiements des intérêts à la banque 30 000 Ventes de services 53 000 Paiements du téléphone 20 000 Intérêts reçus de la banque 30 000 Travail à faire : 4. Classer ces opérations en dépenses et recettes. 5. Calculer la différence entre recettes et dépenses. 6. Que représente le résultat obtenu ? Université Abdelmalek ESSAADI Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales - Tanger Filière : SEG Comptabilité générale I Groupes B et D 8 Exercice n°8 : Le 01 mars N : l’entreprise GHORFI est créée par :  Des apports en numéraire de : 1000 000  Un emprunt de : 500 000 Les fonds sont virés au compte bancaire de l’entreprise. Le 03 mars N : l’entreprise acquiert au comptant, par chèque bancaire :  Un bâtiment à usage commercial : 600 000  Du matériel de bureau : 45 000  Du mobilier de bureau : 15 000  De l’outillage divers : 115 000 Le 05 mars N: l’entreprise achète à crédit des marchandises pour 12 000 au fournisseur SAAD ; Le 8 mars N : retrait d’espèces de la banque pour alimenter la caisse : 5000 ; Le 10 mars N : l’entreprise vend à crédit des marchandises pour 3700 à SAMIR et 4500 à FADEL ; Le 12 mars N : l’entreprise règle sa compagne publicitaire par chèque bancaire 18500 ; Le 13 mars N : le client FADEL envoi un chèque de 4500 pour régler sa dette ; Le 15mars N : l’entreprise règle son fournisseur SAAD pour solde, par virement bancaire ;. Le 19 mars N : le client SAMIR expédie un chèque de 1700 pour régler sa dette ; Le 22 mars N : l’entreprise achète des marchandises à crédit à SAADI pour 8200 et à FARID pour 6500 ; Le 23 mars N : l’entreprise règle, en espèces, l’achat de 300 de timbre-poste ; Le 24 mars N : un virement bancaire de 5000 est effectué à l’ordre du fournisseur SAADI ; Le 30 mars uploads/Finance/ s1-cg1-serie-des-exercices-corriges.pdf