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Fiche 2 e le ments de re ponses

École Hassania des Travaux Publics EHTP Département Management Cours projet professionnel Saloua El Bouzaidi EXERCICE Établir un bilan fonctionnel et calculer le FRN et le BFR Vous êtes en formation en milieu professionnel dans la société Jeux spécialisée dans la confection d ? articles en bois et vente de jouets pour enfants Mme Rami la directrice désire développer son activité Pour la conforter dans son projet elle vous demande d ? établir une analyse du bilan Présentez le bilan fonctionnel de l ? année N annexe à l ? aide de la balance annexe Déterminez le fonds de roulement net global FRN le besoin en fonds de roulement BFR et la trésorerie nette TN en complétant le tableau de calculs annexe Calculez les ratios de structure et de liquidité annexe Commentez les résultats obtenus annexe Libellé du compte Capital Réserve Résultat de l ? exercice Emprunts auprès des établissements de crédit Matériels et outillages industriels Installations générales agencements aménagements Matériel de transport Matériel de bureau et matériel informatique Mobilier Stock de matières premières Stock de produits ?nis Stock de marchandises Fournisseurs Clients Personnel Sécurité sociale et organismes sociaux Etat- impôts et taxes Banque Caisse solde C CACTIF Éléments Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles - Immobilisations ?nancières Stocks ?? Matières premières Produits ?nis - Marchandises Créances Clients et comptes rattachés - Diverses Trésorerie active Total général Montants ? ? ? ? Eléments FinancemeCapitaux propres Amortissements - Provisions PASSIF Montants Dettes ?nancières Emprunts Autres dettes à d' an Dettes d'exploitation et hors exploitation ?? Fournisseurs et comptesrattachés Diverses Trésorerie passive Total général Annexe Question Déterminez le fonds de roulement net global FRNG le besoin en fonds de roulement BFR et la trésorerie nette TN en complétant le tableau de calculs Analyse du bilan fonctionnel Eléments Montants N Ressources durables - Actif - immFobnidlisé de roulement net global FRNG Actif circulant - Dettes d'exploitations et hors exploitation - ? ? ? ? ? C Besoin en fonds de roulement BFR FRNG -BFR - Trésorerie nette TN Annexe Question Calculez les ratios de structure et de liquidité Ratios Formules Financement des Ressources stables Emplois immobilisation stables Autsonomie ?nancière F in a n c ement propre Dettes totales Liquidité générale E m p lo is c i r c u lants Dettes circulantes TP Trésorerie générale C r é a n ce s TA Dettes circulantes TP - Rentabilité ?nancière R é s u lt a t d e l'e x e r c ice Capitaux propres Annexe Commentez les résultats obtenus Résultats - - Analyse des résultats Analysez le FRNG le BFR et la TN Le FRNG est positif les ressources stables permettent donc de ?nancer les investissements Comme le FRNG est supérieur au BFR l'entreprise ne recourt pas aux crédits bancaires La trésorerie nette est donc positive Le BFR couvre le décalage entre les ux réels l'entrée des marchandises en stock et les ux ?nanciers le paiement du fournisseur relatifs à l'activité de l'entreprise C Commenter chaque ratio ? Financement des immobilisations