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Fiche memo chapitre 9 l x27 analyse par les tableaux de flux

Chapitre ?? L ? analyse par les tableaux de ux Fiche mémo I ?? Objectif des tableaux de ux Outil de diagnostic qui permet d ? appréhender le risque de faillite de l ? entreprise en procédant à une classi ?cation des opérations par nature activité investissement ?nancement II - Démarche de construction du tableau de ux de l ? OEC Tableau de l'OEC Méthode de calcul des ux liés à l'activité Méthode indirecte à partir du résultat net modèle ou Méthode indirecte à partir du résultat d'exploitation modèle Présentation des ux liés à Un seul niveau modèle l'activité ux net de trésorerie généré par l'activité ou deux niveaux modèle ux net de trésorerie d'exploitation ux net de trésorerie généré par l'activité Production immobilisée Incluse dans les recettes d'exploitation et les dépenses d'investissement Frais d'établissement Inclus dans les dépenses d'investissement Charges à répartir Incluses dans les dépenses Subventions d'investissement Recettes de ?nancement reçues Location ?nancement Exclu du tableau conclusion du contrat Location ?nancement Non retraitées ux d'exploitation redevances payées Option retraitement pour les seuls comptes consolidés Charges d'intérêts Dépenses liées à l'activité Option dépenses de ?nancement ou imputation sur la trésorerie Produits des investissements Recettes liées à l'activité ?nanciers Option recettes générées par l'investissement Impôts sur les béné ?ces Dépenses liées à l'activité Option réservée aux impôts sur plus-values atténuation des recettes générées par l'investissement Dividendes distribués Dépenses de ?nancement Dépréciations de l'actif Dotations et reprises inscrites dans les ux d'exploitation circulant Variation du BFR et des VMP déterminée d'après les valeurs nettes des actifs circulants Valeurs mobilières de placement Tableau de l'OEC Éléments de la trésorerie SICAV et FCP monétaires obligations acquises à moins de trois mois d'échéance ou ux de ?nancement obligations acquises à plus de trois mois d'échéance actions Comptes de caisse etc faisant l'objet de restrictions Soldes créditeurs de banques concours bancaires courants etc Flux de ?nancement Éléments de la trésorerie découverts momentanés ou ux de ?nancement découverts autorisés autres concours bancaires CE ?ets escomptés et créances Non retraités exclus du tableau cédées non échus Intérêts courus Rattachés à la variation du BFR lié à l'activité Fiche Mémo ?? Chapitre ?? L ? analyse par les tableaux de ux Page C